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SEE
Qué es un comprobante de pago
electrónico - cpe
Requisitos de Seleccionar el Sistema en Contar con clave SOL y Contar con clave SOL Descargar el SW e instalarlo en
uso SOL, salvo que opte por un una PC con acceso a y un smartphone con el sistema contable o de ventas
PSE. (Sólo necesita internet internet del negocio.
seleccionarlo a través de
SOL).
Contribuyentes Todo tipo de emisión Sujetos del NRUS Sujetos del NRUS
Otros Regímenes (Expendio
Comida y Bebidas)
Facturas
Comprobantes Factura, Boleta,
Boletas Notas, Guía de Ticket
de Venta electrónico sin Ticket electrónico sin derecho a
Nota de crédito
remisión, Comprobante de derecho a crédito fiscal crédito fiscal
Nota de
retención y Percepción,
débito Recibo
por servicio público
Guía de remisión electrónica
Comprobante de retenciones
Comprobante de percepciones
Información que Recibos
100% Servicios Públicos RUC del emisor, fecha,
de la información RUC del emisor, fecha, monto de la
viene a SUNAT monto de la operación, DNI operación, DNI del receptor (de
del receptor (de tener ese tener ese dato). No tiene detalle
dato). No tiene detalle del del bien o servicio prestado.
bien o servicio prestado.
Requisitos de uso Registrar un CD salvo que Contar Clave SOL Contar Clave SOL
emplee a un PSE Seleccionar uno o más Seleccionar uno o más PSE-ME
PSE-CF
Vincular a un Operador
°
Obligatoriedad
Plazos Adicionales
Ampliación de Plazos (Resolución de Superintendencia N° 155-2017/SUNAT).
Tema Plazo anterior Nuevo plazo
PRICOS a nivel nacional:
Posibilidad de emitir de manera 30 de junio de 2017 31 de diciembre de 2017
física las facturas, boletas y notas
Agentes de retención y agentes
de percepción: Posibilidad de
emitir de manera física los 30 de junio de 2017 31 de diciembre de 2017
comprobantes de retención y de
percepción
Obligación de consignar la 01 de julio de 2017 01 de enero de 2018
dirección del lugar en que se
entreguen los bienes
Obligación de consignar el 01 de julio de 2017 01 de enero de 2018
número de la placa del vehículo
Obligatoriedad
Obligatoriedad
°
Obligatoriedad
Tener en cuenta:
Según el primer y cuarto párrafos del numeral 1 del artículo 5° del Reglamento
de Comprobantes de Pago. La emisión de dicho comprobante de pago podrá
anticiparse a las fechas señaladas en las disposiciones antes señaladas.
R.S. N° 317-2017/SUNAT
Liquidaciones de Compra Electrónica
Condiciones:
• 1. Tener para efectos del RUC la condición de domicilio fiscal habido.
• 2. No encontrarse en el RUC en estado de suspensión temporal de actividades o
baja de inscripción.
• 3. No tener la calidad de sujeto del Nuevo Régimen Único Simplificado, creado por
el Decreto Legislativo N.° 937 y normas modificatorias.”
R.S. N° 317-2017/SUNAT
Liquidaciones de Compra Electrónica
Reversión
Traslado de bienes
LIMITE APLICABLE :
10 UIT De Julio a Diciembre 2018
20 UIT De Enero a Diciembre 2019 en
adelante.
A partir del primer día calendario del mes siguiente a aquel en que el
vendedor supere el límite, no puede emitirse en el sistema una liquidación
de compra electrónica respecto de dicho vendedor.
R.S. N° 317-2017/SUNAT
Liquidaciones de Compra Electrónica
Contingencia
i) Las empresas que prestan el servicio de transporte El servicio prestado a partir de un contrato de
aéreo de carga dentro de los límites del territorio transporte aéreo de carga, respecto del cual se deba
nacional. emitir una carta de porte aéreo.
j) Las empresas que prestan el servicio de transporte El servicio de transporte aéreo especial de pasajeros
aéreo especial de pasajeros y/o el servicio de y el servicio de transporte aéreo no regular de
transporte aéreo no regular de pasajeros. pasajeros.
SEE- SOL
Sistemas de Emisión Electrónica
y documentos que se emiten
Sistema de Emisión
Electrónica
Sistema de
Consumidor Final -
Emisión
SEE–CF
Electrónica
Monedero
Electrónico- SEE–
ME
Sistemas de Emisión
Electrónica – SEE SOL
Sistema de emisión SOL - SEE SOL
Es el sistema de
emisión de
comprobantes de
pago electrónicos a
través del Portal de
SUNAT Operaciones
en línea –SOL; para
ello es necesario
contar con la Clave
SOL.
Factura desde SEE SOL
SEE – SOL - FACTURA
SEE – SOL - FACTURA
SEE – SOL - FACTURA
SEE – SOL - FACTURA
EMISION Y OTORGAMIENTO
Otorgamiento
Plazo
- Hasta el noveno (9) día hábil del mes siguiente de su emisión.
Características
– Procedimiento efectuado por el cliente.
– Se realiza a través de una opción habilitada en SOL
– No genera efectos tributarios para el emisor, es decir, el emisor debe
considerar la venta para la determinación de sus obligaciones tributarias
Anulación, corrección o ajustes en
Comprobantes Electrónicos
Notas de Crédito
Notas de Débito
REALIZACION
DEL
SERVICIO
Generación RHE
Generación Libro
Registro de Pagos (vigente hasta el 31.12.2016)
Sistema de emisión SOL - SEE SOL
b) MODALIDAD II
a) FACTURAS, siempre que hayan sido enviadas a SUNAT y tengan una CDR – aceptada
b) BOLETAS DE VENTA, hayan sido enviadas o no en los Resúmenes Diarios.
