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Instructivo Basico Sobre Anexo Transaccional
Instructivo Basico Sobre Anexo Transaccional
Estimado contribuyente:
Al ingresar los datos del contribuyente que declara (informante) debemos considerar que todos los
campos son obligatorios, excepto el número de Fax.
Para personas naturales no obligadas a llevar contabilidad que tengan la obligación de presentar este
anexo (Exportadores o Contribuyentes con autorización para Autoimpresores), deberán registrar su
propio RUC en el campo “RUC del Contador”.
Se pueden elaborar anexos desde el año 2000, y los códigos y porcentajes de retención aparecerán
según su vigencia.
En el programa la opción “Aceptar” solamente permite hacer una validación rápida del registro y
subirlo a la grilla respectiva, pero NO permite grabar directamente al archivo xml. Por eso, al ingresar
cada registro, primero se debe hacer clic en aceptar y con esto se valida y se sube a la grilla de
visualización. Luego de haber ingresado ciertos registros, por ejemplo, después de subir unos 20
registros, se presiona “Grabar” y en ese momento se graba la información ingresada en el archivo.
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Al ingresar una transacción en los registros de Compras y Ventas que graben IVA, se debe
identificar el monto de IVA Bienes y el monto de IVA Servicios exista o no retención de IVA.
Por ejemplo, si fue entre contribuyentes especiales no hay retención. Escogerá en porcentaje de
retención 0%, pero obligatoriamente se debe identificar los montos de IVA bienes y servicios.
ERROR 1:
Motivo: Se debe a que en el casillero porcentaje de IVA se ha escogido “0”; lo correcto es registrar el
porcentaje 12% (código 2), aún cuando el registro sólo tenga base imponible 0%.
Solución 1:
Validar el archivo en la versión 2 del DIMM ANEXO TRANSACCIONAL y corregir los porcentajes de IVA uno
por uno.
Solución 2:
Abrir el archivo en bloc de notas y desde la opción REEMPLAZAR ingresar:
<porcentajeIva>0</porcentajeIva> por lo correcto que es: <porcentajeIva>2</porcentajeIva> tal como
muestra la figura:
Una vez que hemos reemplazado simplemente guardamos el archivo y automáticamente con eso se
corrigen todos los registros.
ERROR 2:
ERROR 3:
Motivo: Al momento de asignarle un nombre al archivo XML NO se debe asignar nombres con eñes (ñ),
puntos (.) o cualquier otro caracter especial, lo que implicaría que al momento de subirlo por Internet se
perdería la información, sin dejar rastros de la subida incorrecta o correcta.
Es aconsejable que al momento de instalar el software del DIMM Anexo Transaccional, se lo realice
con un perfil de administrador del equipo, para asegurar que el proceso termine correctamente.
Toda compra o adquisición local gravada 0% ó 12% que se respalde con nota de venta, u otro
comprobante que no sustenta crédito tributario, y que soporte costos y gastos, se informará en
los campos 619 ó 649 del formulario 104; y en el Anexo Transaccional se reportará bajo tipo de
sustento tributario códigos 2,4,5 ó 7 según corresponda.
Toda compra o adquisición local gravada 0% que se respalde con factura, liquidación de bienes o
prestación de servicios, u otro comprobante que sustenta crédito tributario, se informará en
los casilleros 601, 603 ó 605 del formulario 104, y en el Anexo Transaccional se reportará bajo tipo de
sustento tributario códigos 1, 3 ó 6 según corresponda.
Toda compra o adquisición local gravada 12% que se respalde con factura, liquidación de bienes o
prestación de servicios, u otro comprobante que sustenta crédito tributario, se informará en
los casilleros 631, 633 ó 635 del formulario 104, y en el Anexo Transaccional se reportará bajo tipo de
sustento tributario códigos 1, 3 ó 6 según corresponda.
RESPECTO A RETENCIONES
En este módulo se deben registrar cada una de las retenciones efectuadas.
Ejemplo:
Si tengo un solo comprobante de retención en la cual están dos retenciones con diferente código, al
generar el archivo xml se crea un solo registro por comprobante de venta y en el concepto AIR se
reportan todos los códigos.
Por cada retención se crea un TAG en el archivo XML
En caso de asumir retenciones en la fuente por compras realizadas se deberá emitir un comprobante
de retención aunque no lo entregue. Esos datos serían los que se ingresen en el programa Anexo
Transaccional.
