DIAGNOSTICO PRESUPUESTAL

Diagnostico presupuestal

Anyi Zuleima López Arroyo

Diego Velazco
Viviana Sánchez
Leidy muñoz

Presentado a:
Alexander Muñoz Imbachi

Universidad Minuto de Dios

Programa de Administración en Seguridad y salud en el trabajo
Presupuesto
Pitalito-Huila
2019
DIAGNOSTICO PRESUPUESTAL

Introducción
Todo proceso administrativo está orientado por una serie de funciones básicas, al
estructurar dichas funciones en la aplicación de una administración cada día más dinámica
y moderna, se desarrollaron una serie de labores que culminaron con lo que se ha dado en
llamar “enfoque presupuestal”, el cual no es otra cosa que una integración de la Planeación,
el Control y la armonía generada por la Coordinación dentro del proceso administrativo.
En la búsqueda de estabilizar las actividades de las empresas públicas y privadas se han
venido desarrollando desde finales del siglo XIX, normas y principios para administrar los
esfuerzos colectivos y alcanzar mejores logros. Toda empresa, con o sin fin de lucro, está
siempre interesada en conseguir un fin determinado por metas y objetivos. Para poner en
claro estos objetivos y metas se desarrollaron mecánicas, técnicas y fundamentos que
integrados dieron por resultado lo que se conoce como Presupuestos.
Hay quienes desdeñan esta herramienta utilizada en el manejo de la administración
empresarial argumentando que depende del pronóstico de acontecimientos futuros que no
pueden preverse con exactitud, pero la mayoría de los administradores modernos
consideran los presupuestos como una de las principales armas con que cuentan para el
manejo eficaz de sus negocios. Un plan presupuestal bien establecido proporciona a las
administraciones programas eficientes basados en los estudios de toda la organización.
Elaborar un presupuesto, es una actividad muy importante dentro de las organizaciones, y
para elaborarlo es conveniente que se pueda tomar en cuenta las ventajas que ofrecen,
limitaciones que se presentan en la elaboración de un presupuesto.
DIAGNOSTICO PRESUPUESTAL

Objetivos

 Aprender el desarrollo del análisis y diagnóstico presupuestal como también planificar, integrar y
dirigir sistemáticamente todas las actividades de la empresa en un periodo determinado, de
manera que pueda aprender cómo controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y,
fijar responsabilidades y asi poder lograr el cumplimiento de las metas previstas.

 Aprender algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa presupuestal

DIAGNOSTICO PRESUPUESTAL

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los

presupuestos son una herramienta exclusiva de la planeación".
¿Está de acuerdo con esta afirmación? Explique su respuesta

RTA: No estamos de acuerdo con la afirmación, desde nuestro punto de vista el

presupuesto no solo hace parte de la planeación de actividades, también hace
posible que se controle lo planificado. Según lo anterior un presupuesto va más allá
de tener solo cifras de ingresos y de gastos para un determinado periodo. La forma
como se concentran los ingresos y los gastos para darles un significado, y el proceso
mediante el cual se obtiene el presupuesto y se asignan las responsabilidades, se
comprende como una importante herramienta de comunicación, planificación,
ejecución y control de la gestión. Es una herramienta que permite a quienes toman
decisiones en la empresa estar al tanto de que las metas sean cumplidas permitiendo
tener el control de ingresos y gastos que la empresa a trazado y de esta manera
permite compararlas con los resultados que se van obteniendo una vez se pone en
marcha la meta trazada por alcanzar. Por lo tanto así permite facilitar la toma de
decisiones futuras (Robbins & Coulter, 2008

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un

presupuesto? Explíquelos detalladamente

RTA: los mecanismos hacen referencia a la forma como se presenta la información,

puesto que esta puede organizarse en cédulas que permiten su fácil interpretación.
En las cedulas presupuestales, se presenta la información en periodos para
compararlas en el momento de la ejecución, se pueden elaborar en hoja electrónica
o a necesidad de la empresa, además estas deben tener un nombre especifico y
numeración que identifique que la información concuerde y corresponda al
desarrollo lógico del presupuesto, ya que los datos contenidos en algunas de ellas
son la base para desarrollar otras. Ejemplo: para hacer la cedula de compra de
materia prima, se deben tener en cuenta la cedula de cantidad de material requerido

3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto

Para explicar los principios del presupuesto estaremos hablando de la familia Perez

RTA: El principio de Previsión se puede establecer cuando se conocen los gastos de

la familia y luego calcular su capacidad de ahorrar e identificar sus obligaciones de
pago e inversiones que puede realizar. Es decir que es el estudio anticipado:
Predictibilidad Determinación cuantitativa y Objetiva
DIAGNOSTICO PRESUPUESTAL

Imagen 1: presupuesto familia Pérez

Luego encontraremos el principio de la planeación, la cual indica que la familia Pérez debe hacer
cambios para lograr los objetivos deseados: Precisión, Costeabilidad, Flexibilidad, Unidad,
Confianza, Participación, Oportunidad y Contabilidad por centros de responsabilidad. Según lo
anterior la familia puede decidir ahorrar, pero no lo que sobra, debe fijar una cantidad que se
debe incluir en el presupuesto y que se puede aumentar en la medida en que reduzcan los gastos
o se aumenten los ingresos. Enseguida encontraremos el principio de la organización en donde la
familia Pérez debe definir las actividades y responsabilidades de los miembros para logara la meta
propuesta ejemplo
DIAGNOSTICO PRESUPUESTAL

Imagen 3: Metas familia Pérez

Entonces la familia ha de decir si van a ahorrar o a hacer una inversión que de rentabilidad
suficiente para cumplir su objetivo. Posteriormente está el principio de Dirección el cual es la
conducción de los individuos hacia el logro de los objetivos. Los integrantes de la familia tienen
que cumplir con sus obligaciones, tienen que ser constantes y como lo logran manteniendo una
buena comunicación, coordinación y estar conscientes de deben trabajar en equipo.

