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  • Auditoria Financiera Planificacion Memorandum y Programa de Auditoria

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    ~ Contabiidad A\cditorta Financiera A Sle: Staples Cohiee Sala Nie |] |p i Coals T ede wi : Re OL citn Vega. Anthony © Marveros Conia, Vanessa © Miranda Araya: Oger: © Paarracine Naren Lie © Resins Gotiarrse, Sandia. Docente: Araujo Calderin, Wilder. VII Ciclo Trugllo = Peni 20 ita PLANIFICACION DE AUDITORIA LA EMPRESA: Telefénica del Pert $.A.A. (Movistar) INFORMACION INTRODUCTORIA: Una auditoria comprende la ejecucién de procedimiento para obtener evidencia de auditoria sobre los saklos y revelaciones en los Estados Financieros. Los ceionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluacién del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error. procedimientos Una planificaciéa de auditoria también comprende la evaluacién de la aplicabilidad de las politicas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Gerencia, asi como una evaluncién de la presentacidn general de los Estados Financieros. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA: | + Denominacién Social: TELEFONICA DEL PERUS.A. + Nombre Comercial: Movistar + Objeto Soci |: Parte Comercial: Compra y venta de dispositivos electninicos (celulares, tablets, etc:) + Sede Principal en Peri: Av Arequipa N° 1155, Santa Beatriz, Lima, + Direccién en Trujillo: — DIAL- TRUJILLO — Av. Vietor Lareo N® 310 = LV 9200 am a 6:00 pm y Sabado 9:00 am a 1:00 pm + Teléfono: 2656997 TELEFONICA DEL PER! san. movistans |) UL. Iv. ANTECEDENTES HISTORICOS: En el aito 1924 se constituye, en Madtid, la CTNE, siendo el actual presidente de la compafifa César Alierta, En el afio 1945, el Estado Espafiol toma el 79,6% de las acciones de la CINE, Para 1960, la empresa ya ent la ndimero 1 de Espa en el aiio 1987, la empresa empieza a cotizar en la Bolsa de Nueva York. A inicios de los 90 CTNE lanza Moviline, telefonia mévil analégiea que lopra cubrir el 98% del territorio en tres afios. Para el afio 1994, lanza la telefonia movil digital Movistar. Entre los afios 1989 y 1994, la empresa ingresa a paises de Latinoamérica como Chile, Argentina y Peri. Por su parte, en el Peri, en 1969 se cred la Empresa Nacional de Telecomunicaciones: S.A. Entel Peri como la compatifa eneargada de prestar servicios de telefonia local fuera de Lima, asi como los servicios de larga distancia nacional ¢ internacional. El Estado peruano controlé ambas empresas hasta 1994, afio en el que subasté las acciones de ambas en el marco de un proceso de privatizacién, Telefénica Peni Holding S.A.C, liderada por ‘Telefnica Internacional S.A. de Espafia (TISA), rempresa cog inversiones significativas en diversas cree de telecomunicaciones de América Latina, results, ganadora de Ja subasta y adquirié. SPs capital social dle Entel Pend S.A. y el 20% del capital social le CPT, en fa que eee de capital adicional de US$ 612 millones. u l Ei 1deciembre de 1994, CPT abso:bié en un proceto de fasion a Entel Pert y, on adecuacién a la Ley General de Sociedades, el 9 de marzo de 1998 Telefénica del Pera adopté la denominacién de Telefénica del Perit $.A.A., la que conserva a la fecha, A partir del 22 de enero del 2001, todos los productos que ofrece Telefiniea del Perc cambiaron a la marca comercial Movistar, es decir que Movistar ahora es Telefonia Fija, Telefonia Mavil, Televisién e Internet. TELEFONICA DEL PERU S.ALA. (MOVISTAR) B v. OBJETIVOS DE LA EMPRESA: 5, 1. OBJETIVO GENERAL: Mantenemos la vanguardia tecnokigica para diversificar In gama de productos y servicios, de tal forma que nos pennita mejorar los procesos y operar de manera cficiente, en beneficio de todos ouestras. clientes proporcionandoles soluciones integrales de gran valor, innovadoras y de clase mundial, ea lo -pmentos donde participamos. 5.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS: ° ° ° Proteger al personal y los activos comporativos. Ascgurat la continuidad delas operaciones. Garantizar la reanudacién de los procesos criticos dentro de los margenes de tiempo tolerables. Minimizar el proceso de toma de decisiones durante una contingencia. Seguir trabajando en la mejora de los indices de satisfaccién de los empleados. Ser lideres en satisfaccién al cliente con respecto a las empresas del Grupo Telefonica en la regidn, Responder a los laversionistas. ‘Cumplir don requerimientos Legales / Contractuales /), Gubernamentales. Reducir al maximo los niveles de” dependencia Sobre personas 0 grupos especificos en el proceso de continuidad. Implementar acciones para reducir los accidentes laborales, minimizando los tiesgos identificados. Liderar en crecimiento y penetracién el servicio de telefonia mévil, mejorando la oferta orientada a los segmentos bajos y aumentando nuestra presencia en provincias. Cumplir con requetimientos de auditotia. Maniener a nuestras empresas que figuran actualmente en el ranking del Great Place to Work ¢ incorporar a otras. Realizar un panel de didlogo sobre inclusién en telecomunicaciones que considere a representantes de otras operadoras, organismos de defensa del consumidor, representantes del mundo académico, especialistas y miembros de la sociedad civil vinculados al sector de las telecomunicaciones. Adecuar nuestros procesos internos a los nuevos requisitos legales en materia ambiental que considera la Ley de Promocién de Infraestracturas. TELEFONICA DEL PERU S.ALA. (MOVISTAR) oH VI. 6.1. MISION: “Abrimos camino para seguir transformando posibilidades en realidad, con el fin de crear valor para clientes, empleados, sociedad, accionistas y socios a nivel global.” 