Año de la lucha contra la corrupción y la impunidad"

UNIVERSIDAD NACIONAL
UNIVERSIDAD NACIONAL
FEDERICO VILLARREAL
FEDERICO VILLARREAL
FACULTAD DE CIENCIAS
FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS
FINANCIERAS Y CONTABLES
Y CONTABLES
ASESORES ECD S.R.L
ASIGNATURA:

AUDITORÍA DE SISTEMAS

ASIGNATURA: AUDITORÍA DE SISTEMAS

PROFESORA: NILDA MONTERROSO

SECCIÓN: 5to “A”

TRABAJO A DESARROLLAR: PRE CALIFICACIÓN DE

AUDITORIA DE SISTEMAS TOMANDO COMO BASE LA
EMPRESA DONDE LABORO

ALUMNA: NORIKU CARMEN CIRIACO MOLINA

CÓDIGO: 2015005377

LIMA – PERÚ

2019
 ESTUDIO CONTABLE “ASESORES ECD S.R.L.”

Visión: Ser reconocido como un Estudio contable con un prestigio a nivel

nacional. Así mismo brindar un buen servicio de manera oportuna,
transparente y confiable, contribuyendo a generar bienestar.

Misión: Ofrecer un excelente servicio contable, tributario y laboral a todas

nuestras empresas a través de la aplicación del conocimiento, experiencia y

técnica que poseen nuestros trabajadores.

Nuestra empresa cuenta con una clasificación de materiales tanto físicos

como computadoras, escritorios, sillas, archivadores, etc. y material humano

altamente capacitado como un contador público colegiado que se encargará

de dirigir, administrar y de las relaciones empresariales, también contamos

con asistentes contables quienes llevaran a cabo las actividades contables

de las empresas y por último contamos con auxiliares contables quienes

tienen la función de apoyar a los asistentes para un mejor desarrollo y

organización. Las relaciones humanas entre trabajadores y clientes se darán

de forma directa.

1
FUNCIONES:

1.- Contadora Público Colegiado: Programar, dirigir, administrar,

coordinar, asesorar y controlar la ejecución de los Sistemas de

Contabilidad.

2.- Asistentes Contables: Formular, proponer y ejecutar el Sistema

de contabilidad dentro del campo de su competencia.

3.- Técnico en Sistemas Computarizado: Dirigir y asesorar

actividades relacionadas con la tecnología de la información, la

operatividad de los equipos de procesamiento de información, en

el mantenimiento y registro de las incidencias presupuestales en el

software, y formulando los cuadros e informes pertinentes en el

Sistema Contable (Sistema usado CONCAR).

4.- Auxiliar Contable: Brindar apoyo técnico-contable, para

contribuir a alcanzar las metas en los procesos a cargo de la

Unidad de Contabilidad. Registrar mensualmente en el sistema

CONCAR para las posteriores declaraciones mensuales y la

presentación del Libros Electrónicos. Brindar apoyo técnico-

contable, controlar y verificar que los comprobantes de pago

cuenten con los soportes y las autorizaciones respectivas.

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 GERENTE
GENERAL

TÉCNICO EN SISTEMAS
COMPUTARIZADOS

ASISTENTES AUXILIARES
CONTABLES CONTABLES

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 CUADRO ORGANICO DE CARGOS

Los cargos establecidos para la Oficina de Contabilidad

CARGOS ESTRUCTURALES TOTALES

Gerente de la Oficina de Contabilidad 1
Asistentes Contables 2
Técnico Computarizado 1
Auxiliares Contables 2

CARGO: GERENTE DE LA OFICINA CONTABLE

a) Función Principal del Cargo:

El Director de la Oficina de Contabilidad es responsable de:

 Artículo 1°: Programar, dirigir, coordinar, asesorar y controlar la

ejecución de los Sistemas de Contabilidad.
 Artículo 2°: Supervisar y evaluar el cumplimiento de las
actividades y procedimientos técnicos referidos a la Contabilidad.

b) Funciones Específicas del Cargo:

1.- Planear, programar, dirigir, coordinar, asesoras y controlar la

ejecución y cumplimiento de las normas.
2.- Supervisar y controlar el cumplimiento de los procesos técnicos en
registro de las cuentas y su conciliación correspondiente,
informando mensualmente el comportamiento de los gastos y
presupuesto asignado.
3.- Formular y/o revisar proyectos
4.- Emitir opinión y/o asistir a la Dirección General de administración
en el asesoramiento financiero y contable de su competencia.

c) Línea de autoridad y responsabilidad:

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 El director de la Oficina de Contabilidad es responsable de la
información que suscribe, de la supervisión y control del personal de
su oficina.

d) Requisitos mínimos del cargo:

Titulo de Contador Público Colegiado

Capacitación Especializada en el área.
Experiencia mínima de 3 años en conducción de personal.
Experiencia en la conducción de programas de contabilidad.

SISTEMA DE CONTABILIDAD
CARGO: ASISTENTE CONTABLES

a) Función Principal del Cargo:

 Artículo 3°: Formular, proponer y ejecutar el Sistema de

contabilidad dentro del campo de su competencia.

b) Funciones Específicas del Cargo:

1.- Coordinar y verificar periódicamente con el auxiliar, las

acreditaciones de los pagos de las Planillas y las contribuciones a
la SUNAT, Essalud y otros descuentos efectuados.
2.- Cumplir otras funciones que le asigne el Gerente de la Oficina de
Contabilidad

c) Línea de autoridad y responsabilidad:

El Asistente, depende del Gerente de la Oficina de Contabilidad, es

responsable de la documentación que suscribe.

d) Requisitos mínimos del cargo:

5
 Egresado en Contabilidad.
Capacitación especializada en el área.
Experiencia en actividades variadas de contabilidad.

CARGO: ASISTENTE CONTABLE

a) Función Principal del Cargo:

 Artículo 4°: Desarrollar la ejecución presupuestal coordinando los
compromisos y previsiones de gasto trimestral y mensual,
informando a la Dirección sobre los procesos efectuados.

b) Funciones Específicas del Cargo:

1.- Analizar balances y efectuar liquidación de ejercicios

presupuestales, para su conciliación con la Oficina General de
Presupuestos y Planificación.

c) Línea de autoridad y responsabilidad:

El Asistente Contable depende del Gerente de la Oficina de

Contabilidad, es responsable de la documentación que suscribe.

d) Requisitos mínimos del cargo:

Estudios Universitarios de Contabilidad.

Capacitación especializada en el área.
Experiencia mínima de 2 años en actividades variadas de contabilidad.

CARGO: TÉCNICO EN SISTEMAS COMPUTARIZADOS

a) Función Principal del Cargo:

 Artículo 5°: Dirigir y asesorar actividades relacionadas con la

tecnología de la información, la operatividad de los equipos de

6
 procesamiento de información, en el mantenimiento y formulando
los cuadros e informes pertinentes en el Sistema Contable.

b) Funciones Específicas del Cargo:

1. Administrar el Sistema Integrado proporcionando las claves de

acceso a cada Usuario en coordinación con el Gerente de
Contabilidad.
2. Llevar un registro de todo lo comprometido para facilitar el
análisis con el número del Sistema Integrado.
3. Desarrollar otras funciones que le signe el Gerente de la Oficina
de Contabilidad.

c) Línea de autoridad y responsabilidad:

El especialista en Sistemas Computarizados, es responsable de la

información que suscribe y digita.

d) Requisitos mínimos del cargo:

Técnico Computarizado
Capacitación especializada en el área
Experiencia en Sistemas

CARGO: AUXILIAR CONTABLE

a) Función Principal del Cargo:

Brindar apoyo técnico-contable, para contribuir a alcanzar las metas

en los procesos a cargo de la Unidad de Contabilidad.

b) Funciones Específicas del Cargo:

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 1. Registrar mensualmente en el sistema de Confrontación de
Operaciones Auto declaradas (COA) de SUNAT todas las
adquisiciones de la Institución.
2. Apoyar en el registro y contabilización de las operaciones de la
ONP y de la FCP.
3. Apoyo en el control de las rendiciones de viáticos y encargos
internos.
4. Apoyo en la liquidación de los impuestos y elaboración del PDT de
la ONP y del Fondo Consolidado de Reservas Previsionales – FCR
para la presentación a la SUNAT.
5. Apoyo en la realización del análisis de las cuentas de la
Administración Central.