Los valores por los que no efectúa retención debe registrarse bajo el código 332 (Otros bienes y
servicios no sujetos a retención).
Para compras con tarjetas de crédito donde Usted no efectúa la retención, sino la emisora, se
reportará en la parte de renta el gasto respectivo bajo el código 334 (Pago con Tarjeta de
Crédito), digitando el porcentaje correcto, en este caso 0.00.
El programa no valida la numeración de los comprobantes de retención, se puede ingresar un mismo
comprobante sobre facturas diferentes (Proveedores), principalmente si consideramos que los
Contribuyentes Especiales pueden emitir un mismo comprobante para varias facturas. El
comprobante de retención no es un factor a considerar para duplicidad de registros. Si un
contribuyente ingresa el mismo comprobante de retención en diferentes facturas, de diferentes
proveedores, el programa no indicará error, es responsabilidad del mismo contribuyente a quien
posteriormente le notificarían por su inconsistencia.
Existen facturas por Servicios de Hotelería, en la cual se incluye el 10% de servicios, se le debe
considerar un código de retención?.
Según el reglamento respecto de las propinas indica:
Art. 117.- Base imponible en la prestación de servicios.- Para la determinación de la base imponible
en la prestación de servicios, se incluirá en ésta el valor total cobrado por el servicio prestado. La
propina legal, esto es el 10% del valor de servicios de hoteles y restaurantes calificados, no será
parte de la base imponible.
Por tanto, las propinas no son parte de la base imponible para retenciones y nos informarían en el anexo
como base 0 % y en el concepto AIR bajo el código 332 (otros bienes y servicios no sujetos a
retención).
En las facturas de Seguros y Reaseguros, se retiene el 0,1% del valor de la prima facturada y se
aplica el código 322, al resto de los valores incluidos por concepto de impuestos no se considera
código de retención. En la base imponible se registra el valor de la prima (el 10% del contrato) y la
retención es el 1% del valor de la prima. Por tanto, se termina reteniendo el 1 x mil del contrato,
pero tanto en la declaración como en el anexo nos ingresan en la base el valor de la prima y en
retención el 1% de la prima.
MÓDULO COMPRAS
Los tickets de peaje y notas de venta SÍ son documentos válidos y deben ser ingresados en el Anexo
Transaccional. Este comprobante es sustentable para descontar costos y gastos, sin que se identifique
al adquiriente pues de acuerdo a la ley es deducible todo pago de tasa. No será aplicable para crédito
tributario.
Toda nota de crédito y débito debe estar relacionada a un documento de venta válido. Por ejemplo si
es una n/c o n/d de un descuento, debe ser de alguna factura previa; de igual forma si se trata de
interés debe ser sobre alguna factura recibida.
Cuando existe una sola nota de crédito y se han modificado más de un documento, generalmente
pasa en compañías que manejan muchas transacciones (miles) en el año, se ingresa un registro de la
nota y solo se ingresa en Comprobante Modificado el comprobante más representativo.
Cada empresa maneja un fondo rotativo o de caja chica, para efectos de pagos al mensajero del
transporte diario o taxis y varios. Si no tienen comprobantes que cumpla los requisitos no lo ingresan
en el anexo transaccional.
En el anexo transaccional se ingresarán dos registros que se diferencian por el tipo de sustento
cuando una parte corresponde al crédito tributario y otra a gasto detallados en una misma factura o
comprobante válido.
En caso de que una transacción al exterior se realice por correo electrónico se puede respaldar la
transacción con una liquidación de compra. Para transacciones locales vía correo electrónico va la
factura respectiva.
MÓDULO VENTAS
Se emiten seguros para el exterior pero toda la transacción se realiza por correo sin otro documento,
se debe ingresarlo en el Anexo transaccional y emitir una factura a nivel local para que se sustente
esa venta y se la reporte en exportaciones o ingresos del exterior.
Cuando se realiza una venta y el pago se recibe con tarjeta de crédito primero reporta en un registro
la venta a su cliente, y en retenciones se escoge el código 334 digitando el porcentaje 0.00.
ID de su
cliente
Cuando le realice la retención la emisora de tarjeta de crédito, en otro registro solo informa las
retenciones efectuadas con el código 334 y digitando el porcentaje correcto, en este caso 1.00.