6.2. VISION: “Ser reconocidos como un grupo integrado que offece soluciones integradas a cada segmento de clientes, tanto de comunicaciones, méviles como fijas, de voz, de datos ¥ de servicios, que esté comprometido con sus grupos de interés por su capacidad de cumplir con los compromisos adquitidos con todos: clientes, empleados, accionistas ya sociedad de los paises en los que opera.” 6.3. VALORES; Telefonica del Perii Movistar es una empresa que cuenta con una serie de valores importantes que gufan el comportamiento de sus trabajadores y forman una adecuada cultura organizacional. Asimismo, dichos valores les dan a los colaboradores una primera pauta’Sobre cémo actuar y qué actitudes deben regit sus comportamientos mientras so encuentran en su centro de trabajo. — Visién: ‘Telefénica Movistar tiéne las ideas claras, por bso és uf referente del caciones que entiende réilidad yt diversidad de das tegiones donde opera — Talento: Teleféiniea Movistar posee las mejores competencias técnieas e intelectuales que nacen de su capacidad de atraer y retener un equipo humano sector de las telecomut experimentado, dinamico, creativo y patticipe de una diversidad que enriquece a la compaia. — Compromiso: La empresa se vuclea con integtidad y sentido ético en ser motor de progreso en las comunidades donde opera; en generar valor para sus accionistas y socios; y en oftecer total iabilidad de los produetos y servicios para sus dlicates multinacionales. = Fortaleza: Mis de ocho décadas de éxito y crecimiento constante, dotan a Telefonica de experiencia, profesionalidad y un conocimiento global y local dela industria, — Honestidad y confianza: Protegemos la confidendialidad de la informaeién que nos ha sido confiada, sea de la Compaiia, de clientes, accionistas, empleados 0 proveedores. — Respeto por Ia ley: Velamos por el cumplimiento de todas las legislaciones, normativas y obligaciones regulatorias, tanto nacionales como, internacionales, considerando ademas entre ellas las politicas y normativas internas. TELEFONICA DEL PERU S.ALA. (MOVISTAR) Bi vu. vill. Ix. x. — Integridad: No ofzecemos 0 aceptamos regalos, invitaciones u otro tipo de incentivos que puedan recompensat o influir en una decisiéa empresarial ASPECTO COMERCIAL; Actualmente Telefénica Movistar en su rubro comercial de la compra y venta de celulares, es la mayor operadora de telefonfa mévil del pafs con mas de 16.292.00 millones de cliemtes, cuenta con 125 puntos de atencién al cliente en todo el Pais, cubriendo mis de 1,661.00 localidades a nivel nacional llevando una ventaja por solo 21 localidades a compariciéa de AmericaMovil. COMPETIDORES: a. Claro b, Entel Pert (antes Nextel) . Bitel (Vietell Peri) DATOS DE CONSTITUCION Y PATRIMONIO: @& Fecha de Inseripeién: (9/08/1920 Lugar de Insctipeion: PERU — LIMA & Capital Social Inscrito © Moneda: NUEVOS SOLES © Monta Suscritor 2,876,152,315.88 © Fecha Monto Suserito: 25/03/2015 © Monto Pagado: 2,876,152,315.88 © Fecha Monro Pagado: 25/03/2015 GRUPO ECONOMICO Y ACCIONITA: ACCIONISTAS aCe Latin America Cellular Holdings BV. 48.30% “Telefonica Latinoamérica Holding S.L. 50.18% Otros Accionistas 1.512% TOTAL 100.00% TELEFONICA DEL PERU S.A.A. (MOVISTAR) Bi MEMORANDUM DE PLANIFICACIO: INFORMACION INTRODUCTORIA: Una anditoria comprende la ejecucién de procedimiento para obtener evidencia de auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los ptocedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, inclayendo la evaluaciéin del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya sea debidoa fraude o error, La auditoria también comprende la evaluacién de ln aplicabilidad de las politicas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones eontables realizadas por la Gerencia, asi como una evaluacién de la presentacién general de los Estados Financieros. 1.1. ORIGEN\ DEL EXAMEN: Blegimos realizar éste eximen de‘auiditoria ala Empresa Movistar (Telefenica del Peri S.A.A.) porque coasideramos pertinente pata nuestso. desarrollo profesional obtener adecuada informacién financiera acerca de una empresa, enfocindonos principalmente en el area comercial. Al efectuar esta evaluacién de riesgo, tomamos en consideracién el control interno pertinente de la Comparifa para la preparacién y_ presentacidn razonable de los Estados Financieros, a fin de disefiar aquellos procedimientos de anditoria que sean apropiados de acuerdo con las Gircunstancias, pero no con el propésito de expresar una opinién sobre la efeetividad del control interno de la Compaitia. 1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN: 1.24. OBJETIVO GENERAL: “ Emitir dictamen de auditoria sobre los estados financiers e informacién complementaria relativos a la entidad, evaluando la gestion administeativa y operativa de la Empresa Movistar (Telefénica del Peri S.A.A) y determinando el nivel de cumplimiento de las metas y objetivos previstos por el afio terminado 2014. TELEFONICA DEL PERU S.ALA. (MOVISTAR) | 1. 