PLAN DE INVERSIONES - HELADO DE AGUAYMANTO

RUBRO VALOR UNIDADES COSTO TOTAL

UNITARIO REQUERIDAS FIJO VARIABLE
S/. S/. S/.
1. ACTIVO FIJO
Infraestructura
Construccion de local 0.00 1 -
Instalacion electrica 0.00 1 -
Instalacion de agua y desague 0.00 1 -
Total Infraestructura -
Maquinaria y equipos
Balanza 5.00 1 5.00
Termometro 2.00 1 3.00
Cocina semi industrial 30.00 1 25.00
Total Maquinaria y Equipo 33.00
Herramientas
Cuchillos 2.00 2 4.00
Jarra de 2 litros 2.00 2 4.00
Coladores 1.00 3 3.00
Cucharones de madera 1.00 2 2.00
Ollas Medianas 3.00 3 9.00
Tazones 3.00 1 3.00
Cucharas 1.00 3 3.00
Tablas para picar 3.00 3 9.00
Peladores 2.00 3 6.00
Total Herramientas 43.00
Muebles y enseres
Mesa de trabajo 3.00 1 3.00
Sillas 1.50 6 9.00
Estantes 3.00 2 6.00
Escritorios 3.00 2 6.00
Total Muebles y Enseres 24.00
TOTAL ACTIVO FIJO 100.00
2. GASTOS PRE OPERATIVOS
Licencia de funcionamiento 320.00 1 320.00
Carnet Sanitario 15.00 1 15.00
Estatutos 10.00 1 10.00
Gastos de constitución legal 200.00 1 200.00
Licencia de avisos 50.00 1 50.00
Capacitación del empresario 15.00 1 15.00
TOTAL GASTOS PRE OPERATIVOS 610.00
3. CAPITAL DE TRABAJO
Materia prima e insumos
Aguaymanto 1.20 6 7.20
Palitos 0.05 50 2.50
Azucar 2.00 5 10.00
Envoltura 0.05 50 2.50
Total materia prima 22.20
Mano de Obra
Preparador 100.00 1 100.00
Total mano de obra 100.00
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 122.20
4. COSTOS INDIRECTOS
Gastos administrativos
Sueldos de personal administrativo 100.00 1 100.00
Gas 35.00 1 35.00
Luz, agua 5.00 1 5.00
Telefono 5.00 1 5.00
Transporte 20.00 1 20.00
Utiles de oficina 5.00 1 5.00
Mantenimiento de local 10.00 1 10.00
Total Gastos Administrativos 180.00
Gastos de ventas
Vendedor 100.00 1 100.00
Publicidad (volantes) 15.00 1 15.00
Promocion (llaveros) 1.00 50 50.00
Total Gastos de entas 165.00
TOTAL COSTOS INDIRECTOS 345.00
COSTO FIJO TOTAL 1,055.00 122.20
El costo variable es el equivalente
al capital de trabajo requerido
para producir

Costo Variable Total (CVT) 122.20

Unidades producidas al mes 250.00
Costo Variable Unitario (CVU) 0.49

PASO 3 CALCULO DEL COSTO TOTAL UNITARIO (CTU)

Aplicamos la fórmula

Costo Total Unitario = CFU + CVU

COSTO FIJO UNITARIO 0.16

COSTO VARIABLE UNITARIO 0.49
COSTO TOTAL UNITARIO 0.65

PASO 4 CÁLCULO DEL PRECIO

PRECIO = Costo Total Unitario + Margen de Ganancia

COSTO TOTAL UNITARIO 0.65

MARGEN DE UTILIDAD 0.20 30.28%
VALOR DE VENTA 0.85
IGV (18%) 0.15 18%
PRECIO DE VENTA 1.00

PRECIO (en nuevos soles ) 1.00

PASO 5 CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Margen de Contribución = Precio de Venta - Costo Variable Unitario

PRECIO DE VENTA 1.00

COSTO VARIABLE UNITARIO 0.49
MARGEN DE CONTRIBUCION 0.51

Punto de Equilibrio (PE) = Costo Fijo Total (CFT)

Margen de Contribución

COSTO FIJO TOTAL 1,055.00

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 0.51
PUNTO DE EQUILIBRIO 2,064 Helado de aguaymanto

PLAN DE VENTAS EN UNIDADES

Producto Periodo
1 2 3 4
Helado de Aguaymanto 60 ml 250 250 300 300

Precio Unitario
1.00
PLAN DE VENTAS EN NUEVOS SOLES
Producto Periodo
1 2 3 4
Helado de aguaymanto 60 ml 250 250 300 300
5 6 7 8 9
350 350 400 400 425
5 6 7 8 9
350 350 400 400 425
CÁLCULO DE LOS CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO (información necesaria para su proyección en el flujo de efectivo)

RUBRO Valor UNID TOTAL Mes 0 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6
Unit REQ.
S/. S/.
3. CAPITAL DE TRABAJO 122.20 122.20 122.20 146.64 146.64 171.08 171.08 195.52
Materia prima e insumos
Aguaymanto 1.20 6.00 7.20 7.20 7.20 8.64 8.64 10.08 10.08 11.52
Especies 0.05 50.00 2.50 2.50 2.50 3.00 3.00 3.50 3.50 4.00
Azucar Blanca 2.00 5.00 10.00 10.00 10.00 12.00 12.00 14.00 14.00 16.00
Envolturas 0.05 50.00 2.50 2.50 2.50 3.00 3.00 3.50 3.50 4.00
Total materia prima 22.20 22.20 22.20 26.64 26.64 31.08 31.08 35.52
Mano de Obra
Preparador 100.00 1 100.00 100 100 120 120 140 140 160
Total mano de obra 100.00 100.00 100.00 120.00 120.00 140.00 140.00 160.00