c) Línea de autoridad y responsabilidad:

Depende del Asistente de la Oficina de Contabilidad

d) Requisitos mínimos del cargo:

Estudios universitarios del área de Contabilidad

Experiencia no menor de seis (06) meses realizando actividades de
apoyo operativo y administrativo.
Conocimientos de herramientas de ofimática

CARGO: AUXILIAR CONTABLE

a) Función Principal del Cargo:

 Artículo 6°: Los auxiliares contables deben mantenerse al tanto de

la celda de trabajo de los empleados, las ventas, los gastos, los
pagos y las horas facturables para asegurar para que los libros
financieros sean precisos y que la empresa sea rentable.

b) Funciones Específicas del Cargo:

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 1. La proyección de estados financieros e informes contables o
financieros, la preparación y proyección de las declaraciones
tributarias
2. Los diferentes informes con destino a las entidades estatales
de control, y cualquier otra actividad relacionada o a fin al
aspecto contable.

c) Línea de autoridad y responsabilidad:

Depende del Gerente de la Oficina de Contabilidad

d) Requisitos mínimos del cargo:

Estudios universitarios del área de Contabilidad

Experiencia no menor de seis (06) meses realizando actividades de
apoyo operativo y administrativo.
Conocimientos de herramientas de ofimática

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 I.- GENERALIDADES

El Reglamento Interno de Trabajo es el instrumento de carácter laboral que tiene

por finalidad establecer las condiciones, derechos y obligaciones laborales a las
que deben sujetarse la Empresa ASESORES ECD S.R.L y sus trabajadores, en
armonía con las disposiciones legales vigentes.

II.- ALCANCE

Las disposiciones del presente Reglamento son de estricto y obligatorio

cumplimiento de los trabajadores de la Empresa ASESORES ECD S.R.L

III. APROBACIÓN

El presente Reglamento ha sido aprobado mediante Acuerdo de Directorio el 20 de

01 de 2012 y presentado al Ministerio de Trabajo con Carta N°567 el 26 de Enero
de 2012.
CAPITULO I

DEL INGRESO DEL PERSONAL Y RÉGIMEN LABORAL

Artículo 1.- El ingreso de nuevo personal a la Empresa ASESORES ECD S.R.L, se

realizará tomando como referencia el Clasificador de Cargos y observando las
normas de gestión y selección de personal que se encuentren vigentes. Los
trabajadores, están sujetos al régimen laboral de la actividad privada.

Artículo 2.- Al incorporarse al servicio de la Empresa el nuevo trabajador recibirá

con documento sus funciones, el acta de entrega de cargo, la relación de bienes que
se le entrega bajo su responsabilidad, así como otras instrucciones y
consideraciones a criterio de su Jefe inmediato superior.

Artículo 3.- El período de prueba para alcanzar la protección contra el despido

arbitrario es de tres meses, pudiendo pactarse una ampliación de dicho período de
acuerdo a las normas legales vigentes.

10
Artículo 4.- Todo trabajador recibirá el presente Reglamento Interno de
Trabajo, el mismo que será proporcionado por la Gerencia Administrativa o quien
haga sus veces con el fin de dar a conocer sus derechos y obligaciones, firmando
constancia de haber recibido, comprometiéndose a cumplir todas las disposiciones
del mismo.

CAPITULO II
JORNADA Y HORARIO DE TRABAJO

Artículo 5.- La Jornada Ordinaria de trabajo es de ocho (08) horas diarias.

Artículo 6.- El horario de trabajo, es el siguiente: de Lunes a Viernes, de 09:00 a

17:00 horas. Incluidos 60 minutos de refrigerio.

Todo trabajador deberá iniciar sus labores puntualmente de acuerdo al horario que
fije la Empresa. Los trabajadores en la hora de ingreso tendrán una tolerancia
diaria de quince (15) minutos y un máximo acumulable mensual de sesenta (60)
minutos.