1.2.2, OBJETIVOS ESPECIFICOS: ‘© Determinar Ia seguridad de los rubros: Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar, Existencias, Activos Fijos, ete; y si cumplen con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados; asimismo, evaluar las partidas mis significativas de Ia informacién presupuestal del ejercicio 2014, “ Determinar d gmdo de implementacién y adopeiin de medidas correctivas dispuestas por la administracién de la empresa, respecto a Jas recomendaciones de los informes resultantes de las auditorias anteriormente effectuadas la empresa, 4 Determinar si existe permanente y eficiente supervision de las obras en ejecucida, asf como si se han aplicado controles de calidad informacisin sustentatoria de los indicados controle. “ Establecer silos sistemas administrativos de presupuesio contabilidad, tesorerfa, abastecimientos y planificacién apoyan con eficiencia la ejecucidn de los componentes de proyeetos de inversién enel logro de sus metas y objetivos, y si se realizan sus actividades de acuerdo con la normatividad vigente, ‘& Emitir opinién sobre el grado de confianza en al sistema de contzol Jaterno financicro implementado en la empresa. NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN: > La auditorfa se realiza de acuerdo con las Normas de Internacionales de Auditoria - NIAs. Comprendera la revisi6n selectiva de las operaciones de los componentes de caja, bancos, cuentas por cobrar, inventarios, activos fijos, contabilidad, asi como los sistemas administrativos de planificacién, y personal durante el periodo comprendido entre 1 de enero del 2014 al 31 de diciembre de 2014, con proyeccidn a la fecha de términos del trabajo de campo sin perjuicio de revisar, de acuerdo con las v circuns ancias, operaciones de ejercicios anteriores; y de ser necesario se induira la evaluacién de los hechos subsecuentes que incidan en el examen respecto alas arcas criticas objeto del examen, > Los resultados aleanzados en la fase de planeamiento deberin evaluarse atos que ados a profundidad en la etapa de ejecucién de auditoria de acuerdo a las NIAs, respectivamente, cuidadosamente para seleccionar aquellas areas 0 pre TELEFONICA DEL PERU S.ALA. (MOVISTAR) Bi Ill, ACTIVIDAD DE LA EMPRESA: 3a. 3.2. NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADE! 3.1. Creacién © Movistar es la filial del Grupo Telefnica en el Pert © Seconstituyé en la ciudad de Lima mediante escritura publica del 25 de junio de 1920 con la denominacién de Compasiia Peruana de Teléfonos Limitada para prestar servicios de telefonia local. © Posteriormente, adopts la forma de sociedad andaima y la denominacién de Compafia Peruana de ‘Teléfonos S.A. © Es considerada una de las empresas mis grandes en la parte comercial tanto de compra, asi como de venta de eelulares. 3.1.2. Lema: “Compartida, la vida es mis.” ORGANIGRAMA: 3.24. Organigrama General: | Presidente Ejecutivo Javier Manzanares Gutierrez D. Auditorla ny “ato Carmona B. wait y Be Sigua eens Steagetn (cate welar Tan scretari 7 seauctsee ities maeri ese, D. Operaciones de Red y Negocio Mayorista Dennis Fernandez TELEFONICA DEL PER! Luis Bernardo silva SAA.cmovistan) //°)) RRHH Luis BemnardoSiva TerOwca pe eno Sa. cwouisran [7] Teron pe eno Sa. cwouisran) [F)) TerOvca pe eno Sn. cwouisraR) [F)) 3.3, CARACTERISTICAS DE LOS SISTEMAS OPERATIVOS: ‘Tanto la contabilidad de esta empresa como todos sus otros sistemas son virtuak 3.3.3, CONCAR® SQL 2015: Caracteristicas: Adaptado a las tltimas normativas de la SUNAT. Generar los Libros Electrénicos de Registro de Compras y Registro de .ctrénicos (PLE) de la S48 Ventas pam ser cargados en el Progeima de Libros SUNAT, Estados financieros y andlis sy ddlares, Estados de cuenta de clientes, proveedores y otros. de cuentas en sol Reportes por centros de costos. Emisidn de cheque-voucher. Conversién automitica de asientos. Generacién de cuentas contables auromiticas Conciliacién bancatia automatic. Presupuesto por centro de costo o proyecto. Archivos para la SUNAT. Transfeténcia de reportes a Excel, Versiones de plataforma cliente-servidor. Conexiones remofas. Variedad de reportes eomplementarios. Generacién de asientos de cierre y apertura. Carga de asientos automaticos desde otros sistemas. Archivo histérico de reportes en disco. ‘Manejo de grandes vohimenes de datos. ‘Manejo de documentos digitales. Emisién de ratios. Generacién de grificos. Exportar comprobantes a Excel Programacidn de Backup automitico. Copia de comprobantes. Libros Especiales, Carga de Estados de Ci Permite adjuntar archivos y hojas de trabajo (Excel, Word, JPG, HTML) Permite la recupericién automitica de datos y evita dafio y corrupcién de enta, RELL RRR K KK YR REE KEES archivos, EEF Cuent a8 Berlecconsliledlinsde emenaes (ERE comslitnlon poe Oho de Empresas). Y Permite organizar comprobantes contables por localidades © sucursales. TELEFONICA DEL PER! SAA.cmovistan) [7] 3.5. 3.3.4, Sistemas y Logistica (bajo la marca Tgestiona): Y Teestiona es la consultora lider en brindar servicios de outsourcing a empresas de diferentes rubmos. ‘Tyestiona es el espacio que le permite compartir con ejecutivos de diversas, direas consejos y novedades sobre management en general. EMPRE! BSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS A EMPRESA. El Grupo Telefénica en el Perti (Movistar) esta formado pors + Telefonica Gestién de Servicios Compartidos: Brinda -entre otros- servicios de Gestion de Proyectos Sistemas y Logistiea (bajo la marca Tgestion + Telefonica Centros de Cobro: Brinda servicios de recaudacién a través de sus Centos de Cobros y el control de lo recaudado a través de entidades externas, —— + Telefonica Empresas: Opera Servicios de Voz y Datos a Empresas y Corporaciones. + Terra Networks Perit: Opera Portales y Suministra acceso a Incernet (bajo la marea Terra), + Telefonica Multimediay Simninistra, (Paquetes) de televisiéia -dey pagan (Cable /Satclital), + Media Networks: Produetora de conténidas para lds eanales’ de cable CMD, Plus TV, La Costa y Pert Migico. CMD y Plus TV se ven exclusivamente en ‘Movistar TV y Movistar TV Satelital, mientras que Perti Mégico es solo para el extranjero, ya que cuenta con progeamaciéa de los dos canales mencionados + Star Global Com: Operadom de televisién por cable ¢ inwrnet en Arequipa y ‘Tacna PROMEDIO ANUAL, EL SERVIVIO PRESTADO, LA MODALIDAD DE. ‘ATURACION Y COBRANZA PACTADA, ELLOS: & Promee (© Ventas en soles: 9,532,827.00 anual de vent > Servicio Prestad: © Compra y ventas celulares, © Compra y venta de chips, microchips, etc. © Compra y venta de tablets y otros dispositivos. 