ID de la
Emisora
T/C
Retenciones
En el módulo de ventas se pueden ingresar las ventas separadas de las retenciones. Por ejemplo, hay
casos como Andinatel, en donde las retenciones de impuesto a la renta que les efectúan, no se
registran en el mes que se facturan, sino al mes siguiente con la recaudación, en este caso se debe
crear un registro en blanco haciendo referencia al RUC original y el comprobante de retención:
Ejemplo:
MÓDULO IMPORTACIONES
Si existe una importación en la cual se importó bienes y servicios, debe ingresar dos registros porque
para bienes tiene un refrendo y para servicios no lo tiene.
En lo que es gastos de viaje en el exterior (estadía, alimentación etc), cuando son gastos nacionales
tienen un código 5 de sustento denominado: LIQUIDACION DE GASTOS DE VIAJE A NOMBRE DE
EMPLEADOS Y NO DE LA EMPRESA. Al ser gastos extranjeros informa en IMPORTACIONES O PAGOS
AL EXTERIOR
MÓDULO EXPORTACIONES
Para las exportaciones de bienes donde no se posee REFRENDO, debe ingresarse bajo el concepto
Serv_FlorArt (Servicios – Flores – Artesanías), escogiendo en tipo de comprobante
FORMULARIO UNICO DE EXPORTACIÓN y en la Identificación Fiscal del Cliente ingresará los datos del
FUE.
Valor Fob. Valor del Comprobante.- En su caso, al reportar el servicio prestado al exterior el valor que se
ingresa en VALOR COMPROBANTE debe ser el mismo del VALOR FOB. En ese grupo se ingresa sólo datos
si el comprobante fuese una factura.
Cada reporte de tarjeta de crédito tiene un Recap y cada uno su respectivo comprobante de
retención, considerando que la empresa emisora podría ser contribuyente especial, existiría un solo
comprobante de retención para varios Recaps.
En Rendimientos Financieros solo se ingresan los datos de serie, secuencial, autorización y fecha de
emisión de un comprobante de retención, aún cuando se hayan emitido más de uno, en ese caso en
el Concepto AIR se registran todos los códigos y valores respectivos pero en los datos del
comprobante de retención solo se detalla el de mayor representación; y de ser iguales se ingresa
cualquiera de ellos.
Los Interbancarios son préstamos a corto plazo que se dan entre banco del cual se genera un
rendimiento que de acuerdo a la ley entre instituciones financieras, en el anexo transaccional
utilizarían este código: 323K RENDIMIENTOS FINANCIEROS ENTRE INSTITUCIONES FINANCIERAS.
Total depósito: Valor depositado sobre el cual se generará el rendimiento financiero, al cual se le
efectuará la retención.
Base imponible: se refiere al valor al cual se le hará la retención. Es decir el valor del rendimiento
financiero generado en la transacción.
Es importante resaltar que esta parte aplica para quienes en su calidad de agentes de retención en
rendimientos financieros deberán reportar al SRI el detalle de los rendimientos generados a sus
clientes y las retenciones que aplicaron según sea el caso.
MÓDULO FIDEICOMISOS
Los Fondos y Fideicomisos se reportan también en el anexo transaccional. Cada empresa dentro de la
Administradora de Fondos y Fideicomisos, con su RUC independiente informará lo que cada una haga,
es decir, compras, ventas, importaciones, exportaciones, rendimientos, tarjetas y fideicomisos según
ellos realicen o no esas actividades.
Contribuyente pregunta: El caso de las facturas de Porta, se le retiene el 1% del subtotal factura
y se aplica el código 331, en estas facturas se incluyen el impuesto Ice y asistencia inmediata,
nosotros no le estamos considerando código de retención.
Respuesta: Si cumplen como agente de retención en la factura de compra está correcto el registro
con el código 331 sobre la base imponible que si se efectuó retención. Los valores por los que no
efectúa retención debe registrarse bajo el código 332 (otros bienes y servicios no sujetos a
retención). No debe ser considerado el valor de ICE debido a que es un impuesto y no se considera
para la base imponible
En otro registro solo informa las retenciones efectuadas por la Institución Financiera con la que tiene el
convenio de recaudación y quien le realizará las retenciones respectivas. En este registro escogerá el
concepto 333 y digitará el porcentaje de retención, en este caso 1.00:
ID del
Banco
Retenciones
ID del
Proveedor
Retenciones
Registro por concepto de Reembolsos:
Si usted es el intermediario:
Debe registrar la compra con código de sustento 8 y el tipo de comprobante de venta que le corresponda,
excepto 41. Debe realizar las retenciones que le corresponda. Solo el intermediario puede utilizar el
sustento 8.
