EMPRESA COMERCIAL: "EL AMANECER" S.A.C.

HOJA DE TRABAJO 1 AÑO 2018

SUMAS SALDOS ASIENTO AJUSTE CTAS - BALANCE E.G.Y P - NAT. E.G.Y P - FUNC
CTA NOMBRE DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIV. EFECTIVO 148,498.00 32,869.50 115,628.50 115,628.50
12 CTAS POR COBFRA COMERC. TER 118,829.00 114,026.00 4,803.00 4,803.00
16 CUENTA X COBRAR DIVERSAS 27,612.50 5,200.00 22,412.50 22,412.50
20 MERCADERIAS 114,052.10 61,100.00 52,952.10 52,952.10
26 SUMINISTROS DIVERSOS 500.00 350.00 150.00 150.00
33 INM. MAQ. Y EQUIPO 143,381.51 15,800.00 127,581.51 127,581.51
18 GASTOS PAGADOS POR ANTICIP. 600.00 0.00 600.00 600.00
39 DEPRECIACION ACUMUL. 0.00 27,118.15 27,118.15 27,118.15
40 TRIBUTOS POR PAGAR 6,325.22 21,637.87 15,312.66 15,312.66
41 REMUNEREC. POR PAGAR 14,514.35 14,514.35 0.00 0.00 0.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMER.TER 22,947.50 39,605.00 16,657.50 16,657.50
46 CUENTA X PAG. DIVERSAS 15,400.65 37,813.15 22,412.50 22,412.50
41 BENEFICIOS SOCIALES TRABAJ. 0.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00
50 CAPITAL 0.00 213,040.00 213,040.00 213,040.00
58 RESERVA LEGAL 80,000.00 80,000.00 0.00 0.00 0.00
59 RESULTADOS ACUMULAD. 0.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00
60 COMPRAS 12,252.10 3,750.00 8,502.10 8,502.10
61 VARIACION DE EXIST. 4,100.00 12,252.10 8,152.10 51,350.00 43,197.90
62 CARGAS DE PERSONAL 18,039.50 0.00 18,039.50 18,039.50
63 SERV. PRES. X TERCEROS 3,420.17 0.00 3,420.17 3,420.17
65 CARGAS DIVERSAS DE G. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
67 CARGAS FINANCIERAS 350.00 0.00 350.00 350.00
68 PROVISIONES DEL EJERC. 15,158.15 0.00 15,158.15 15,158.15
69 COSTO DE VENTAS 51,350.00 0.00 51,350.00 51,350.00 51,350.00
70 VENTAS 0.00 95,715.13 95,715.13 95,715.13 95,715.13
74 DSCTS. REBAJA Y BONIF. CONCED. 1,260.50 0.00 1,260.50 1,260.50 1,260.50
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 22,180.70 0.00 22,180.70 22,180.70 22,180.70
95 GASTOS DE VENTAS 14,787.12 0.00 14,787.12 14,787.12 14,787.12
97 GASTOS FINANCIEROS 350.00 0.00 350.00 350.00 350.00
79 CARGAS IMP. A CTA. COSTOS 0.00 37,317.82 37,317.82 37,317.82
TOTAL SUMAS 835,909.07 835,909.07 835,909.07 835,909.07 88,667.82 88,667.82 324,127.61 318,340.81 89,928.32 95,715.13 89,928.32 95,715.13
RESULTADOS DEL EJERCICIO 5,786.80 5,786.80 5,786.80
TOTAL 324,127.61 324,127.61 95,715.13 95,715.13 95,715.13 95,715.13

