b. Cronograma de las auditorías a realizar en el año.

Se realizarán 3 auditorias en el año, cada auditoria tendrá una duración de 2 a 3 días, realizándola
en la primera semana de cada 4to mes, teniendo en cuenta el programa de producción de la planta.

c. Criterios de auditoría.

RESPONSA
PROVEEDOR ENTRADAS ACTIVIDADES SALIDAS CLIENTE
BLE
Elaborar el programa
de auditoría.
Elaborar el plan de
auditoria.
Programa de
Prepara la auditoría. Evidencias de
auditoría.
Realizar reunión de la auditoria. Alta
Plan de
apertura. Hallazgos. dirección. Jefe de
Alta Dirección. auditoría.
Recolección de la Acciones Dependenci control
Dependencia Proceso de la
información. correctivas y as y interno.
de la Entidad. auditoría.
Preparar preventivas. procesos de Líder del
Organismo de Planes de
conclusiones de la Informe de la entidad. grupo
control. mejoramiento
auditoría. auditoría. Organismos auditor.
vigentes.
Ejecutar reunión de Planes de de control.
Auditorias
cierre. mejoramiento.
anteriores.
Informe de auditoría.
Distribución del
informe.
Realizar seguimiento.

d. Auditores seleccionados por procesos.

La compañía contratara auditores externos a ella, con el fin de que el proceso de auditoria se realice
con mayor imparcialidad y objetividad. Estas personas deben tener educación mínima como
universitarios y su formación debe estar enfocada en auditorias y deben tener una experiencia
mínima de 2 años en proceso de auditoria.

e. Recursos necesarios.

Recursos humanos:

Profesionales de la oficina de control interno y auditores de calidad.

Recursos tecnológicos (hardware):

Equipos de computo e impresoras, aplicativos estadísticos, internet y office actualizado.

Recursos de infraestructura:

Instalaciones apropiadas para el desarrollo del trabajo de los auditores y la oficina de control interna.

f. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría.

Valoración del riesgo Manejo

Nombre del Descripción Posibles Impacto Probabilidad
(I+P) del Medidas
riesgo del riesgo consecuencias
riesgo
1 2 3 1 2 3 A T M IM IN
 Que el
programa
Deficiencia en Asumir
de
el y Capacitación
auditoria
Incumplimiento aseguramiento X X X reducir a los
no se
de la gestión el auditores
cumpla en
de calidad riesgo
su
totalidad
Decisiones
Informes equivocadas Asumir
no basadas en y Capacitación
Inexactitud basados informes no X reducir a los
en los ajustados a la el auditores
datos realidad de la riesgo
entidad

A: Aceptable.
T: Tolerable.
M: Moderado.
IM: Importante.
IN: Inaceptable.

2. Diseño del plan de auditoría: el plan de auditoría que diseñe debe contener lo siguiente:

a. Objetivos y alcance de la auditoría.

Objetivo:

Establecer el grado de conformidad del sistema de gestión de calidad de la compañía, evaluando la

capacidad del sistema de gestión de calidad para asegurar el cumplimiento con los requisitos
reglamentarios, legales y contractuales.

Alcance:

Contemplar desde la planificación, programación, ejecución y documentación, así como el

seguimiento de las acciones correctivas y preventivas que resulten de las auditorías internas, con el
fin de identificar el grado de cumplimiento del sistema de gestión de la calidad en la empresa
Industrias Metálicas Villarraga, en el periodo fiscal vigente.

b. Procesos a ser auditados.

 Estratégicos: direccionamiento estratégico.

 Apoyo: contratación de personal calificado y personal en general.

 Misional: prestación del servicio.

c. Criterios de auditoría y documentación de referencia.

Elaborar el plan de visita de auditoria. Precisar los detalles de la auditoria tales como:

 Determinación del tipo de auditoria.

 Determinación de equipos y medio de almacenamiento electrónico a utilizar.
 Asignación de tareas al equipo auditor.
 Determinación de recursos necesarios.
 Definir objetivos, alcances y antecedentes.

d. Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de auditoría.

 Ubicación: instalaciones de la organización.

 Fechas: primera semana de cada 4to mes.
 Tiempo esperado y duración de las actividades de la auditoria: se espera que el tiempo de
cada auditoria sea máximo de 3 días.

e. Métodos de auditoría a utilizar.

Para aplicar el método deductivo a la auditoria se necesita:

 Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar.

 Una declaración de las normas de auditoria generalmente aceptadas y principios de contabilidad
de general aceptación.
 Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen.
 Aplicación de normas generales a situaciones específicas.
 Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto.

f. Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.

 Elaborar la planificación anual de la auditoria de acuerdo con el ámbito asignado, en coordinación

con las unidades administrativas correspondientes.
 Organizar equipos de auditoria para realizar los exámenes programados, tomando en cuenta
para su integración, entre otros aspectos, las condiciones técnicas, conocimiento, experiencia,
habilidades y relaciones interpersonales.
 Programar las auditorias a base de los criterios y estándares mínimos, como el objetivo general,
el alcance, el tiempo para su ejecución, numero de auditores por equipo y las instrucciones
específicas.
 Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores con el propósito de lograr el objetivo
general propuesto para la auditoria específica.
 Conocer y aprobar el informe sobre la planificación preliminar y la planificación especifica previa
a la ejecución del trabajo y examen de áreas críticas.