Para registrar esta transacción en el formulario 104, reportará los valores cancelados por reembolso en el
casillero informativo 607 si es tarifa 0% ó en el casillero 637 si es tarifa 12%.
Para registrar los ingresos por concepto de reembolso en el formulario 101, reportará los valores en el
campo 610 (Informativo), de manera que tengan un efecto cero y no sean considerados en la suma total
de ingresos campo 699.
De igual forma en los campos 758 y 759, se ingresarán los gastos a ser reembolsados locales y al exterior,
como Informativos, de manera que no sean considerados en el Total de Costos y Gastos, campo 799.
Debe registrar la compra con código de sustento 2, 4, ó 7 y el tipo de comprobante 41. No debe realizar
las retenciones y es tarifa 0%.
Para registrar esta transacción en el formulario 104, reportará los valores cancelados por reembolso a su
intermediario en el casillero 619 (tarifa 0%).
Ejemplo:
Luis Torres (intermediario RUC 1715309504001) compró al señor Juan Pérez (RUC 1713657334001) unas
compras a nombre de un tercero (Pedro García) por un valor de $100.00 + IVA
Le reembolsa al señor Pedro García (RUC 1002432493001) como venta 0%, mediante la figura reembolso
de gastos.
RUC de Pedro
García
VENTA REPORTADA POR EL INTERMEDIARIO (1715309504001)
El señor Pedro García (reembolsante) quien realmente asume el gasto informa en su compra así:
RUC de Luis
Torres
Una compañía realiza una liquidación por gastos de viajes a su empleado esa liquidación se ingresa en
el anexo transaccional?
Si tiene facturas de hoteles y transporte por ejemplo a nombre del empleado y no de la empresa,
existe un código en la tabla 3 del sustento que indica este tipo de transacción y debe ingresar c/u de
las facturas, porque corresponden a una compra.
El vendedor emitió y declaró su factura en el mes corriente (en el ejemplo a continuación, el mes
corriente es el mes de febrero), y el comprador recibió y contabilizó la factura emitida por el
vendedor, en el mes siguiente (para el ejemplo, en el mes siguiente que es el mes de marzo).
Según el ejemplo expuesto a continuación, existirían inconsistencias entre los anexos del vendedor y
del comprador por el mes, con lo cual consultamos como deberíamos informar estas inconsistencias
en los anexo:
EJEMPLO:
VENDEDOR COMPRADOR
Registró la Venta 28 Febrero Registró la Compra 03 Marzo
Existe actualmente inconsistencia entre contribuyentes con facturas que son emitidas por el vendedor
con los últimos días del mes pero que al comprador le llegan y se contabilizan los primeros días del
siguiente mes.
En este caso la fecha de la venta y por ende la de factura sería de febrero pero la retención se
emitirá, contabilizará y cancelará, con fecha de Marzo.
El vendedor no acepta esta retención por que debe reportar crédito tributario por la retención del IVA
en su declaración del mes de Febrero.
Respuesta:
La ley le otorga al comprador 5 días para emitir el comprobante de retención.
En el anexo se piden 2 fechas: la de emisión y la de registro, el sistema permite ingresar un comprobante
del mes anterior en FECHA DE EMISION, es decir que no existiría inconsistencia.
En la parte de COMPRAS ingresa el detalle de la factura sin retenciones (por que las retenciones que le
efectuaron se informan en ventas como presuntivas)
ID del
Proveedor
SIN
Retenciones
Para informar las retenciones que le efectuaron, lo hace en la parte de VENTAS. En este registro solo
informa las retenciones que le efectuaron (0 en comprobante de ventas emitidos), señalando SI en el
campo de RETENCION PRESUNTIVA:
ID del
Agente de
Retención
Retenciones
que me
efectuaron
En la parte de VENTAS, solo informa las retenciones que efectuó escogiendo en tipo de comprobantes:
DOCUMENTO AGENTE DE RETENCIÓN COMBUSTIBLES.
En la parte de retenciones ingresa los valores tanto de IVA como de Renta, que procedió a retener (bases
imponibles y valores retenidos).
ID del
Retenido
Retenciones
que Ud.
efectuó
Por otro lado, tenemos el agrado de informarle que se encuentra a su disposición en la página web
www.sri.gov.ec el instalador del Anexo Transaccional con la nueva imagen institucional. Debido al tamaño
del instalador es recomendable lo obtenga gratuitamente en las oficinas del SRI a nivel nacional.