Resultado del Ejercicio antes de imp. y part. 5,786.80

Participaciones a los Trab. (8%) 462.94
Resultado antes de impuestos 5,323.86
Impuesto a la renta (29.5%) 1,570.54
Resultado antes de reserva legal 3,753.32
Reserva legal (10%) 375.33
Resultado del ejercicio neto 3,377.99
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HOJA DE TRABAJO 2 AÑO 2018
SALDOS ASIENTO AJUSTE CTAS - BALANCE E.G.Y P - NAT. E.G.Y P - FUNC
CTA NOMBRE DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIV. EFECTIVO 115,628.50 115,628.50
12 CTAS POR COBFRA COMERC. TER 4,803.00 4,803.00
16 CUENTA X COBRAR DIVERSAS 22,412.50 22,412.50
20 MERCADERIAS 52,952.10 52,952.10
26 SUMINISTROS DIVERSOS 150.00 150.00
33 INM. MAQ. Y EQUIPO 127,581.51 127,581.51
18 GASTOS PAGADOS POR ANTICIP. 600.00 600.00
39 DEPRECIACION ACUMUL. 27,118.15 27,118.15
40 TRIBUTOS POR PAGAR 16,883.20 16,883.20
41 REMUNEREC. POR PAGAR 462.94 462.94
42 CUENTAS POR PAGAR COMER.TER 16,657.50 16,657.50
46 CUENTA X PAG. DIVERSAS 22,412.50 22,412.50
41 BENEFICIOS SOCIALES TRABAJ. 1,800.00 1,800.00
50 CAPITAL 213,040.00 213,040.00
58 RESERVA LEGAL 375.33 375.33
59 RESULTADOS ACUMULAD. 22,000.00 22,000.00
60 COMPRAS 8,502.10 8,502.10
61 VARIACION DE EXIST. 8,152.10 51,350.00 43,197.90
62 CARGAS DE PERSONAL 18,502.44 18,502.44
63 SERV. PRES. X TERCEROS 3,420.17 3,420.17
65 CARGAS DIVERSAS DE G. 0.00 0.00 0.00
67 CARGAS FINANCIERAS 350.00 350.00
68 PROVISIONES DEL EJERC. 15,158.15 15,158.15
69 COSTO DE VENTAS 51,350.00 51,350.00 51,350.00
70 VENTAS 95,715.13 95,715.13 95,715.13
74 DSCTS. REBAJA Y BONIF. CONCED. 1,260.50 1,260.50 1,260.50
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 22,643.64 22,643.64 22,643.64
95 GASTOS DE VENTAS 14,787.12 14,787.12 14,787.12
97 GASTOS FINANCIEROS 350.00 350.00 350.00
79 CARGAS IMP. A CTA. COSTOS 37,780.76 37,780.76
88 IMPUESTO A LA RENTA 1,570.54 1,570.54 1,570.54
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO 375.33 375.33 375.33
TOTAL SUMAS 462,397.61 462,397.61 89,130.76 89,130.76 324,127.61 320,749.62 92,337.14 95,715.13 92,337.14 95,715.13
RESULTADOS DEL EJERCICIO 3,377.99 3,377.99 3,377.99
TOTAL 324,127.61 324,127.61 95,715.13 95,715.13 95,715.13 95,715.13
EMPRESA COMERCIAL: "EL AMANECER" S.A.C.
LIBRO DIARIO
PERIODO: 2018
CTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
ASIENTOS INICIALES H.T. 1
(1)
6221 Participaciones a los trabajadores 462.94
413 Participaciones a los trabajadores por pagar 462.94
X/x Por provisión del gasto por participación de los trabajadores por pagar
(2)
94 Gastos de administración 462.94
79 Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 462.94
X/x Por Destino del gasto por participación de los trabajadores
(3)
881 Impuesto a la renta - corriente 1,570.54
4017 Impuesto a la renta de tercera categoría 1,570.54
X/x Por el impuesto a la renta de tercera categoría del ejercicio
(4)
891 Resultado del ejercicio 375.33
582 Reserva legal 375.33
X/x Por constitución de la reserva legal
CIERRE CUENTAS ELEMENTOS 6,7, 8 y 9
(5)
61 Variación de existencias 51,350.00
69 Costo de ventas 51,350.00
X/x Por la cancelación del costo de mercaderías vendidas
(6)
79 Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 37,780.76
94 Gastos de administración 22,643.64
95 Gastos de ventas 14,787.12
97 Gastos financieros 350.00
X/x Por el cierre de cuentas del elemento 9
(7)
80 Margen comercial 8,502.10
60 Compras 8,502.10
X/x Por el cierre de cuenta 60 y traslado a la cuenta 80
(8)
80 Margen comercial 43,197.90
61 Variación de existencias 43,197.90
X/x Por el cierre de cuenta 61 y traslado a la cuenta 80
(9)
82 Valor agregado 3,420.17
63 Gastos de servicios prestados por terceros 3,420.17
X/x Por el cierre de cuenta 63 y traslado a la cuenta 82
(10)
83 Excedente bruto de explotación 18,502.44
62 Gastos de personal, directores y gerentes 18,502.44
X/x Por el cierre de cuenta 62 y traslado a la cuenta 83
(11)
84 Resultados de explotación 15,158.15
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones 15,158.15
X/x Por el cierre de cuenta 68 y traslado a la cuenta 84
(12)
85 Resultados antes impuestos y participaciones 350.00
67 Gastos financieros 350.00
 X/x Por el cierre de cuenta 67 y traslado a la cuenta 85
(13)
70 Ventas 95,715.13
80 Margen comercial 95,715.13
