PRESUPUESTOS

NRC: 29692

Diagnostico Presupuestal

Lic. PEDRO JAVIER ORTEGA PARADA

Cúcuta N.S. Colombia Agosto, 21 de 2019

 Unidad 1. Actividad 1.

Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Instrucciones:

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el aprendizaje

obtenido en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de los recursos de la
unidad

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos son
una herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de acuerdo con esta afirmación?
Explique su respuesta. No estoy de acuerdo, ya que si bien es cierto que la gestión
presupuestaria es un proceso de planeación también es parte fundamental de la
coordinación.

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un presupuesto?

Explíquelos detalladamente.

Vincular presupuestos con metas de desempeño: Hacer conciliación entre los objetivos a
corto y a largo plazo. Permiten identificar iniciativas estratégicas.

Financiamiento por fórmula

Incentivos para financiar resultado

3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

El Estado Colombiano tiene establecido un presupuesto anual, que no tiene nada que ver
con la posesión de un presidente, sino que se fija de 1 de enero a 31 de diciembre, este
presupuesto debe estar basado en unos principios, para este ejemplo tomaremos la unidad,
la claridad, la periodicidad, la continuidad y la acuosidad.

La unidad esta tiene que ver con el cumplimiento de la ley, que indica que debe ser
elaborado, aprobado, ejecutado y evaluado de acuerdo con las políticas establecidas. Debe
ser claro de tal forma que sirva de instrumento de gobierno, administración y ejecución de
los planes de desarrollo. La periodicidad no debe ser cambiante ni muy corto que no
permita ejecutar, ni muy largo que no permita tener control, por esa razón para el
presupuesto público se establece un año. La continuidad es importante se tienen en cuenta
los resultados del periodo anterior y se revisan posibles variaciones futuras para que sean
contempladas en este proceso, El estado colombiano realiza este proceso teniendo en
cuenta la rendición de cuentas y las proyecciones de cada ministerio y asesores. Es claro
que debe contar con la sinceridad, honestidad y precisión en la adopción de los objetivos,
ya que estos debe ser posibles de alcanzar en el tiempo, prioritarios y complementarios.

4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa presupuestal.

Ventajas: facilita la utilización adecuada de los recursos, ayuda a lograr una buena
planeación de las empresas y muestra los resultados que se generen al poner en práctica los
planes creados.

Limitaciones: Como se basa en proyecciones y estimaciones, se corre el riesgo de tener

datos que posiblemente no sean correctos. No se tienen en cuenta imprevistos que pueden
surgir. Falta de tiempo para su realización e implementación.

Beneficios: Permite detectar errores en el funcionamiento de la empresa de forma

anticipada. Ayuda a realizar un control de la actividad empresarial para saber si todo
funciona. Favorece el análisis para la optimización de los recursos de la empresa y
conseguir la mayor eficiencia

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo de

aplicación, mediante un ejemplo.

Según la flexibilidad:

Rígidos, estáticos, fijos o asignados: El presupuesto generado por el Estado Colombiano,

este se hace en períodos de un año y se mantiene durante este lapso sin hacer modificación
alguna, se sabrá el resultado en la rendición de cuentas del final del período.

Flexibles o Variables: En una empresa de venta y confección de trajes de baño se realiza

al iniciar el periodo un presupuesto, sin embargo, de acuerdo con las nuevas tendencias,
materiales que surjan y cambios en los insumos se irán ajustando algunas variables paras el
logro de los objetivos propuestos.

Según el campo de aplicación:

Presupuesto de Ventas: En una empresa de servicios, ejemplo Envia se utiliza este tipo
de presupuesto, se tienen unos resultados del año inmediatamente anterior por asesor y por
canal de venta, lo que permite que el % de ventas se incremente para cada uno de acuerdo
con las ventas del periodo anterior, asignando estas nuevas cifras desde el inicio del nuevo
período y no existen cambios al largo de este.

Presupuesto de producción: En una empresa de manufactura ejemplo Cofrecol, se tienen

cargos específicos, trabajaremos en esta ocasión con los soldadores, teniendo como base las
ventas y la producción del año anterior se establecen % de cumplimiento de fabricación de
piezas para cada uno de los soldadores, revisando las variables de los tiempos para la
realización y la demanda del producto. Con base en esto se puede proyectar el
cumplimiento para cubrir los pedidos y también para asignación de incentivos para los
soldadores.

Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar de un

seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la empresa que, de
acuerdo con las cifras históricas, elaborara un presupuesto para el próximo período
teniendo en cuenta un incremento en las ventas del 35 % con relación al último período.
Una vez elaboradas las proyecciones por parte del contador, reunió en su oficina a los tres
vicepresidentes de la empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran de su
ejecución, sin dar tiempo para más discusiones.

- ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar
presupuesto? Sí se puede llamar presupuesto.

- Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique brevemente por
qué. No se tuvo en cuenta cifras entregadas por los distintos vicepresidentes para la toma
de decisiones, los presupuestos se deben elaborar, aprobar y ejecutar y en esta ocasión el
director solicita la elaboración, él mismo aprueba, sin tener en cuenta opiniones y pide que
se ejecute. No se observa que tenga coherencia la periodicidad solo indica que llego del
seminario y solicito que se realizara el nuevo presupuesto, cabe la duda que no se haya
cumplido el presupuesto que se tenia y se este incumpliendo los rangos de tiempo
establecidos por la organización.