− Podrá comunicar la baja de la numeración de uno o mas documentos, siempre que hayan sido
generados o emitidos en un mismo día.
Documento electrónico
(archivo) generado en
formato XML de acuerdo a
las características y
condiciones establecidas
por la SUNAT (estándar
UBL y certificado digital).
Sirve para deducir crédito
fiscal del IGV y sustentar
costo o gasto para efectos
del Impuesto a la Renta.
– Constancia de Recepción
Aceptada: si cumple con las condiciones.
Rechazada, si no cumple por lo menos con una de las condiciones.
Representación impresa de una
factura o boleta electrónica
NOTAS DE CREDITO Y DEBITO
– En el caso de NCE, excepcionalmente puede emitirse una NCE para anular una
factura remitida con CDR aceptada o BVE otorgada con anterioridad:
• Para anular una FE o BVE, emitida a un sujeto distinto al adquirente (la FE o
BVE se da por no emitida)
• Para corregir una FE que contenga una descripción que no corresponde (No
afecta la condición de emitida y/u otorgada ).
• PLAZO: 15 días hábiles del mes siguiente de emitida la FE o BVE.
OTRAS DISPOSICIONES
1. Conexión Internet.
2. Fallas fluido eléctrico.
3. Desastres naturales.
4. Robo.
5. Fallas en el sistema de emisión electrónica.
6. Ventas por emisores itinerantes.
7. Otros
Sistema Facturador SUNAT –
SFS
RS 182-2016/SUNAT
Sistema Facturador SUNAT
Rol Requisitos
Realizar por encargo del contribuyente, – Domicilio fiscal habido y contribuyente
las siguientes actividades: Activo.
– Ser emisor electrónico.
• Emisión de facturas, boletas venta y – Estar en el Régimen General del Impuesto
notas, guía de remisión, comprobantes a la Renta o Mype Tributario.
de retención y percepción electrónicos – Haber presentado declaraciones de los 6
últimos meses y consignado ingresos o
ventas.
• Envío a la SUNAT de los ejemplares de – No estar en proceso o tener sentencia
los documentos electrónicos. condenatoria por delito tributario o
aduanero.
• Generación de resumen diario y – Contar con Capital o Activos netos igual o
comunicación de baja. mayor a 150 UIT (aprox. US$ 180,000).
– Tener 5 o mas trabajadores declarados en
la planilla electrónica.
• Recibir las constancias de recepción – Certificación ISO/IEC – 27001 (requisito a
(CDR) que SUNAT envía. partir del 01/01/2019).
– Aprobar el proceso de homologación
Operatividad SEE con un Proveedor
de Servicios Electrónicos
SUNAT
5 Consulta
Valida y emite constancia
4
– Selecciona PSE autorizado (CDR Aceptado/Rechazado)
(uno o mas)
– Emisor ya no homologa
Padrón de PSE autorizados
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/comprobantes-de-
pago-empresas/comprobantes-de-pago-electronicos-empresas/see-desde-los-
sistemas-del-contribuyente/2-comprobantes-que-se-pueden-emitir-desde-see-
sistemas-del-contribuyente/factura-electronica-desde-see-del-contribuyente/3550-
padron-de-proveedores-de-servicios-electronicos-pse
Operador de Servicios
Electrónicos – OSE
Resolución de Superintendencia
Nº 117-2017/SUNAT
Nuevo Rol en SEE : Operador de
Servicios Electrónicos (OSE)
SUNAT podrá hacer obligatorio el sistema de emisión a través de los OSE siempre que
se hayan inscrito por los menos tres operadores.
Con el OK
del OSE nace
el CPE
Comprobantes que se
podrán emitir en SEE OSE
Registro OSE
• No estar en el Régimen de
reestrucción patrimonial
Evaluación de • No estar inhabilitado para contratar
con el Estado
Requisitos • No tener RRLL con delito doloso ,
Registra aduanero o tributario o con deuda
solicitud en SOL en Cobranza Coactiva Resolución
• Capital o activo neto = ó > 300 UIT notificada al
• Presentar una Carta Fianza 28 UIT buzón
• Informe de auditoría emitido por electrónico
una empresa que brinde servicios
en seguridad de la información.
Validaciones en línea
– Activo
No hay procedimiento automático.
– Diferente No Habido Homologación SUNAT realizará un proceso de
– 6 ultimas DDJJ
por SUNAT pruebas de sistemas del OSE.
– Régimen General
Plazo: 25 días hábiles
– Ser emisor electrónico
– No tener deuda en
Cobranza coactiva
Obligaciones:
– Mantener los requisitos para ser inscrito
– Realizar de forma inmediata la comprobación de documentos electrónicos
– Remitir a los emisores el CDR o comunicación de inconsistencias
– Remitir a SUNAT XML + CDR a mas tardar en 1h, desde la comprobación
– Garantizar al año al menos 99.96% de disponibilidad de los servicios informáticos
– Implementar ISO 27001, desde el inicio del 2do año de haber sido inscrito en el Registro( Se
acreditará con un informe de auditoría).
Sanciones
Retiro Duración
No guardar la reserva tributaria 3 años
Tener un Rep. Legal con sentencia por delito doloso 3 años
No mantener la carta fianza en las condiciones señaladas por la SUNAT 1 año
Multa Monto
No enviar el XML + CDR 25 UIT
No realizar la comprobación automática , a los documentos que él mismo emita, según 25 UIT
las condiciones definidas.
Efectos de la incorporación al
SEE - OSE