X/x Por el cierre de cuenta 70 y traslado a la cuenta 80
(14)
80 Margen comercial 1,260.50
74 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas 1,260.50
X/x Por el cierre de cuenta 74 y traslado a la cuenta 80
(15)
80 Margen comercial 42,754.62
82 Valor agregado 42,754.62
X/x Por el cierre de cuenta 80 y traslado a la cuenta 82
(16)
82 Valor agregado 39,334.45
83 Excedente bruto de explotación 39,334.45
X/x Por el cierre de cuenta 82 y traslado a la cuenta 83
(17)
83 Excedente bruto de explotación 20,832.01
84 Resultados de explotación 20,832.01
X/x Por el cierre de cuenta 83 y traslado a la cuenta 84
(18)
84 Resultados de explotación 5,673.86
85 Resultados antes impuestos y participaciones 5,673.86
X/x Por el cierre de cuenta 84 y traslado a la cuenta 85
(19)
85 Resultados antes impuestos y participaciones 5,323.86
89 Determinación del resultado del ejercicio 5,323.86
X/x Por el cierre de cuenta 85 y traslado a la cuenta 89
(20)
89 Determinación del resultado del ejercicio 1,570.54
88 Impuesto a la renta 1,570.54
X/x Por el registro del gasto de impuesto a la renta del ejercicio
(21)
89 Determinación del resultado del ejercicio 3,377.99
59 Resultados Acumulados 3,377.99
X/x Por el resultado del ejercicio a resultados acumulados
CIERRE CUENTAS DE BALANCE
(22)
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados 27,118.15
40 Tributos , contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 16,883.20
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 2,262.94
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 16,657.50
46 Cuentas por pagar diversas - Terceros 22,412.50
50 Capital social 213,040.00
58 Reserva legal 375.33
59 Resultados acumulados 25,377.99
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 115,628.50
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 4,803.00
16 Cuentas por cobrar diversas - Terceros 22,412.50
20 Mercaderías 52,952.10
26 Suministros diversos 150.00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 127,581.51
18 Gastos pagados por anticipado 600.00
X/x Por el cierre de cuentas del activo, pasivo y patrimonio
 REAPERTURA CUENTAS DE BALANCE
(23)
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 115,628.50
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 4,803.00
16 Cuentas por cobrar diversas - Terceros 22,412.50
20 Mercaderías 52,952.10
26 Suministros diversos 150.00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 127,581.51
18 Gastos pagados por anticipado 600.00
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados 27,118.15
40 Tributos , contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 16,883.20
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 2,262.94
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 16,657.50
46 Cuentas por pagar diversas - Terceros 22,412.50
50 Capital social 213,040.00
58 Reserva legal 375.33
59 Resultados acumulados 25,377.99
X/x Por la reapertura de cuentas del activo, pasivo y patrimonio
TRANSFERENCIA DEL ACTIVO A "EL AMANECER" S.A.C.
(24)
01 "EL TRIUNFO" S.A.C. 297,009.46
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados 27,118.15
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 115,628.50
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 4,803.00
16 Cuentas por cobrar diversas - Terceros 22,412.50
20 Mercaderías 52,952.10
26 Suministros diversos 150.00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 127,581.51
18 Gastos pagados por anticipado 600.00
X/x Por el traslado del activo de la empresa "EL AMANECER" S.A.C. a la empresa "El
TRIUNFO" S.A.C. para el proceso de fusión por absorción
TRANSFERENCIA DEL PASIVO Y PATRIMONIO A "EL AMANECER" S.A.C.
(25)
40 Tributos , contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 16,883.20
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 2,262.94
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 16,657.50
46 Cuentas por pagar diversas - Terceros 22,412.50
50 Capital social 213,040.00
58 Reserva legal 375.33
59 Resultados acumulados 25,377.99
01 "EL TRIUNFO" S.A.C. 297,009.46
X/x Por el traslado del pasivo y patrimonio de la empresa "EL AMANECER" S.A.C. a
la empresa "El TRIUNFO" S.A.C. para el proceso de fusión por absorción
MAYORIZACIÓN "EL TRIUNFO" S.A.C.

