INDICE GENERAL LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA TfruLo I Disposiciones fundamentales Capitulo I: Del impuesto y su objeto Capitulo II: De los’contribuyentes y de las personas sometidas a 1a ley Capitulo II: De las exenciones. 4 TfruLo I De la determinacién del enriquecimiento neto . Capitulo I: De los ingresos brutos ......... Capitulo II: De los costos y de la renta bruta Capitulo III: De las deducciones y del enriquecimiento neto Capitulo IV: De las rentas presuntas TITULO HII - De las Tarifas y su aplicacién y del gravamen proporcional a a otros enriquecimientos ... f TiruLo IV . De las rebajas de impuestos y de los desgravdmenes ..... Capitulo I: De las rebajas por raz6n de actividades e inversiones Capitulo II: De los desgravamenes y de las rebajas de impuesto las personas naturales ........ TfruLo V Del impuesto sobre las ganancias fortuitas y ganancias de capital Capitulo I: Del impuesto sobre las ganancias fortuitas ... Capitulo II: Del impuesto sobre, las ganancias de capital . TITULO VI De la declaracién, liquidacién y recaudacién del impuesto. Capitulo I: De la declaraci6n definitiya . Capitulo II: De la declaracién estimada . Capitulo III: De la liquidacién y recaudacién del impuesto y de las medidas que aseguren su pago.......... TfruLo VII Del control fiscal. Capitulo I: De la fiscalizacién y las reglas de control fiscal “Capitulo II: Del régimen de transparencia fiscal internacional Capitulo III: De los precios de transferenci: Seccién primera: Disposiciones generales Seccién segunda: Partes vinculadas ..... Secci6n tercera: Normas comunes a todos los métodos Secci6n cuarta: De los métodos ............... Seccién quinta: Acuerdos anticipados sobre los precios de transferencia Seccién sexta: Deberes formales 907 : Mapzo 2002fnpice GENERAL = Pag TiruLo VIII 2 De las contravenciones y de la autorizacién para liquidar planllas eeauaeie 57 TfruLo IX De los ajustes por inflacién.... Capitulo I: Dellaju ajuste inicial por inflacion Capitulo II: Del reajuste regular por inflacién . TfruLo X De las disposiciones transitorias y finales Com SaAREGEE Semi dauaun 18 19 21 23 23.1 23.2 23.3 23.4 23.5 23.6 COMENTARIOS A LA LEY Las tarifas del impuesto (art 51 y 52). Tarifa 1. Tarifa 2. Tarifa proporcional 67 Definiciones y conceptos 67 El Impuesto sobre la Renta y la Inflacién 67 Ejercicio fiscal o contable.............+4+ Unidades tributarias (UT). Antecedentes . Cémo se calcula el impuesto con la unidad tributaria (UT) Renta, renta exenta, renta exonerada, exencién de base Rebajas de impuesto .. Impuesto proporcional « e ‘impuesto Progresivo . Retencién de impuesto. Agentes de retencién . Disponibilidad de la renta. Reglamento de la Ley .. Cédigo Organico Tributario . Innovaciones de la Ley del impuesto decretada en 1999 y de la reforma de 2001 .. 1) La aplicacién extraterritorial de la Ley ‘de impues 2) Dividendos de sociedades anénimas y jimitades.- 3) Operaciones con empresas vinculadas E| articulo primero de la Ley. Renta neta. Pérdidas en el Ext y Cuando es disponible una renta y por lo tanto gra Territorialidad de la renta y del gasto (art 6 y 27) .. Quiénes son los sujetos tributarios y cul es su régimen impositivo (art 7 al 13): personas naturales, sociedades, asociaciones, etc 8 Personas naturales (art 7 “a”)...... Sociedades anénimas y de responsabilidad lit Sociedades de personas (art 7 “c”) . Sociedades civiles (art 7 “c”) .. Sociedades en nombre colectivo y Sociedades de hecho e irregulares (art 7 “c”) .... __ ang itada (art 7 “b*).fyoice GENERAL Com 23.7 Comunidades (art 7 “c”) 23.8 Consorcios (art 10). 23.9 Cuentas en participaci par 23.10 Empresas de propiedad oficial (art 13) 23.11 Empresas petroleras y mineras (art 7 “d 23.12 Asociaciones, fundaciones y corporaciones (art ). 23.13 Sociedades extranjeras. La cuestién de la nacionalidad .. 23.14 Establecimientos permanentes y bases fijas (art 7, par 3°). 23.15 Rechazo o desconocimiento por el Fisco de contratos y formas juridicas por sospechosas (art 95) a 24 Casos de exencién del it impuesto, articulo 14 (entidades de mes piblico, diplomiticos, instituciones, indemnizaciones, pensiones, herencias, aportes a cajas de ahorro, intereses de ahorros vo plazo fijo, entidades de ahorro, corer empresas de propiedad oficial, rn a Plan general del articulado de la Ley Ingresos brutos (art 15 al 20)...... Conceptos que incluyen el ingreso bruto global (art 16) . Caso de exportacién de bienes (art 16, par 1°) Gastos de representacién (art 16, pas Venta de inmuebles a plazos (art 16, par 3 Vidvcos (art 16, par 4. Ingresos brutos en las compafifas Obras de mds y menos de un afio (art 19) Préstafos, interés presunto (art 20)... Ingresos por transporte internacional (art De los costos y de la renta bruta (art 21 al 23) Costo de las mercancias (art 23). Niimero del RIF .. Costo de los inmuebles vendidos (art 23, par 2°) .. aoe a ea (art 23, par 3°) y de las 3°) teseeseee emrianavne Aua woe Costos en empresas que no mueven inventarios Venta de acciones en la bolsa (art 77 a 79). Deducci6n por pérdida en la venta de acciones fuera de la bolsa SU RRB RBBB SSSSSReRKs B (articulo 33) 7 31 Las deducciones y el enriquecimiento neto. Gastos deducibles 31.1 potuserncion pagadas, su deducci6n (art 27, par 1°, 2° y 3°) coe : iones , SU. i6n (art 27, par 1°, 2° y 3°). Reduccién de sueldos excesivos 99 31.2 Gastos y partidas deducibles de la renta {art 27). Continuacién . 31.3 Rentas que no tienen deducciones (art 31)... 31.4 Ejercicio en que pueden deducirse los gastos (att 32). —209— Marzo 2002