AUDITORIA FINANCIERA AL COMITÉ NACIONAL DE PERSONAS CON

DISCAPACIDAD (CONALPEDIS)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
PROGRAMA DE AUDITORIA
PATRIMONIO
OBJETIVOS

 El Objetivo del presente Examen es emitir una opinión sobre la razonabilidad

de los saldos presentados en los Estados Financieros.
 Evaluar si el Control Interno relacionado con la Presentación de la Información
Financiera al 31 de Diciembre de 2014, ha sido Diseñado e Implantado para
Lograr los Objetivos del CONALPEDIS.
 Verificar que las operaciones de las transacciones realizadas por el
CONALPEDIS al 31 de diciembre de 2014 esten aplicandos según las Normas
Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.

PASO PROCEDIMIENTOS RELACION REF. HECHO

OBJETIVOS P/T POR
1 Determinar si las diferentes cuentas que
integran el patrimonio se encuentran
debidamente clasificadas, descritas y
evaluadas de acuerdo a norma.
2 Inspeccionar los registros del patrimonio para
comprobar que reflejen correctamente la
relación entre los activos y pasivos.
3 Comprobar que el patrimonio presentado en
el balance general, se encuentre de acuerdo a
la escritura de composición, estatutos, normas
y leyes vigentes.
4 Verificar que los movimientos de las cuentas
de patrimonio estén adecuadamente
registrados y que las adiciones o deducciones
estén debidamente justificadas y autorizadas.
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DISCAPACIDAD (CONALPEDIS)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
PROGRAMA DE AUDITORIA
RECURSOS
OBJETIVOS

 El Objetivo del presente Examen es emitir una opinión sobre la razonabilidad

de los saldos presentados en los Estados Financieros.
 Evaluar si el Control Interno relacionado con la Presentación de la Información
Financiera al 31 de Diciembre de 2014, ha sido Diseñado e Implantado para
Lograr los Objetivos del CONALPEDIS.
 Verificar que las operaciones de las transacciones realizadas por el
CONALPEDIS al 31 de diciembre de 2014 esten aplicandos según las Normas
Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.

PASO PROCEDIMIENTOS RELACION REF. HECHO

OBJETIVOS P/T POR
1 Verificar la adecuada aplicación
presupuestaria de los ingresos
2 Definir los procedimientos de recaudación
implementados
3 Preparar una lista detallada de los ingresos no
recibidos en su oportunidad.
4 Si se determina ingresos no registrados,
ampliar el examen a todos los ingresos
correspondientes al período que se está
realizando
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DISCAPACIDAD (CONALPEDIS)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
PROGRAMA DE AUDITORIA
GASTOS
OBJETIVOS

 El Objetivo del presente Examen es emitir una opinión sobre la razonabilidad

de los saldos presentados en los Estados Financieros.
 Evaluar si el Control Interno relacionado con la Presentación de la Información
Financiera al 31 de Diciembre de 2014, ha sido Diseñado e Implantado para
Lograr los Objetivos del CONALPEDIS.
 Verificar que las operaciones de las transacciones realizadas por el
CONALPEDIS al 31 de diciembre de 2014 esten aplicandos según las Normas
Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.

PASO PROCEDIMIENTOS RELACION REF. HECHO

OBJETIVOS P/T POR
1 Comprobar que los gastos representen
transacciones efectivamente realizadas y que
no se incluyan transacciones de los períodos
inmediatos anterior y posterior.
2 Revisar las transacciones que realiza la
entidad que afectan las cuentas de gastos,
tales como desembolsos para adquisiciones y
cuentas por pagar, remuneraciones, servicios,
entre otras.
3 Revisar analíticamente los comprobantes y
documentos originales que respalden los
gastos
4 Verificar la naturaleza del egreso, la
autorización, la afectación a las partidas
presupuestarias respectivas, el egreso o pago
y la seguridad de haber recibido el bien o
servicio.