40 41 58 59
15,312.66 1,800.00 375.33 22,000.00
1,570.54 462.94 3,377.99

- 16,883.20 - 2,262.94 - 375.33 - 25,377.99

- 16,883.20 - 2,262.94 - 375.33 - 25,377.99

62 79 80 82
18,039.50 37,317.82 8,502.10 95,715.13 3,420.17 42,754.62
462.94 462.94 43,197.90
1,260.50
18,502.44 - - 37,780.76 52,960.50 95,715.13 3,420.17 42,754.62
18,502.44 - - 37,780.76 - 42,754.62 - 39,334.45

83 84 85 88
18,502.44 39,334.45 15,158.15 20,832.01 350.00 5,673.86 1,570.54 1,570.54

18,502.44 39,334.45 15,158.15 20,832.01 350.00 5,673.86 1,570.54 1,570.54

- 20,832.01 - 5,673.86 - 5,323.86 - -

89 94
375.33 5,323.86 22,180.70
1,570.54 462.94

1,945.87 5,323.86 22,643.64 -

- 3,377.99 22,643.64 -
EMPRESA COMERCIAL: "EL TRIUNFO" S.A.C.
HOJA DE TRABAJO AÑO 2018
SUMAS SALDOS ASIENTO AJUSTE CTAS - BALANCE E.G.Y P - NAT. E.G.Y P - FUNC
CTA NOMBRE DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1041 Cuentas corrientes operativas 1,225,674.00 536,828.00 688,846.00 688,846.00
1212 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 342,200.00 271,400.00 70,800.00 70,800.00
1689 Otras cuentas por cobrar 4,000.00 4,000.00
183 Serv. y otros contratos por anticipado - alquiler 5,000.00 5,000.00
20111 Mercaderias manufacturadas - marca "x" 100,000.00 76,000.00 24,000.00 24,000.00
2911 Mercaderias manufacturadas 3,000.00 3,000.00 3,000.00
33411 Equipos de transporte 30,000.00 30,000.00 30,000.00
33611 Equipos diversos 3,400.00 3,400.00 3,400.00
3422 Intangibles - marca "x" 50,000.00 50,000.00 50,000.00
3642 Desvalorzación - patentes y propiedad indust. 3,000.00 3,000.00 3,000.00
39133 Depreciación - equipos de transporte 18,000.00 18,000.00 18,000.00
39135 Depreciación - equipos diversos 850.00 850.00 850.00
39212 Amortización - intangibles 35,000.00 35,000.00 35,000.00
40111 Impuesto general a las ventas 147,104.00 183,104.00 36,000.00 36,000.00
40171 Renta de tercera categoria 182,836.00 182,836.00
40181 Impuesto a las transacciones financieras 40.00 40.00
4031 Essalud 6,498.00 6,498.00
4032 Onp 7,000.00 7,000.00
4212 Cuentas por pagar comerciales - terceros 159,196.00 159,196.00
45111 Obligaciones financieras 50,354.00 50,354.00
4931 Pasivo Diferido 2,880.00 2,880.00 2,880.00
5011 Capital 700,000.00 700,000.00 700,000.00
5911 Resultados acumulados 117,514.00 117,514.00 117,514.00
60111 Mercaderias manufacturadas 90,000.00 90,000.00 90,000.00
6111 Variación de existencias - mercaderias 90,000.00 90,000.00 79,000.00 11,000.00
635 Alquileres 5,000.00 5,000.00 5,000.00
6412 Impuesto a las transacciones financieras 40.00 40.00 40.00
6711 Intereses por prestamos en inst. financ. 2,400.00 2,400.00 2,400.00
68143 Depreciación - equipos de transporte 6,000.00 6,000.00 6,000.00
68145 Depreciación - equipos diversos 850.00 850.00 850.00
68212 Amortización - intangibles - marcas , patentes 5,000.00 5,000.00 5,000.00
68532 Deterioro - patentes y propiedad industrial 3,000.00 3,000.00 3,000.00
69111 Costo de ventas - mercaderias 76,000.00 76,000.00 76,000.00 76,000.00
6951 Desvalorización - mercaderias 3,000.00 3,000.00 3,000.00
70111 Mercaderias manufacturadas 287,120.00 287,120.00 287,120.00 287,120.00
781 Cargas cubiertas por provisiones 6,000.00 6,000.00 6,000.00
791 Cargas imputables al centro de costos y gastos 19,290.00 19,290.00 19,290.00
94 Gastos administrativos 11,890.00 11,890.00 11,890.00 11,890.00
95 Gastos de ventas 11,000.00 11,000.00 11,000.00 11,000.00
97 Gastos financieros 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00
TOTAL SUMAS 2,647,396.00 2,647,396.00 1,201,140.00 1,201,140.00 104,290.00 104,290.00 984,560.00 798,730.00 112,290.00 298,120.00 101,290.00 287,120.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO 185,830.00 185,830.00 185,830.00
TOTAL 984,560.00 984,560.00 298,120.00 298,120.00 287,120.00 287,120.00