4 Modalidad de Facturaci6n: © Emmisién de facturas, boletas de ventas, tickets, gufas, ete. TELEFONICA DEL PER! SAA.cmovistan) [7°] Cobranza pactada: © La compra pactada con Jos clientes generalmente depende de la linea que elijan, ya sea prepago 0 postpago. & Clientes: © Sus principales clientes son el puiblico en general y las distintas empresas del Pert 3,6, PRINCIPALES PROVEEDORES, INDICANDO MONTO ESTIMADO DE FACTURACION ANUAL A LA EMPRESA, EL TIPO DE SERVICIO & Principales Proveedores: Sus proveedores soa las grandes marcas de cclulares, tales como: = APPLE = SAMSUNG "1G * MOTOROLA = AL AWEL * NOKIA & Tipo de Servicio: Compra de celulares, tablets, ete & Forma de Pago: ‘Transferenc! bancaria = SONY = ALCATEL = ZTE = BLACKBERRY = BMOBIL, 3.2. RELACION DE ABOGADOS EXTERNOS 0 ESTUDIO DE ABOGADOS: La compaéifa Movistar cuenta con su propio estudio de abogados interno: NOMBRE Nacionatipap | DNI-| RELACIONADO | FECHADE REPRESENTANTE BURSATIL BALCELLS OLIVERO, | 3, ] = ons JUAN RAMON ESEANA 001047295 TEEILAR: AANA NOLTE ALVA, ALEX - DNI - MIGUEL PERU 00338419 SUPLENTE 23/04/2014 REPRESENTANTE LEGAL GBR, DN REREENENTE ALEJANDRO TERE 18133151 LEGAL 2a/12/2010 NOUTEALVA,ALEX | DRI. | REPRESENTANTE | oon MIGUEL EERO 09338419, LEGAL OBhOL/Z019 TELEFONICA DEL PERU SJL. (MOVISTAR) | w | FECHA DE ULTIMA TOMA DE INVENTARIOS ‘TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS: Ultima toma de iaventarios: £2) EXISTENCIAS: 30 de Diciembre del 2014 £2 ACTIVOS FIJOS: 30 de Diciembre del 2014 POLITICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO A LA TOMA. DE INTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVO FIJO DE LA EMPRESA: 3.9.3. EXISTENCIAS: Los materiales en almacén para instalacién en proyectos de inversién, asf como las existencias pata consumo y reposicién se valoran a su coste medio ponderado, 0 al valor neto de realizacidn, el menor de los dos. Cuando los flujos de caja relacionados con compras de existencias son objeto de cobertura efectiva, las correspondientes ganancias y pérdidas acumuladas en patrimonio pasan a formar parte del coste de las existencias adquiridas, El cileulo del valor recuperable de existencias se realiza en funcién de la antigii@dad de las mismas 3.9.4. ACTIVOS FIJOS: Fl tratamiento contable de la inversién en activos |fijos “materiales intangibles entrafa In tealizaciOn'de estimaciones tanto pata determinar el periodo de vida titil a efectos de su amortizacién, como para determinar el valor razonable a la fecha de adquisicién, en cl caso particular de activos adquiridos en combinaciones de negocios. La determinacién de las vidas de su sotaciéa. litiles requiere estimaciones respecto a la evolucién tecnoldgica esperada y los usos alternativos de los activos. Cuando se identifica un deterioro en el valor de los activos fijos, se registra una comeccién valorativa con cargo a la cuenta de resultados del petiodo. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA: Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a In entidad son los siguientes: * Constitucién Politica del Estado Peruano "Ley General de Sociedades —Ley N° 26887 Le del Impuesto General a las Ventas. "Ley General del Impuesto a la Renta, © MOF (Manual de Organizaciéa y Funciones) TELEFONICA DEL PERU S.A.A. (MOVISTAR) 15 | POLITICA DE CALIDAD AMBIENTAL: ‘Telefonien Movistar, en su compromiso de contribuir al bienestar de las personas, pone al servicio de la sociedad las Tecnologias de la Informacién y las Comunicaciones (TIC) como motor del desarrollo sostenible. La Compafiia reconoce Ia importancia que el medio ambiente tiene para el progreso econdmico y social Por ello, trabaja para minimizar el impacto ambiental de sus actividades, promoviendo lis mejores pricticas de gestién en todos los paises donde esti presente; la adopeién de criterios ambientales en cl despliegue de la reds y la participacién de todos los empleados en la consecucién de estos logros. Asimismo, apuesta por la innovacién como motor para la sostenibilidad, no slo para mini arla huella sobre el medio ambiente, sino timbién para ofrecer a sus clientes, servi jos que contribuyen a reducir el uso energgtico y el consumo de recursos naturales. Con este doble objetivo el sector TIC esti en el centro de la solucién, POLITICA CORPORATIVA DE SEGURIDAD DE LA INFORMACION: E] Comité Hjecutivo de Telefonica Movistar reconoce como actives estratégicos la informacién y los sistemas que la soportan, por lo que manifiesta su determinacién cen alcanzar los niveles de seguridad necesarios que garanticen su proteccidn. Ehobjeto dela Politica Corponitiva de Seguridad la Informacién es proporcionar las directrices para garantizar la seguridad de lx informacién y mejofarla calidad deilos servicios que ¢1 Grupo Telefonica oftece a sus clientes eh cada una de Sus empresas. 5. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA: 52, INFORME CORTO O DICTAMEN: — El petiodo de auestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014 por cuyo motivo se emitirin los siguientes informes: — Informe corto de auditoria sobre los estados financieros de la compariéa Movistar, — Informe de auditoria por el aio terminado al 2014 que incluye dictamen ¢ informacidn complementaria por la SMV. TELEFONICA DEL PERU S.AL.A. (MOVISTAR) 16 | 6, IDENTIFICACION DE LAS AREAS CRITICAS:; Del estudio general de la normativa aplicable 2 la entidad y del anilisis de la situacién financiera presupuestal y de la orientaci6n o aplicacién de los recursos financieros de la catidad, se han identificado Ins siguientes areas eriticas, por su marerialidad, riespo. ¢ importancia: % | FACTORES enrogus | PRO? COENTAS | roran| -DirRiEsGoy |)" "<> Oe pra | AUDITORIA AUDITORTA | "A APLICAR ‘Transacciones Pruebas Bancos/euentas | 17.00 | sepractican | poaio | Patidis | tevsion de comin persicaneat giana | conaacions sobregiros Sees ciere del ato. | bancarias a Cargueos de Enfogue | cictse del ato. caja sustantivo Estin sujetas a Revisidn varlaciones de analitica sobre a precios snfoque | 08 ingtesos c Ss 128 pe 15.00 [Son Bajo Rofo anuales y cobrar determinadas sustantivo | sevisiéa de sobre la base de cobros covizaciones, posteriores 7 | Los invertatios 2 | | deexistencias Pee: ‘hired Sathiawsib de control y | Revision de las Existencias 20,00 or el mismo Alto : eet rectininos| exten Empresa {almacéa) Desde hace Satisinecion de varios afios no conitol con | Caleulo global Activos fijos 30.00 | se realiza Alto | prceedimientos | dela inventarios de sustantivos | depreciacién sctivos Fos. limitacos, Ta empresa tiene un alto ; ean : Revisicin de la Deudas alargo | 1g op | indice de Bajo Enfoque | Re“sion de phzo endeudamiento sustantivo | (oeumenaes con el pago de ereencias PUNTOS DE ATENCION: Los puntos de atencién principales de nuestro examen son las Areas de caja y bancos, cuentas por cobrar, activos fijos, existencias, etc TELEFONICA DEL PERU S.ALA. (MOVISTAR) 7 | 8 PERSONAS ENCARGADAS DEL EXAMEN: APELLIDOS N° | PNoMBrns| CATEGORIA ACTIVIDADES A REALIZAR Revisar y aprobar el memorindum de planificacidn de auditoria, Gastafiadi Revisae y aprobar el informe final 1 | Terrones, es Responsable de Ia ejecucién de procedimientos Alvaro. sp de auditoria con el fin de validar los procesos operatives, contables, de tiesgos, entre otros, Supervisar y coordinar con cl equipo de audivoria \Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo al cronograma, \Velar por el buen trabajo del equipo. Cobiin Salwzar,] Auditor | Apoyo al Auditor Responsable en la elaboracién Vanessa, Supervisor | el Plan Anual de Trabajo de Auditoria Elaboracién de los informes resultantes de las revisiones y de su presentaciéa al Auditor General Revisidn de la normativa interna o externa relacionada con los procesos a set auditados. 3, | Partavicine Senior | Asimismo, identificar las mejores pricticas Navarro, Luis! : exiscentes con el fin de aplicarlas durante la audivoria, . Revisai los doewmeatos sustebiatorios referentes Razusi cont cl frea de contabilidad y abastecimiento; 4\|Gutiémex, Senior _|Entendimiento de los procesos de negocio a Sandra partir de entrevistas con los responsables y pruebas de recorrido, Apoyo a los procesos de oganizacién, orientado 5 | Luin Vega, Senior _ | ientificar y evaluar los tiesgos de tecnologia de Anthony. informacién, para asegurar la efeetividad de los controles de TL aaenae Responsable de la revisi6n de controles internos y 6 | Amaya, Olger Junior |e procedimientos administritivos de Areas especificas Realizar trabajos de campo en el Area de estat Siti contabilidad y realizar los comespondientes | Cobifin Salazar, 7 | stiehnie, Junior | papdles de tabajo, Prescatacida de observaciones, recomendaciones y oportunidades de mejora. Redaccidn de informes, reportes y preparacién de Marreros papeles de trabajo. 8 | Cunia, ‘Técnico | Revisién de controles internos y de Vanessa. procedimientos administrativos de areas especificas. TELEFONICA DEL PER! SAA.cmovistan [FT] ‘AGIONITA NTSC ARTRICA CELLURAR HOLDINGS BN. [HOLA RCTONETR [SRR | FEEFONKCATATNOANERIGETIOLDING [| OTROS] — Owe ae =e | SE st 1 TE | tssspeemocon| 9 JOPONSTES cp 10 = RTE mini Fisaeep Tara y Se CONTADOR GENERAL ERIC BER ANDES, MARCOS DAVID Fu) vos] CONTADOR GENEICL | —H/057309 ‘GERENTE GENERAL ERARESROSAS AR ATGUSTO FRO | TA | GERERTEGENIRAT | OATTaNE ASSET NCATE, OSE ANTONIO Fem eoae | BRECTORPOSPICT] a aang , nesipvcar | BERNARDO EMILIO bicaas ormmnet2s |) Grannesmapersas | 1/12/2015 THEFOMen ne. Pen saa. cwowistan [FT] DE CARDENASGARCIA MERKO, FRANCISCO DIRECTOR DE, Peo ovens | PRESHORDE | anpans De ENTERS DORG SE SEECTOEDE ease wsisig | Ormacenns | caine Nae tarry [ORESTRNRTG RECT arog AZT EGA CUTAN ; DIETORDE—] nam MASAKASU TORZUS | SeGMENTO MASIVO wens aa NS GWG ALCAN WORE or RISA j v ores Ue 2sjosiami Sa aw SO te Fini ag enteotat ar -- ae all THEFOMeR De Pend saa. cmowistan |F")) 10. PRESUPUESTO DE ‘TIEMPO: Gramma Tesrones, on 70 5,000.00 aise ; ‘Auditor a Cobian Salazar, Vanessa, ree 0 x00 3_ | Parravicine Navarro, Luis Senior oO 3,000.00 4 | Rézusi Gutiérrez, Sande. Senior 60 3,000.00 5 | Lujin Vega, Anthony. Senior 60 3,000.00 Miranda Amaya, Olger. Junior 50 2,500.00 7_| Cobia Salazar, Stephanie. Junior 50 2,500.00 Marreros Cunia, Vanessa. Técnico 25 1,500.00 TOTAL 45 25,000.00 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,000.00 OTROS GASTOS 1,000.00 TOTAL PRESUPUESTO 30,000.00 PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES: ® Ingenieso de sistemas } Angeniers de software. ) > Ingenierd de red. > Ingeniero electrénico. LOS RIESGOS DE NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA: & La entidad realiza cambios continuos de cuantas cortientes y de ahorros. ® Las conciliaciones bancarias no son adecuadamente revisadas. © Nuevo personal por eapacitar EVALUACION DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA: Rastrear y analizar las autorizaciones verificando las causas que las motivan. * Revisar la documentacién sustentatosia de transacciones significativas y efectuar prucas de corte de las operaciones. = Verificar el control adecuados sobsre entradas y salidas diarias de efectivo, * Evaluar el control del sistema que permitina prestar los servicios publicos de telecomunicaciones de los usuatios. TELEFONICA DEL PERU S.A.A. (MOVISTAR) Bi “ EN CION DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA DELA EMPRESA: v Accesoa crédito. Medidas radicales a favor del medio ambiente. Aceptacidin social y Responsabilidad Social Empresarial Mercados Emengentes. vvVY Reduecion de e« 15. CRONOGRAMA DE EJECUCION: FASE I: Y Presentacion de equipo de auditor Y Realizar coordinacién Y Solicitud de autocizaciones para accesos a recursos, otfos FASE II: RECOPILACION DE DATOS E INFORMACION: Y Obtenci6n de informacién para la audivoria Y Obtencidn de documentacin clave. Y Determinaciéa de muestras de auditorla de acuerdo al programa de trabajo. EASE III: ANALISIS Y EVALUACION DE DATOS E INFORMACION Y\ Antilisis de resultados, hallazgos de anditoria Y Analisis de recomendaciones basado en los resuliados abxenidos. Y Analisis del impacto en el proceso de G Y Comnnicacida los principales resultados. Y Formalizaciin acuenlos, si corresponde, Y Revelar importancia para el proceso de gestién riesgos, otros 16. PLANIFICACION ( FECHA EN QUE HA PREPARADO EL PRESENTE, TRABAJO): 27 de Absil del 2015. PREPARADO POR: Cobian Salazar, Vanessa. REVISADO POR: Gastafiuadi Terrones, Alvaro R. TELEFONICA DEL PER! SAA.cmovistani [F) PROGRAMA DE AUDITORIA Caja y Bancos CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CUESTIONARIO DE ‘ACION DE. EMPRESA DAVID CARGO: CPC. PREPARO: Colin Salazar, Stephanie FECHA: 13/04/15 7 Lajan Vega, REVISO: Anthony. version: |! CIRCULO: CAJA Y BANCOS OBJETIVOS © Deteeciéa de Controles Clave © Pruebas de Controles Clave, {por desconocimientos de los cireuitos), Observaciones, Ref. Pregunta No Si | N/A comentarios, aclaraciones 1 [2Bxiste un” manual de funcionesy El snaniial esta de procedimientos? forma ordenada y a)_[ desta escrito? x clara. b)_[aisclaro y preciso? Xx 2 | Seencuentran claramente definidas laslineas de Todo tabajador ext autoridad y responsabilidad? bien eapacitado para a) | distin filiadas por escrito? x cuaplsven ay 3 | Se encuentran claramente separadas las funciones de: a) | Gia Xx By | Ventas x He aciatleyea ©) _| Recursos Humanos x orden. d) | Legal x © | Campo x “Bil sistema de operadon ; : 4 | de ventas es apropiado 0 x Tse noes adecuado? 5_| Se vende en el exterior EK Nose vende. TELEFONICA DEL PERU S.AA. (MOVISTAR) B Se cuenta con un sistema de ; : Para tomar 6 informacion que —permita’ tomar x deebbloncea tiempo. decisiones adecuadas? stones a Hemp Se presenta un mal 7 | gFisté seguro que no se pierden las ventas? x manejo o desorden de as vennas 8 | 2Bxisten presupuestos de ventas? 9. | dixisten normas y procedimieatos? ; zi a)_| -Son adecuados y claros? x Son eanocidas pot los trabajadores. b)_| cEstia expresados por eserizo? Xx 10 | Seemiten freturas para toda venta al eontado? < ‘Tenua vets reales ka vc de forma correcta, ‘Se requiere la previa aprobacion del sector, 11 | Fara el pago de saldos acseedoses al cliente? Contatie 1p [ee envia a Contabilidad un resumen de las No estia an ‘ventas diatias? actualizadas. Y estan de manera i : ordenada para ser 13 | elas Facturas de Ventas son controladas? x usadas como eviden 14 | Cuando se enteegalamercaderia al cliente? ‘A eualquier ente se a) _| Se controla qué la misma fue pagada? x identifica el monto y ; : —|stestarpayadorpara sy |eSe Gonttola que la mereaders a page fae) jana mejor facraradh? [ransparencia Hay ‘una politica Ue incentives para los 15 i x vendedores? @ [wesctany peeciae x Lax venias noon b)_| ePromueve las alzas de ventas? x incencvadas, ©)_|2Bs por eserito? x TELEFONICA DEL PER! SAA.cmovstan) [F) PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA * ENTIDAD: TELEFONICA DEL PERU S.A.A, - MOVISTAR * AUDITORIA: Estados Financieros + PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014 * OBJETIVO: Verificar las cc general asf como la consistencia de las transacciones efectuadas y registradas en el libro de caja, stencias del saldo en eaja reflejado en el balance “Aplicaciéa de control interno al rubro de Caja a fin de evaluar el grado. de solidez K Te Eficieadia adyhinistfativa, mnestre los saldos| WoW WAN en Gajayy fondos fijos Wu) U UX a Ia fecha del examen. 2, Pigpatar eedula que|/ | Frye | 3, Verificar si los fondos son auténticos y sino 10 existen omisiones, 06/04/2015) 18/04/2015 4 Obtener de la parte cee de la Gerencia o Luis. ™ Direecién 1a relacién a de los. funcionarios que bajo 10 responsabilidad estin facultados a autorizar | desembolsos de caja y fonds fijos 5, Revisar las cobranzas y los ingresos con los asientos en libro de caja sy baneos 10 registrados en los de contabilidad y registros auniliares. TELEFONICA DEL PERU S.A.A. (MOVISTAR) | PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS | ENTIDAD: TELEFONICA DBL PERU S.A.A. - MOVISTAR * AUDITORIA: Estados Financieros * PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014 © OBJETIVO: Verificar las consistencias de los saldos de las cuentas corrientes reflejadas en libros bancos y el balance general, asf como las transacciones efectuadas, 6 Aplicacién de control interno al area de Bancos con el fin de evaluar el grado de solider y ficiencia 15 Seleccionar un mes © meses que se somereni a prueba y preparar una cedula » gue contenga una, relaei6n detallada de todas las cuentas bancarias, | | ‘Obtener el listado| | 7 de los fancionarios | “7 7 autorizados— para fihar cela, Rizag | 06/04/2015 | 18/04/2015 car- tas drdenes, etc Gutiéere, 9. Verificar. silos Sandra, ingresos, transferencias de fondos y pagos en 9 el uitimo cjercicio, corresponden en el petiodo correeto. 