VENTAS PROYECTADAS EN UNIDADES FÍSICAS

Nº Producto Periodo
Mes 0 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6

H de A 250 250 300 300 350 350

DETERMINACIÓN DE LOS CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO

Mes 0 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6

Cambios en la Materia Prima 0 4.44 0.00 4.44 0.00 4.44

Cambios en la Mano de Obra 0 20.00 0.00 20.00 0.00 20.00
Cambios en el Capital de Trabajo 0 24.44 0 24.44 0 24.44

FÓRMULAS
CAMBIOS EN EL CTmes(n) = NCTmes(n) - NCTmes(n-1) NMPmesn = NMPmes(n-1) x Ventas mes(n+1)
Ventas mes (n)
Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12

195.52 207.74 207.74 219.96 219.96

11.52 12.24 12.24 12.96 12.96 0.00

4.00 4.25 4.25 4.50 4.50 0.00
16.00 17.00 17.00 18.00 18.00 0.00
4.00 4.25 4.25 4.50 4.50 0.00
35.52 37.74 37.74 39.96 39.96 -

160 170 170 180 180 -

160.00 170.00 170.00 180.00 180.00

Total
Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12

400 400 425 425 450 450 4350

Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12

0.00 2.22 0.00 2.22 0.00 0.00

0.00 10.00 0.00 10.00 0.00 0.00
0 12.22 0 12.22 0 0.00
 DETERMINACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO O FLUJO DE CAJA
Periodo

CONCEPTO 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

INGRESOS (A) 0 250.00 250.00 300.00 300.00 350.00 350.00 400.00 400.00 425.00

VENTAS 0 250.00 250.00 300.00 300.00 350.00 350.00 400.00 400.00 425.00

OTROS INGRESOS

EGRESOS (B) 1,177.20 345.00 369.44 345.00 369.44 345.00 369.44 345.00 357.22 345.00

ACTIVO FIJO 100.00

Terrenos e infraestructura -

Maquinaria y Equipo 33.00

Herramientas 43.00

Muebles y Enseres 24.00

GASTOS PRE
OPERATIVOS 610.00
CAMBIO EN EL CAPITAL
DE TRABAJO 122.20 - 24.44 - 24.44 0 24.44 - 12.22 -
Cambio en la Materia
Prima - Insumos 22.20 - 4.44 - 4.44 0 4.44 - 2.22 -
Cambio en la Mano de
Obra 100.00 - 20 - 20 0 20.00 - 10.00 -

COSTOS INDIRECTOS 345.00 345.00 345.00 345.00 345.00 345.00 345.00 345.00 345.00 345.00

Gastos administrativos 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00
 Gastos de Ventas 165.00 165.00 165.00 165.00 165.00 165.00 165.00 165.00 165.00 165.00
Saldo antes de
impuestos (A-B) -1,177.20 -95.00 -119.44 -45.00 -69.44 5.00 -19.44 55.00 42.78 80.00
IMPUESTOS(2.4583
%mes) 0 -2.34 -2.94 -1.11 -1.71 0.12 -0.48 1.35 1.05 1.97

2.46%
SALDO ECONÓMICO D
de impuestos -1,177.20 -97.34 -122.38 -46.11 -71.15 4.88 -19.92 53.65 41.73 78.03

SALDO ACUMULADO -1,274.54 -1,396.91 -1,443.02 -1,514.16 -1,509.29 -1,529.20 -1,475.56 -1,433.83 -1,355.79
10 11 12

425.00 450.00 450.00

425.00 450.00 450.00

357.22 345.00 345.00

12.22 -

2.22 -

10.00 -

345.00 345.00 345.00

180.00 180.00 180.00

 165.00 165.00 165.00

67.78 105.00 105.00

1.67 2.58 2.58

66.11 102.42 102.42

-1,289.68 -1,187.26 -1,084.84

 VAN Inversión Factor de actualización
VAN = - Inversión + F1 +
inicial (1+ r)1

PERIODO TABLA FD
1 r 1+r
1 (1 + r)1 1 0.14 1.14 1.14
2 (1 + r)2 1.14 1.30
3 (1 + r)3 1.14 1.48
4 (1 + r)4 1.14 1.69
5 (1 + r)5 1.14 1.93
6 (1 + r)6 1.14 2.19
7 (1 + r)7 1.14 2.50
8 (1 + r)8 1.14 2.85
9 (1 + r)9 1.14 3.25
10 (1 + r)10 1.14 3.71
11 (1 + r)11 1.14 4.23
12 (1 + r)12 1.14 4.82
13 (1 + r)13 1.14 5.49
14 (1 + r)14 1.14 6.26

FD Factor o tasa de descuento 14%

SALDO ECONÓMICO 0 1 2 3 4
Después de impuestos -1177.20 -97.34 -122.38 -46.11 -71.15

FA -85.38 -94.16 -31.12 -42.12

Inversión -1,177.20

VAN -1,358.63

Como el VAN es positivo

significa que NO conviene
realizar el proyecto Helado
de Aguaymanto pués
además de NO dar una
utilidad de ..% , se obtiene
- S/……
Factor de actualización
F2 + Fn
(1+ r)2 (1+ r)n

5 6 7 8 9 10 11 12
4.88 -19.92 53.65 41.73 78.03 66.11 102.42

2.53 -9.07 21.44 14.63 24.00 17.83 24.23