Resultado del Ejercicio Bruto 185,830.00

Compensación pérdida periodo anterior 117,514.00
Resultado del Ejercicio antes de imp. y part. 68,316.00
Participaciones a los Trab. (8%) 5,465.28
Resultado antes de impuestos 62,850.72
Impuesto a la renta (29.5%) 18,540.96
Resultado antes de reserva legal 44,309.76
Reserva legal (10%) 4,430.98
Resultado del ejercicio neto 39,878.78
EMPRESA COMERCIAL: "EL TRIUNFO" S.A.C.
HOJA DE TRABAJO AÑO 2018
SALDOS ASIENTO AJUSTE CTAS - BALANCE E.G.Y P - NAT. E.G.Y P - FUNC
CTA NOMBRE DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1041 Cuentas corrientes operativas 688,846.00 688,846.00
1212 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 70,800.00 70,800.00
1689 Otras cuentas por cobrar
183 Serv. y otros contratos por anticipado - alquiler
20111 Mercaderias manufacturadas - marca "x" 24,000.00 24,000.00
2911 Mercaderias manufacturadas 3,000.00 3,000.00
33411 Equipos de transporte 30,000.00 30,000.00
33611 Equipos diversos 3,400.00 3,400.00
3422 Intangibles - marca "x" 50,000.00 50,000.00
3642 Desvalorzación - patentes y propiedad indust. 3,000.00 3,000.00
39133 Depreciación - equipos de transporte 18,000.00 18,000.00
39135 Depreciación - equipos diversos 850.00 850.00
39212 Amortización - intangibles 35,000.00 35,000.00
40111 Impuesto general a las ventas 36,000.00 36,000.00
40171 Renta de tercera categoria 18,540.96 18,540.96
413 Participaciones por pagar 5,465.28 5,465.28
4212 Cuentas por pagar comerciales - terceros
4931 Pasivo Diferido 2,880.00 2,880.00
5011 Capital 700,000.00 700,000.00
582 Reserva legal 4,430.98 4,430.98
5911 Resultados acumulados
60111 Mercaderias manufacturadas 90,000.00 90,000.00
6111 Variación de existencias - mercaderias 90,000.00 79,000.00 11,000.00
622 Participaciones a los trabajadores 5,465.28 5,465.28
635 Alquileres 5,000.00 5,000.00
6412 Impuesto a las transacciones financieras 40.00 40.00
6711 Intereses por prestamos en inst. financ. 2,400.00 2,400.00
68143 Depreciación - equipos de transporte 6,000.00 6,000.00
68145 Depreciación - equipos diversos 850.00 850.00
68212 Amortización - intangibles - marcas , patentes 5,000.00 5,000.00
68532 Deterioro - patentes y propiedad industrial 3,000.00 3,000.00
69111 Costo de ventas - mercaderias 76,000.00 76,000.00 76,000.00
6951 Desvalorización - mercaderias 3,000.00 3,000.00
70111 Mercaderias manufacturadas 287,120.00 287,120.00 287,120.00
781 Cargas cubiertas por provisiones 6,000.00 6,000.00
791 Cargas imputables al centro de costos y gastos 24,755.28 24,755.28
94 Gastos administrativos 17,355.28 17,355.28 17,355.28
95 Gastos de ventas 11,000.00 11,000.00 11,000.00
97 Gastos financieros 2,400.00 2,400.00 2,400.00
88 Impuesto a la renta 18,540.96 18,540.96 18,540.96
89 Determinación del resultado 121,944.98 121,944.98 121,944.98
TOTAL SUMAS 1,235,042.50 1,235,042.50 109,755.28 109,755.28 867,046.00 827,167.22 258,241.22 298,120.00 247,241.22 287,120.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO 39,878.78 39,878.78 39,878.78
TOTAL 867,046.00 867,046.00 298,120.00 298,120.00 287,120.00 287,120.00
EMPRESA COMERCIAL: "EL TRIUNFO" S.A.C.
LIBRO DIARIO
PERIODO: 2018
CTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
ASIENTOS INICIALES H.T. 1
(1)
89 Determinación del resultado del ejercicio 117,514.00
59 Resultados acumulados 117,514.00