Artículo 7.- Las tardanzas serán acumuladas y descontadas mensualmente, cuando

estos superen la tolerancia establecida, deduciendo los primeros sesenta minutos
de tolerancia

Los descuentos se realizaran en el caso de 61 a 120 minutos: Doble del valor minuto
de la remuneración básica. Más de 121 minutos: Triple del valor minuto de la
remuneración básica.

CAPITULO III
NORMAS DE CONTROL DE ASISTENCIA AL TRABAJO E INASISTENCIAS

Artículo 8.- El tiempo efectivo de trabajo se computará mediante registro

personal e individual de la hora de ingreso y salida, con su respectivo fotocheck y
en su ausencia en la "Tarjeta de Control de Asistencia". Dicha omisión dará lugar a
ser considerado como falta.

Artículo 9.- Se encuentran prohibidas las conductas siguientes:

1. Marcar tarjetas y fotochecks ajenos.

2. Omitir firmar la tarjeta de control al momento del ingreso o salida.

11
Artículo 10.- El horario de refrigerio para el personal de la Empresa es de 60
minutos diarios entre las 13.00 a 14.00. El personal deberá registrar su salida e
ingreso.

Artículo 11.- Se considera inasistencia injustificada:

a.- La no concurrencia del trabajador a sus labores sin mediar causa justificada.

b.- Abandonar la sede laboral antes de la hora de salida, sin autorización.

d.- El ingreso después de transcurridos 15 minutos del tiempo de tolerancia, salvo

en casos debidamente justificados y autorizados por quien corresponda.

CAPITULO IV

NORMAS DE PERMANENCIA EN EL CENTRO LABORAL, PERMISOS Y

LICENCIAS

Artículo 12.- Los permisos por salud son aquellos que se otorgan por decaimiento
de la salud del trabajador en el centro de trabajo o por atenciones en ESSALUD,
los mismos que serán comunicados al responsable del control de asistencia o quien
haga sus veces, dentro del día y justificados con la constancia de atención médica
expedida o visada por ESSALUD, caso contrario será considerada como faltas
injustificadas.

Artículo 13.- Se otorgarán permisos o licencias con goce de haber, en los

siguientes casos:
a) Por Fallecimiento de familiares (padres, cónyuge, hijos y hermanos), se
otorgarán 5 días. Si el deceso aconteció en lugar distinto al de su sede habitual
de trabajo el permiso será de 8 días.

b) Por lactancia materna a una hora diaria, hasta que el hijo tenga un (01) año de
edad. Este permiso podrá ser fraccionado en dos tiempos iguales y será otorgado
dentro de su jornada laboral.

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 CAPITULO V

MODALIDAD DE LOS DESCANSOS SEMANALES EN DÍAS FERIADOS Y

VACACIONES

Artículo 14.- Los descansos remunerados del personal serán de dos días
preferentemente los días sábados y domingos, los que podrán variarse de acuerdo
a los requerimientos y necesidades de la Empresa, previa autorización de la
Gerencia Administrativa.

Artículo 15.- Los trabajadores tienen derecho a descanso remunerado por días
feriados conforme lo establece la legislación laboral vigente. En caso de feriados
no nacionales que por usos y costumbres se festejan en determinados lugares del
país, la Gerencia Administrativa podrá autorizar la suspensión de labores a
condición de recuperar las horas dejadas de laborar o según Ley.

Artículo 16.- El derecho de vacaciones se otorga al trabajador conforme a Ley. El

goce físico de vacaciones deberá efectuarse a partir del 01 o 30 del mes que
corresponda de acuerdo al respectivo rol, oportunidad en la cual se pagará una
remuneración por concepto de asignación vacacional.

Artículo 17.- La Administración podrá postergar o adelantar el uso físico de

vacaciones por necesidad del servicio y otras.

CAPITULO VI

DERECHOS Y OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

Artículo 18.- Dentro de sus facultades legales la Empresa podrá:

a.- Contratar y despedir al personal de acuerdo al presente Reglamento, y demás

normas legales vigentes.

b.- Determinar responsabilidades laborales dentro de los principios de

transparencia, equidad y justicia.

c.- Planear, dirigir, ampliar, restringir, supervisar y controlar las operaciones de la

Empresa, metas y programas establecidos.

d.- Aplicar las sanciones disciplinarías establecidas en el presente Reglamento.

