Proyecto Final

Victoria Elena Gonzalez Vera

Contabilidades especiales

Instituto IACC

13/08/2019
 Desarrollo

Instrucciones: Usted Es el contador general de la empresa de servicios informáticos “Red

Expertos” cuyo giro es la asesoría en instalación de redes computacionales. Al 31 de diciembre

del año X1 la empresa presenta el siguiente balance:

Usted debe cerrar el balance para ser presentado al Directorio de la empresa, antes de hacerlo

debe revisar que esté presente la situación financiera y contable de manera fidedigna, para esto

debe realizar los asientos contables de cierre, considerando la siguiente información.

Activos

Caja

El arqueo de Caja realizado el 31 de diciembre indica que esta tiene un saldo de $100.000

Bancos

La conciliación bancaria al 31 de diciembre indica que existen cargos bancarios sin

registrar por un total de $25.850

Además hay un cheque girado y no cobrado de fecha 30 de mayo del año X1 por $ 120.000,

este fue girado a un proveedor de servicios con el que ya no se tiene relación comercial.
Cuentas por cobrar

Dentro de las cuentas por cobrar, hay una deuda impaga con más de 150 días, la empresa

ha hecho todas las gestiones de cobranza que estipula sus procedimientos internos, sin

embargo no ha sido posible recuperar la cuenta y el informe del departamento de cobranza

indica que el cliente se encuentra inubicable.

El asiento contable es:

-------x-------

Pérdida por castigo de clientes D xxxx

Provisión de deudores incobrables H xxxxx

Glosa, estimación de deuda incobrable

Existencias

Las existencias están compuesta principalmente por materiales necesarios para realizar las

conexiones físicas de una red, cables, fibras y terminales de computación, el inventario

realizado el 31 de diciembre indica que existe un faltante de de dos rollos de cables

evaluados en $ 60.000

Desde un punto de vista contable las pérdidas por mermas se registran de la siguiente manera:

-------31-12-xx-------

Costo 60.000

Provisión por desvalorización de existencias 60.000

Glosa, pérdida por mermas de existencias

Inversión en empresas relacionadas.

Esta inversión está compuesta en la participación en una empresa abastecedora de

productos eléctricos, la que comenzó a funcionar en octubre de año X1, el aporte de capital

inicial fue de 2.450.000 y correspondía al 40% del Capital inicial de la compañía.

Al cierre, 31 de diciembre del año X1 se recibe el balance de la compañía la que indica que

el resultado del periodo es una pérdida de $450.000

a) Realizar la contabilización de la inversión al momento de la compra (en la empressa

abastecedora de productos eléctricos).

Contabilización de la inversión al valor costo

---------------------------- 01-10-XX-------------------------

Debe Haber

Acciones 2.450.000

Disponible (Caja banco) 2.450.000

Glosa: Por inversión compra de acciones

b) Determinar el valor de la inversión al 31 de diciembre del xx, considerando:

Perdida del ejercicio de $450.000.

Variación del Índice de Precios al Consumidor = 5%

Total patrimonio $ 6.125.000

Inversión $ 2.450.000

Total Patrimonio $ 8.575.000

Muebles de oficina.

A los muebles de oficina no se les ha calculado la corrección monetaria como tampoco la

depreciación, el valor libros corresponde al valor inicial de los muebles al 01 de enero del

X1.

Los muebles son escritorios y mobiliario de oficina, los que fueron comprados en un

paquete cerrado el año X0, estimándose una vida útil restante de 6 años y no tienen valor

residual.

La variación del Índice de Precios al Consumidor para el año X1 es de 4.5%

Considerando una inflación del periodo de 4,5% y la vida útil del bien en 6 años, se tiene:

Cálculo de corrección monetaria:

$6.000.200 * 4,5% = $270.009

Contabilización de la corrección monetaria del periodo:

-------------------------- xxx-------------------

Debe Haber

Activo Muebles 270.009

Corrección monetaria 270.009

Glosa. Por la Corrección monetaria que afecta a las cuentas de activo

Cálculo de depreciación del periodo:

Activo $6.000.200 + $270.009 = $6.270.209

Valor del activo corregido = $6.270.209 /6 = Depreciación del periodo, $1.045.035

Contabilización de la depreciación:

-------------------31-12-xxx-----------------

Debe Haber

Depreciación 1.045.035

Depreciación acumulada activos $1.045.035

Glosa, depreciación activos del periodo

Equipos computacionales.

Los equipos de computación si se encuentran corregidos y depreciados al 31 de diciembre

del año X1, sin embargo el 15 de noviembre del año X1, el gerente comercial de la empresa

reporto la pérdida de su laptop, cuyo valor libros era de $450.00 al momento del extravío.

Al 31 de diciembre aún se encuentra registrado este como parte del activo fijo, e incluso

este se corrigió y deprecio en diciembre, la corrección monetaria asignada ese mes fue de

$7.560 y la depreciación de $35.760

-------31-12-xx-------

Costo 450.000

Provisión por desvalorización de existencias 450.000

Glosa, pérdida por mermas de existencias

------ 31-12-x -------

Corrección Monetaria aplicada $ 7.560

Corrección monetaria devengada 7.560

Glosa, corrección monetaria aplicada

Cuentas por pagar

Esta cuenta está compuesta por obligaciones con proveedores y prestadores de servicios

relacionados con el giro de la empresa, el análisis de la cuenta indica que se efectuó el pago

doble de una factura, por un valor de$235.000 este fue hecho a un proveedor habitual, el

encargado de pagos le informa que ya se tomó contacto con el proveedor y este reconoció

que el pago se había duplicado y que hará la devolución del dinero el día 15 de enero del

año X2.

Préstamo bancario

Para la adquisición de los equipos computacionales la empresa solicito un crédito bancario,

el plazo de pago es de 5 años, con pagos semestrales de $1.250.000 cada uno.

Los próximos vencimientos son los días 25 de febrero del X2, 25de agosto del X2, 25 febrero

del X3 y 25 de agosto del X3.

Leyes sociales

Corresponde al valor a pagar por conceptos de AFP, Isapres, ACHS, que se encuentran

pendientes de pago al 31 de diciembre del X1

----x----

Leyes sociales D $90.370

Provisión de Leyes Sociales H $90.370

Glosa, Provisión de leyes sociales año 20x1

----x----
Impuestos por pagar

Corresponde a la provisión de impuesto renta del año comercial X1, la tasa de impuesto de

este año es de 18% sobre la utilidad.

----x----

Impuesto a la renta D $1.170.000

Provisión de Impuesto a la Renta H $1.170.000

Glosa, Provisión de impuesto a la renta año 20x1

----x----

Patrimonio.

Las cuentas de Capital y Utilidades retenidas se encuentran al valor histórico del 31 de

diciembre del año X0

El Variación de Índice de precios al consumidor a aplicar al Patrimonio para el año X1 es

de 4.5%

Con toda esta información usted debe realizar los registros contables de cierre, y

reclasificaciones necesarias para presentar el balance al directorio de la empresa.

Utilice una hoja de trabajo donde registre los asientos contables, cuentas de mayor y

posteriormente presente el Balance Clasificado al 31 de diciembre del año X1.

 Bibliografía

Contenido semanas 1 a la 8, Contabilidades Especiales IACC 2019