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11625-Texto Del Artículo-40584-1-10-20160330 PDF
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RESUMEN ABSTRACT
Considerando que cada entidad enfrenta una gran Considering that every entity faces various risks affec-
cantidad de riesgos que afectan las diferentes partes ting different parts of the organization; management
de la organización; la gerencia no solamente necesita needs to not only handle individual risks but also un-
manejar los riesgos individuales; sino también, com- derstand the interrelated impacts. For this, the COSO
prender los impactos interrelacionados. Para ello, la ERM methodology was designed to identify potential
metodología COSO ERM fue diseñada para identifi- events that affected an entity, evaluate and respond to
car eventos potenciales que afectasen a una entidad, identified risks, so that they are within the limits of
evaluar y responder a los riesgos detectados, para que acceptable level as part of a good management.
estén dentro de los límites de nivel aceptables como The application of this methodology, helped identify
parte de una buena administración. the risks in the company and assessed the efficiency
La aplicación de esta metodología, ha permitido iden- and effectiveness of the controls, so that the entity
tificar los riesgos existentes en la empresa y evaluar la achieved the objectives.
eficiencia y eficacia de los controles establecidos, a fin The research findings showed that the COSO ERM
de que la entidad logre los objetivos trazados. methodology identified and managed risks at the
Las conclusiones de la investigación demostraron que level of the entity; aligned the accepted risk level with
la metodología COSO ERM identificó y administró the business’ strategy; it improved the decisions on
riesgos a nivel de la entidad; alineó el nivel de riesgo risk response; it minimized surprises and operating
aceptado con la estrategia de la empresa; mejoró las losses; it provided integrated responses to multiple
decisiones de respuesta al riesgo; minimizó sorpresas risks and opportunities especially took advantage of
y pérdidas operativas; proveyó respuestas integradas opportunities.
a riesgos múltiples y sobre todo, aprovechó oportu-
nidades.
* Maestrísta de Auditoría con mención en Auditoría de Gestión y Control Gubernamental - UNMSM. Contadora Pública Colegiada.
Email: lilianaruthsanchezsanchez@hotmail.com
Moderado (20) Moderado (33) Crítico (100) Crítico (200) Crítico (1200)
5.- Crítico 100
Impacto (en miles de
4.- Alto Moderado (16) Moderado (26.4) Alto (80) Crítico (160) Crítico (960)
80
3.- Relevante 35 Moderado (7) Moderado (11.55) Relevante (35) Relevante (70) Crítico (420)
US$)
2.- Moderado 5 Bajo (1) Bajo (1.65) Moderado (5) Moderado (10) Relevante (60)
Bajo (0.2) Bajo (0.33) Bajo (1) Bajo (2) Moderado (12)
1.- Bajo 1
5.- Muy
1.- Muy Raro (0.2) 2.- Raro (0.33) 3.- Eventual 4.- Frecuente
Frecuente
(1) (2)
(12)
Frecuencia (anual)
Una vez identificados y evaluados los riesgos, también evaluamos los controles que presentaban cada riesgo
y que fueron implementados para minimizar dicho riesgo.
Tabla Nº 02
Evaluación de la efectividad de los controles
5.- Muy
1.- Muy Raro (1) 2.- Raro (2) 3.- Eventual (3) 4.- Frecuente (4) Frecuente (5)
Frecuencia
Fuente: Elaboración propia.
Cálculo del Riesgo Residual exposición del riesgo es la división del nivel de riesgo
Finalmente, evaluamos el riesgo resultante des- entre el nivel de eficacia del control que se encuentra
pués de aplicar los controles, este riesgo se denomina asociado al riesgo.
riesgo residual. La fórmula para determinar el nivel de Riesgo Residual = Nivel de Riesgo Inherente
Control (eficacia)
Tabla Nº 03
Calificación del riesgo residual
La siguiente tabla muestra los hallazgos en torno a las áreas de créditos y cobranzas, luego de aplicar la
metodología COSO ERM.
Tabla Nº 04
Valoración de los riesgos y controles de los subprocesos de las áreas de la entidad
2. Es necesario que todos los colaboradores de la en- 3. FONSECA, O. (2013) Sistemas de control inter-
tidad deban cumplir con el rol de aseguramiento no para organizaciones.
de éxito de la gestión de riesgo, ya que este no sería 4. RAMON, J. (2004) El Control interno en las
efectivo si su implementación y administración es empresas privadas. Revista Quipukamayoc, Vol
realizada por personas con poca o ninguna com- 11 N° 22.
prensión de los factores de decisión que involucra 5. SLOSSE, C. (2000). Auditoría, un enfoque em-
la gestión de riesgos, por lo que se debe considerar presarial, Océano Centrum España.
su mayor efectividad sí es conducido por personas
que están cerca de las situaciones de riesgo en el 6. VEGA, E. (2008) Tesis para optar el grado de
negocio y comprenden con facilidad los factores Magíster en Administración: “ El Sistema de con-
que los rodean y sus consecuencias. trol interno en la empresa moderna”. Universidad
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