Sergio Raúl Ospina 2076067

Macroeconomía III
Profesora: María Carolina Rozo

POLITICA FISCAL: IMPUESTOS EN COLOMBIA

Al ser el impuesto una clase de tributo regido por derecho público, representa una carga
obligatoria para las personas y las empresas, pues estas tienen que pagar para financiar el
Estado ya que sin estos fondos no podría ejercer todas sus funciones.

En la antigüedad, los impuestos se basaron en técnicas de capitación, por tanto se impuso a

cada súbdito una suma fija que debería ser pagada como tributo anualmente, con un alto grado
de inequidad, pues se establecían tributos por cabeza sin importar que se tuviera o no posesión
de bienes, constituyendo de esta forma un sistema altamente regresivo. Después de las
técnicas de capitación, se paso al método del impuesto proporcional, en el cual se repartía el
impuesto en proporción a la superficie de los terrenos, después dependiendo del PIB, luego por
la relación con el producto neto y por ultimo por la renta neta, tributando solo la renta disponible.

Dependiendo del método que se utilice, se pueden clasificar en directos o indirectos. Los
directos son aquellos que sin importar su objeto se percibe por vía nominativa, afectando
principalmente los ingresos o propiedades. Por ejemplo, el impuesto a la renta, el predial, el de
industria y comercio, etc. El indirecto es aquel que no necesita mención nominativa, es decir
que la administración constata a medida que se va produciendo, en este el contribuyente
presenta los documentos necesarios para establecer el monto del impuesto y su respectiva
liquidación, afectan a personas distintas del contribuyente, que traslada la carga del impuesto a
quienes adquieren o reciben dichos bienes, algunos impuestos indirectos pueden ser, el
impuesto a las ventas, a los cigarrillos, licores, etc.

En Colombia, los impuestos se dividen en nacionales, departamentales y municipales. Los

nacionales son aquellos que se establecen constitucionalmente y son impuestos por el
congreso, las asambleas departamentales y los consejos municipales o distritales. Podemos
clasificarlos en permanentes y transitorios. Los permanentes son aquellos que no tienen periodo
de vigencia tales como:

 El impuesto al valor agregado (IVA): Este grava el consumo, es decir, la prestación de

servicios y la venta e importación de bienes. Su tarifa es en promedio el 16%.
 El Impuesto de Renta y complementarios de remesas y ganancias ocasionales: Se
considera como un solo impuesto con tres componentes: renta, ganancias ocasionales y
remesas. La tarifa básica de este impuesto para las personas obligadas a declarar renta es
 en promedio del 33%, para las remesas es casi siempre el 7% y en las ganancias es del
35%, excluyendo las ganancias por rifas, apuestas, loterías, etc.
 El Impuesto de timbre nacional: Se causa por otorgar o aceptar documentos en
Colombia y que superen una suma de dinero, su tarifa es sobre el valor del contrato,
básicamente el 1.5%.

Los impuestos transitorios son para cumplir con un fin específico del Estado y tienen un periodo
determinado tales como:

 El impuesto para preservar la seguridad democrática: Este atiende los gastos del
presupuesto general de la Nación en el cual se preserva la Seguridad Democrática, su tarifa
es del 1.2% liquidado sobre el valor del patrimonio liquido.
 El Gravamen a los movimientos financieros: Este se genera al realizar transacciones
financieras y su tarifa equivale al 4 x mil del valor de la transacción.
 El impuesto al patrimonio: Se efectúa el gravamen a declarantes del impuesto sobre la
renta. Su tarifa es del 1.2% por cada año.

Los departamentales están previstos por las ordenanzas, las cuales son expedidas por las
asambleas locales. Algunos son:

 El impuesto sobre vehículos automotores: Este sustituye el impuesto de circulación y

tránsito y de timbre nacional, en el cual se establece la tasa del 20% de participación
para el municipio.
 Impuesto a ganadores de loterías: En este impuesto los departamentos a través de las
entidades competentes tienen la obligación de repartir equitativamente el valor que
reciben por este concepto entre las instituciones asistenciales oficiales de sus
municipios. La tarifa para ganancia ocasional del beneficiario es del 20% y los
ganadores del 17%

Los impuestos departamentales se encuentran en acuerdos aprobados, los cuales se expiden

por el consejo municipal o distrital, con la participación de la alcaldía. Uno de los más
importantes es:

 Impuesto predial unificado: Este grava la propiedad o posesión de inmuebles que se

encuentran ubicados en el distrito o municipio, el cual se paga una vez al año, su tarifa
tiene en cuenta aspectos como la categoría, estrato y autoevaluó.

Si todo el recaudo que el Estado hace mediante el gran número de impuestos que cobra en
Colombia, se implementara para fomentar el desarrollo económico y social en busca del
beneficio de cada individuo no existiría un tan alto índice de pobreza ni inequidad social, por
tanto la razón de ser del Estado se cumpliría a cabalidad.