X/x Por la compensación de la pérdida del ejercicio anterior
(2)
6221 Participaciones a los trabajadores 5,465.28
413 Participaciones a los trabajadores por pagar 5,465.28
X/x Por provisión del gasto por participación de los trabajadores por pagar
(3)
94 Gastos de administración 5,465.28
79 Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 5,465.28
X/x Por Destino del gasto por participación de los trabajadores
(4)
881 Impuesto a la renta 18,540.96
4017 Impuesto a la renta 18,540.96
X/x Por el impuesto a la renta de tercera categoría del ejercicio
(5)
891 Resultado del ejercicio 4,430.98
582 Reserva legal 4,430.98
X/x Por constitución de la reserva legal
CIERRE CUENTAS ELEMENTOS 6,7, 8 y 9
(6)
61 Variación de existencias 79,000.00
69 Costo de ventas 79,000.00
X/x Por la cancelación del costo de mercaderías vendidas
(7)
78 Cargas cubiertas por provisiones 6,000.00
79 Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 24,755.28
94 Gastos de administración 17,355.28
95 Gastos de ventas 11,000.00
97 Gastos financieros 2,400.00
X/x Por el cierre de cuentas del elemento 9
(8)
80 Margen comercial 90,000.00
60 Compras 90,000.00
X/x Por el cierre de cuenta 60 y traslado a la cuenta 80
(9)
61 Variación de existencias 11,000.00
80 Margen comercial 11,000.00
X/x Por el cierre de cuenta 61 y traslado a la cuenta 80
(10)
82 Valor agregado 5,000.00
63 Gastos de servicios prestados por terceros 5,000.00
X/x Por el cierre de cuenta 63 y traslado a la cuenta 82
(11)
83 Excedente bruto de explotación 5,505.28
62 Gastos de personal, directores y gerentes 5,465.28
64 Gastos por tributos 40.00
X/x Por el cierre de las cuentas 62 y 64 y traslado a la cuenta 83
(12)
84 Resultados de explotación 14,850.00
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones 14,850.00
X/x Por el cierre de cuenta 68 y traslado a la cuenta 84
(13)
85 Resultados antes impuestos y participaciones 2,400.00
67 Gastos financieros 2,400.00
X/x Por el cierre de cuenta 67 y traslado a la cuenta 85
(14)
70 Ventas 287,120.00
80 Margen comercial 287,120.00
X/x Por el cierre de cuenta 70 y traslado a la cuenta 80
(15)
80 Margen comercial 208,120.00
82 Valor agregado 208,120.00
X/x Por el cierre de cuenta 80 y traslado a la cuenta 82
(16)
82 Valor agregado 203,120.00
83 Excedente bruto de explotación 203,120.00
X/x Por el cierre de cuenta 82 y traslado a la cuenta 83
(17)
83 Excedente bruto de explotación 197,614.72
84 Resultados de explotación 197,614.72
X/x Por el cierre de cuenta 83 y traslado a la cuenta 84
(18)
84 Resultados de explotación 182,764.72
85 Resultados antes impuestos y participaciones 182,764.72
X/x Por el cierre de cuenta 84 y traslado a la cuenta 85
(19)
85 Resultados antes impuestos y participaciones 180,364.72
89 Determinación del resultado del ejercicio 180,364.72
X/x Por el cierre de cuenta 85 y traslado a la cuenta 89
(20)
89 Determinación del resultado del ejercicio 18,540.96
88 Impuesto a la renta 18,540.96
X/x Por el registro del gasto de impuesto a la renta del ejercicio
(21)
89 Determinación del resultado del ejercicio 39,878.78
59 Resultados acumulados 39,878.78
X/x Por el resultado del ejercicio a resultados acumulados
CIERRE CUENTAS DE BALANCE
(22)
29 Desvalorización de existencias 3,000.00
36 Desvalorización de activo inmovilizado 3,000.00
