TP Integral 2 para 2° Parcial

Saldos al 31-12-13 Debe Haber

Fondo Fijo 1.600
Banco cta.cte. 30.000
Caja 40.000
Deudores por Ventas 15.000
Mercaderías 84.000
Compras 80.000
IVA CF 6.000
Inmueble 500.000
Gastos de Investigación y Desarrollo 80.000
Anticipo de Cliente Pedro 1.800
IVA DF 34.000
Provisión p/Imp. a las Gcias (Año 2012) 10.500
Capital 192.000
Aportes Irrevocables 24.000
Res.Legal 5.000
Res.Estatutaria 23.000
Res. No Asignados 40.300
Ventas 519.000
Gastos de Administración 5.000
Gastos de Comercialización 8.000
Total 849.600 849.600

Datos adicionales para el ejercicio 2013:

1) El 22/12 el empleado encargado del fondo fijo rindió el mismo arrojando:

a) Tique A supermercado por yerba, azúcar y café por $ 300 + IVA
b) Fc. C por compra de artículos de librería por $ 1.200.
c) Efectivo recontado: $ 37 que se depositan en la cuenta corriente bancaria.

2) La empresa determina el CMV por diferencia de inventario. Se detectó que se omitieron registrar las siguientes
operaciones:
a) 01/12: Orginal Fc. A por compra de mercaderías por $ 6.000 + IVA, abonando con cheque al día.
b) 12/12: Se entrega mercadería por la cual el cliente Pedro (responsable inscripto) había realizado anticipo. Se
emite Factura A por $ 2.000 + IVA. Pedro abona el saldo restante en efectivo.
c) 31/12: Existencia final de mercaderías: $ 10.000. Valor de mercado al cierre: $ 9.000. Las mercaderías
requieren esfuerzo de venta.

3) El saldo correspondiente a la cuenta Inmuebles corresponde un 80% a edificio y un 20% a terreno, el cual se adquirió en
marzo/2012. Se detectó que las siguientes operaciones no fueron contabilizadas:
a) 15/05/2012 se recibió Fc. A por $ 5.000 + IVA de escribano quien confeccionó escritura del inmueble y realizó
los trámites pertinentes en el Registro de la Propiedad Inmueble. Se abonó con cheque al día.
b) El inmueble se amortiza en 50 años, método lineal por año de alta.

4) Se omitió registrar compra de una maquinaria por $ 100.000 + IVA, por la cual se firmó un documento que incluye $
2.000 de interés + IVA a 30 días. Este bien se amortiza por unidades producidas. Total unidades a producir durante su
vida útil: 500.000. Unidades producidas al 31/12/2013: 5.000. Valor recuperable: $ 10.000.

5) El departamento de investigación de la empresa informa que del proyecto sobre el cual se estaba investigando, el 80%
fue exitoso, por lo cual se decide pagar en efectivo $ 5.000 para patentar la nueva invención. Sobre el 20% se decide
abandonar la investigación porque los resultados no fueron los esperados.
a) La patente se amortiza por método directo año de alta en 10 años.

6) Determinar la posición mensual del IVA para preparar la declaración jurada pertinente.

7) El 01/12 Se contrató a una persona para la administración del ente. Liquidar el sueldo al 31/12 teniendo en cuenta que su
sueldo básico es de $ 4.000 + Zona $ 200 + $ 150 Hs Extras. Retenciones: 11% Jubilación, 3% Ley 19032, 3% Obra
social, 2% Sindicato. Contribuciones Patronales: 16% Jubilación, 6% Obra social, 3% Sindicato

8) La empresa decidió con fecha 01/12/2013 constituir un plazo fijo a 60 días a una tasa del 12% anual, colocando $ 10.000
que retiró de la cuenta bancaria.
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9) Se presentó la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias del año 2012 arrojando un impuesto determinado de $
11.000 el cual aun se mantiene impago. Se estima el Impuesto a las Ganancias del año 2013 calculando el 35% sobre el
resultado del ejercicio 2013.

10) Se omitió registrar el Acta de Asamblea de Accionistas del 30/04/13 en la cual se realizó la siguiente distribución de
utilidades:
I. Reserva legal $ 2.000
II. Reserva facultativa $ 3.000
III. Dividendos en efectivo $ 5.000
IV. Dividendos en Acciones $ 6.000

Al 30/09/2013: los dividendos en efectivo se encuentran pendientes de pago; las acciones fueron entregadas a los
accionistas y los aportes irrevocables se capitalizaron entregándose las acciones a los socios correspondientes.

11) Realizar el asiento de cierre o refundición de cuentas de resultados.

Tarea: En función de los Datos Adicionales, contabilizar las operaciones que considere pertinentes.