1D. ‘Obtener evidencia suficiente de los depésitos. registrados ca libros, que no figuran en los ¥ estados banearios y de. positos registrados en los estados _bancarios que no figuren en libros. TELEFONICA DEL PERU S.A.A. (MOVISTAR) B CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Cuentas por Cobrar EMPRESA GUESTIONARTO DE ~_) Miranda EVALUACION DE PREPARG: | ansva ogc CONTROL INTERNO FECHA: 13/05/15 ENTREVISTADO: SERRA Parravicine BENAVIDES, MARCOS REVISO: Navarro, Luis DAVID 1 CARGO: CPC. YERSION: CIRCULO: CUENTAS POR COBRAR OBJETIVOS © Deteceisn de Controles Clave (por desconocimientos de los cireuitos). © Pruebas de Controles Observaciones, Ref, Pregunta No| si |N/A| comentatios, aclaraciones 1 [BEL sistema /de operaciin “de> cabros “es Hs eladeeuada para apropiado badeciado? | ) kbalizaeited dobros 2 i , 8) mismozabarca todo el pais? x Es a nivel nacional. Solo tiene conexion 45 | itenerooneriéir com expeiiod? . con el exterior el sTiene conexida con el exterior? x eevee ce de Lima. 4_|Son los fomnularios de Vent Heth actealizaday en a)_| Prenumerados’ xX orden. é Si es controlada en 5. | Se controla la correlatividad? © | cQuidn lo realiza? a) [El Caio = Ambos realizan por cuestién de rumos, b) | Bl Vendedor x 7, |Alimacéa de mercaderas se entera de la Bi pasa que puedan cantidad de productos solicitados? ou [Soa los pagos revisados y aprobados por ual Tas cuentas por funcionario independiente de: cobrar estin a)_|[ dPacturacion? x manejadas por su sistema de b) | eContaduria? x facturacién, TELEFONICA DEL PERG S.AA, (HOVISTAR) |] Se cuenta con un sistema de informacién que Si se cuenta con un 9 | permita tomar decisiones adecuadas? husnsistenae informaciéa, Sc esta seguro que no se pierde el dinero No se sabe con 10 x cobrado? certeza. Si se hacen las Bown Miter comparaciones para 11 | Se compara la realidad contra el presupuesto eaergenaeed cuentas por cobra sat El area no lo estudia 12 | -Se estucian las variaciones? aphanta 13 | 2A quign se informa sobre las cobranzas? x Toda venta se realiza de forma correcta a) | Contabilidad Son sus respectivos jefes que solicitan los By, [Peete informes 1y [Com Rapecto a la venta de equips maviles a Se verifica en a clientes: sistema que no a) | Se estudian los antecedentes del cliente? x prcsceusaslendas anteriores, 15 [Se quiere la previa aprobacién del sector, Es necesario, segiin para el cobro de saldos a los clientes? su politica de trabajo, TELEFONICA DEL PER! saa.cmovistan [F)) PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA PROGRAMA DE AUDITORIA: CUENTAS POR COBRAR * ENTIDAD: TELEFONICA DEL PERU S.A.A, - MOVISTAR * AUDITORIA: Estados Financieros + PERIODO: Del 011 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014 * OBJETIVO: Verificar lk consistencia de las cuentas por cobrar, evaluando su documentacién sustentatoria, asf como un registro adecuado de las operaciones y presentacidin a los estados financieros. NICIO | F. TERI 1. Aplicacioa de control interno de cuentas por cobrar con cl fin de evaluar el grado de solide y la eficiencia administmtiva 2. Comprobar su registro de ingresos y en el méyor auxiliar, tanto La 20 percepeién,cobro y | depisitos. 3. Veritique las gestiones de epbranza efectuado y determinar las 9 razones de su falta de pago. 5 4. Obtener una relacién Barus analitica de los saldos de cuentas por cobrar clasificados por antigiedad como: Y Conuibuyentes por 9 cobrar ¥ Puncionarios y cempleadas por cobrir Y Oras cuentas por cobrar 5) Solicitar confimacion de los saklos mis importantes al 31 de diciembre, si bubiere conrestaciones, inconformes por investigar las diferencias establecidas 15 06/04/2015 | 18/04/2015 Gutiérrez, Sandra. 9 TELEFONICA DEL PERU S.A.A. (MOVISTAR) 29 | 6 Verificar si los recibos de ingresos por cobrar se encuentran registradas en cl registro de ventas, Revisar los. procedimientos realizados en control interno para verificar la conformidad y validez de ks cuentas por cobrar. ‘Comparar que las cuentas individuales de cada deudor, se encuentran en los listados sustentados en tos estados fi \cieros. 6 TELEFONICA DEL PER! SAA.cmovistan) [FT] CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Existencias CUESTIONARIO DE REP: Lujan Vega, EVALUACION DE PREPAROL | its. CONTROL INTERNO FECHA: 13/04/15 ine ENTREVISTADO: SERRA Razuri EMPRESA | BENAVIDES, MARCOS REVISO: Gutiérrez, DAVID Sandra CARGO: CPC, VERSION: [1 ‘CIRCULO: EXISTENCIAS OBJETIVOS © Deteccidn de Controles Clave (por desconocimientos de los cireuitos). © Pruebas de Controles Clave, Existe un manual de procedimiento que deseriba lo relacionado con autorizacion, custodia, registro, control y responsabilidades en los inventarios? La empresa si cuenta con un adecuado manual de procedimientos Existe control sobre el méximo. y minimo de existencia? Si lleva un adecuado control de sus existencias Existen politicas claramente definidas y expresas. en cuanto a recepeién,| X almacenamiento y conservacin? La eatidad cueata_con politicas bien establecidas Los ajustes en los riesgos, como consecuencia de In toma fisica de los mismos, son autorizados por los funcionarios responsables? Los funcionarios son responsables de los problemas que —puedan presentarse en los inventasios