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados 53,850.00
40 Tributos , contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 54,540.96
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 5,465.28
49 Pasivo diferido 2,880.00
50 Capital social 700,000.00
58 Reserva legal 4,430.98
59 Resultados acumulados 39,878.78
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 688,846.00
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 70,800.00
20 Mercaderias 24,000.00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 33,400.00
34 Intangibles 50,000.00
X/x Por el cierre de cuentas del activo, pasivo y patrimonio
REAPERTURA CUENTAS DE BALANCE
(23)
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 688,846.00
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 70,800.00
20 Mercaderias 24,000.00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 33,400.00
34 Intangibles 50,000.00
29 Desvalorización de existencias 3,000.00
36 Desvalorización de activo inmovilizado 3,000.00
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados 53,850.00
40 Tributos , contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 54,540.96
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 5,465.28
49 Pasivo diferido 2,880.00
50 Capital social 700,000.00
58 Reserva legal 4,430.98
59 Resultados acumulados 39,878.78
X/x Por la reapertura de cuentas del activo, pasivo y patrimonio
RECEPCIÓN DEL ACTIVO A "EL AMANECER" S.A.C.
(24)
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 115,628.50
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 4,803.00
16 Cuentas por cobrar diversas - Terceros 22,412.50
20 Mercaderias 52,952.10
26 Suministros diversos 150.00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 127,581.51
18 Gastos pagados por anticipado 600.00
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados 27,118.15
06 "EL AMANECER" S.A.C. 297,009.46
X/x Por la recepción del activo de la empresa "EL AMANECER" S.A.C. para el
proceso de fusión por absorción
RECEPCIÓN DEL PASIVO Y PATRIMONIO A "EL AMANECER" S.A.C.
(25)
06 "EL AMANECER" S.A.C. 297,009.46
40 Tributos , contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 16,883.20
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 2,262.94
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 16,657.50
46 Cuentas por pagar diversas - Terceros 22,412.50
50 Capital social 213,040.00
58 Reserva legal 375.33
59 Resultados acumulados 25,377.99
X/x Por la recepción del pasivo y patrimonio de la empresa "EL AMANECER" S.A.C.
para el proceso de fusión por absorción
MAYORIZACIÓN "EL TRIUNFO" S.A.C.

40171 413 58 59
18,540.96 5,465.28 4,430.98 117,514.00 117,514.00
39,878.78

- 18,540.96 - 5,465.28 - 4,430.98 117,514.00 157,392.78

- 18,540.96 - 5,465.28 - 4,430.98 - 39,878.78

62 79 80 82
5,465.28 19,290.00 90,000.00 11,000.00 5,000.00 208,120.00
- 5,465.28 287,120.00

5,465.28 - - 24,755.28 90,000.00 298,120.00 5,000.00 208,120.00

5,465.28 - - 24,755.28 - 208,120.00 - 203,120.00

83 84 85 88
5,505.28 203,120.00 14,850.00 197,614.72 2,400.00 182,764.72 18,540.96 18,540.96

5,505.28 203,120.00 14,850.00 197,614.72 2,400.00 182,764.72 18,540.96 18,540.96

- 197,614.72 - 182,764.72 - 180,364.72 - -

89 94
117,514.00 180,364.72 11,890.00
4,430.98 5,465.28
18,540.96
140,485.94 180,364.72 17,355.28 -
- 39,878.78 17,355.28 -