Por último está el principio de control, en donde la familia Pérez debe comparar los objetivos
propuestos con los logrados, para saber si completaron sus metas y si no es así analizar la
situación y realizar nuevamente cambios hasta lograr los objetivos.

4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa

presupuestal.

 se hace una anticipación al futuro de las actividades de la empresa

 se puede direccionar los planes estratégicos de la empresa en busca de maximizar
el valor de la empresa.
 Se puede tomar medidas preventivas de acuerdo a las cifras presupuestales
 Se analizan las alternativas de inversión y financiación
 se obtienen mejores resultados de las decisiones tomadas por las altas directivas
de la empresa.
 Se pueden minimizar costos y maximizar utilidades.
 Pleno conocimiento de todas las áreas de la empresa, identificando debilidades y
fortalezas.

Limitaciones
 El presupuesto privado no es obligatorio.
 Su organización e implementación es costosa.
 Requiere el compromiso de todos los integrantes de la organización, es decir, no
pueden primar intereses particulares de algunos jefes de sección o
departamentos.
 En el presupuesto solo se estiman cifras.
DIAGNOSTICO PRESUPUESTAL

 Debe existir una organización para la realización del presupuesto, lo cual implica
no solo una inversión de recursos si no también tiempo en el cual se logre
estabilizar el proceso.

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo

de aplicación, mediante un ejemplo

Según su flexibilidad
 Rígidos o estáticos, fijos o asignados : estos presupuestos no permiten
realizar ajustes, esto quiere decir que no afecta el entorno empresarial que de
alguna manera pueda afectar positiva o negativamente las cifras
presupuestadas.
 flexibles y variable: permiten ajustes en su ejecución por las diferencias
presentadas, precisamente por imprevistos que se puedan das, pero es
importante aclarar que el grado de flexibilidad depende de los objetivos del
presupuesto, ya que cuanto menos modificaciones se realicen mejor es el
proceso presupuestal.
Según su campo de aplicabilidad en la empresa
 De operación o económicos: se relaciona con la parte operativa de la
empresa, es decir ingresos operacionales, costos (producción, ventas y
servicios) y gastos operacionales y no operacionales.
 Financieros: se relaciona con el presupuesto de las partidas del balance
general, principalmente por el presupuesto de tesorería que es el que genera
movimiento de gran número de cuentas.

6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de

regresar de un seminario de administración por objetivos. Le pidió al
contador de la empresa que, de acuerdo con las cifras históricas,
elaborara un presupuesto para el próximo período teniendo en cuenta
un incremento en las ventas del 35 % con relación al último período.
Una vez elaboradas las proyecciones por parte del contador, reunió en
su oficina a los tres vicepresidentes de la empresa y les entregó las
cifras para que ellos se encargaran de su ejecución, sin dar tiempo para
más discusiones.
¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede
se puede llamar presupuesto?

Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique

brevemente por qué.
DIAGNOSTICO PRESUPUESTAL

RTA: No se puede llamar presupuesto a lo que hizo del director del hospital, porque si
bien se establece que el elemento del que debe partir el presupuesto son los ingresos, en
donde se debe hacer una análisis de las ejecuciones de años anteriores, lo cual no se hizo.
Además él director no determino de los objetivos estratégicos mediante los cuales se ha de
lograr el incremento propuesto, dichos objetivos estratégicos, deben indicar los costos que
implica su ejecución los cuales no son mencionados. Tampoco se menciona cuales son los
controles que se han de llevar a cabo para la evaluación de las acciones desarrolladas a fin
de garantizar su cumplimiento. Por último no se dan los lineamientos a los vicepresidentes
sobre las acciones que deben desarrollar para la ejecución. Según lo anterior el director no
siguió una secuencia lógica que le permitiera establecer una guía para el proceso
presupuestal y no tenía la información suficiente para hacer un presupuesto ajustado a la
realidad, por lo tanto no se le puede llamar presupuesto a las decisiones que tomo
DIAGNOSTICO PRESUPUESTAL

Conclusión

El presupuesto es un documento que resulta de mucha utilidad para la dirección y

administración de la actividad empresarial; y su desglose en periodos menores de
tiempo, que contribuye al control y la toma de acciones para las correcciones en
caso de desviaciones con respecto a lo planificado.

Bibliografía

http://www.fundacionequinnova.com.co/presupuesto/

http://www.solucionaempresarial.com/interes-general/ventajas-y-desventajas

https://es.slideshare.net/jorgemanuelcastrourina/fundamentos-de-presupuesto-empresari