TELEFONICA DEL PERU S.AA. (MOVISTAR) Hi Las compras estin debidamente autorizadas? Cuenta con personal que se encarga de autorizar las compras 6 Los retiros de inventarios son. autorizados por _—__funcionarios competentes? La eatidad cuenta con persoml de alta comperencia TLos ajustes por perdida de inventarios se hacen por funeionarios que no estén involucrados en la responsabilidad y manejo de los mismos? No hay personal que se encargue de la perdida de inventatios Se llevan registros de inventarios adecuadamente valorizados? Se realiza por el encargado de inventario y cootabilidad Las ventas y donaciones de existencias fuera de uso 0 de poco movimiento son aprobadas por fsncionarios responsables de conformidad con las disposiciones acdministrativas y fiscales vigentes? Realizada por la gerencia financiera Las compms de inventarios estin Encargado por la Gerencia ) 4 10) debidamente autoriaadas? Financiera S€) efectian en forma periddica 1 [eomprobaciones de os ~ rexisttos Selleva 4 cabo por el atea ausiliares "de inventarios contra as de-contabilidad: espectivas cuentas del mayor? Soa lis existoncias recibas y registradas 12| & cuanto a cantidad, calidad y cualquier seibiallt os eens otra informacién necesaria? - Rxisten Pracedimientos claramente Detallados en el manual de 13| definidos para identificar faltantes en la at : recepeion de bienes y suministros peeuininy Existen informes actualizados de 14|inventarios para efectos de facilitar el Elaborado por el encargado anilisis de pérdidas y manejo de las de inventarios mismos? Cuenta la entidad con un almacén en Fl ORS ee 15 esti = en_—_perfectas buen estado? condiciones. TELEFONICA DEL PERU S.A.A. (MOVISTAR) BB PROCEDIML ‘TO DE AUDITORIA PROGRAMA DE AUDITORIA: EXISTENCIAS + ENTIDAD: TELEFONICA DEL PERU $.A.A, - MOVISTAR " AUDITORIA: ‘stados Financieros * PERIODO: Del (1 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014 + OBJETIVO: Verificar las existencias que la empresa posee. FECHA REF | HECHO HORAS PROCEDIMIENTOS Fr P/T | POR | F.INICIO | sangno | TOTALES Determinar la eficiencia de ha politica para el 12 manejo de inventarios. Verificar la existencia y aplicacién de una 6 politica para el manejo de inventatios. Confirmar que las condiciones de alniacenaje, de/ los UL ingentarios sen las|| | Optimas. Varificar, que) los | soportes de” los inventarios, se encuentren en orden y de acuerdo a los Miranda 9 procedimientos Amaya, | 20/04/2015 | 25/04/2015 establecidos por la Olger. empresa Verificar que los inventarios estén 1B adecuadamente asegurados. Observar los movimieatos en los inventatios se repistsan adecuadamente, modificando los. documentos que estén 12 involucrados en la entrada y salida de inventarios oy las cuentas correspondientes. TELEFONICA DEL PERU S.A.A. (MOVISTAR) Bi CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Activos Fijos | CUESTIONARIO DE EVALUACION DE : CONTROL INTERNO FECHA: 17/04/15 ages, | ENTREVISTADO: SERRA : Patravicine EMPRESA | BENAVIDES, MARCOS REVISO: Navarro, Luis DAVID I CARGO: CPC. NERSIODE CIRCULO: ACTIVOS FIJOS OBJETIVOS © Deteccidn de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos). © Pruebas de Controles Clave, eEsiste aprobacion de la acini gaa Pe, Si existe un contzol por parte de 1 fe acuta | X la administacidn para la ventas ce de activo fjo |_ {fi Se projéeean’y apnicbaa los Ae Ups eral toen aig Rcesogaolicayy) al x manejo un sistemn- de activo fijo por medio de F autorizaciones, sistemas de autorizaciones? 2H implantado la empresa el Si, tiene un buen control sobre las 3 | control ea la adquisicién, me adquisiciones venta y sobre todo venta, y regisero del activo fijo? su registro de los activos fijos. ZExisten meétodos para Si, cuentan con un sistema de verificar que se hayan reibido 4 | ycepatendaadecnadamente | soma sobre todos sus actives activos adquiridos? nies. :Se especifican en las autorizaciones, las cantidades Si, manejan un sistema de gastos 5 | cargables como adiciones 0 x para la conservacién y reparacién gastos por conservacién y de sus activos fijos reparaciones? Se efectiian revisiones periddicas de las Si, ellos realizan periddicamente 6 |construcciones ¢ instalaciones |X las modificaciones que se hacen en procesos para registrar en las instalaciones, oportunamente las terminadas? Si, la empresa realiza sus i inventarios fisicos de muebles e inmuebles. toman petiddicamente inventarios fisicos de bienes TELEFONICA DEL PERU S.A.A. (MOVISTAR) El ‘muebles ¢ Inmuebles, asf como de sus condiciones fisieas? @Se envia informacion Si, algunas sucursiles envian g [automitica al departamento de} informacisa sobre equipos de contabilidad de las unidades | * muestra gue forman parte de los dadas de baja? actives fijos. iis enpocrscrgigens Si. Cuentan con un buen sistema i eee Pere x de control unitario sobre todos jemtifiear y localizar los wartioes bienes? Bepeoregenadenmadimeme | Si, estén bastante protegidos y 10 Jos bienes de ln empresa, x mnnelin tan Ke incluyendo su aseyuramiento? ae ZQuién guarda los titulos de 11 [Propiedad de la Empres Todos los documentos se guardan 2Dénde se guardan esos en el dea legal de la empresa, titulos? : 5 ; Si, la empresa depreda 12 | sSedentecian Jos activos me anualmente todo sus activos anvalmente? correctamente, Quin asigns ygparcion de Joe wleucsleieegsiode 8 eae pctativos activo fijo. Asignar la vida util de st acid a hes exipennctas de la ley. 14] eFisisten politicas para la ke Si, ellos establécen dle waiierdo a la estimacién dela vida Gul? i Tey, es una politica de la empr 5 |

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