Artículo 19.- Son obligaciones de la Empresa:

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a.- Pagar oportunamente las remuneraciones a sus trabajadores en el plazo
convenido o establecido por Ley.

b.- Prevenir y otorgar las seguridades que la Ley dispone para los trabajadores de
la Empresa.

c.- Cumplir oportunamente con el pago de aportaciones y contribuciones a

ESSALUD, AFP o SNP, Seguro de Vida, Compensación por Tiempo de Servicios y
otros establecidos por Ley.

d.- Capacitar en lo posible al personal a fin de mejorar la calidad laboral.

CAPITULO VII

DERECHOS Y OBLIGACIONES DEL TRABAJADOR

Artículo 20.- Son derechos de los trabajadores:

a.- Recibir su remuneración en forma oportuna y en los plazos convenidos y

establecidos por Ley.

b.- Percibir oportunamente gratificaciones, asignaciones, vacaciones, reparto de

utilidades y otros conceptos.

c.- A no ser discriminados por sexo, religión, raza o grupo cultural específico.

d.- Solicitar permisos, licencias y prestaciones enmarcadas en la normatividad

interna y legal de la Empresa.

e.- Ser tratado con respeto por sus compañeros de trabajo y superiores.

f.- A ser atendido con carácter reservado en asuntos personales

Artículo 21.- Los trabajadores tienen las siguientes obligaciones:

a.- Respetar los niveles jerárquicos y el principio de autoridad.

b.- Concurrir en condiciones presentables, higiénicas y puntualmente a su centro de

labores, de acuerdo a la jornada de trabajo y horario.

c.- Registrar personalmente su ingreso y salida en su sede laboral.

d.- Concluir las labores asignadas durante el día y/o mantenerlas en tal forma que
puedan continuarlas con eficiencia en la jornada siguiente.

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e.- Los Técnicos contables deberán presentar oportunamente los pagos de tributos
de las distintas empresas, en caso de una muta, lo deberán asumir en un 80%.

f.- Los Auxiliares contables en caso de cometer un error al registrar las

operaciones deberán asumir el 20% de la multa y el 60% el Técnico encargado del
Auxiliar.

g.- El Técnico en sistemas deberá dirigir y asesorar actividades relacionadas con la

tecnología de la información, la operatividad de los equipos de procesamiento de
información, en el mantenimiento y formulando los cuadros e informes pertinentes
en el Sistema Contable.

h.- Acatar y cumplir el Reglamento Interno de Trabajo, directivas, instrucciones,

órdenes impartidas por sus superiores y demás normas.

i- Portar en un lugar visible, el carnet o fotocheck de trabajo durante su

permanencia en el centro de labor.

CAPITULO IX

DE LA DISCIPLINA

Artículo 22.- La empresa ha establecido cuatro (04) clases de sanciones

disciplinarías para casos de infracciones de normas internas o legislación vigente,
estas son:

a) Amonestación Verbal.

b) Amonestación Escrita.

c) Suspensión del trabajo sin goce de haber; con conocimiento de la Autoridad

Administrativa de Trabajo.

d) Despido por falta grave.

Artículo 23.- La amonestación verbal es la aplicación preventiva a la falta, la misma

que no reviste gravedad, podrá ser aplicada por el Jefe inmediato del trabajador.

Artículo 24.- La amonestación escrita, es la sanción por reincidencia de faltas

leves. Será aplicada por la Gerencia Administrativa, previa opinión del Jefe
inmediato superior del trabajador.

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 TRABAJO DE AUDITORIA

ALCANCE

La auditoría se realizará sobre el sistema informático en las computadoras de

cada empleado que esta conectado a una red interna de la empresa.
OBJETIVO

Tener un panorama actualizado del sistema de información en cuanto a la

seguridad física, las políticas de utilización, transferencias de datos y
seguridad de los activos.
RECURSOS

El número de personas que integrarán el equipo de auditoría será de uno, con

tiempo de ejecución de 8 semanas.
ETAPAS DEL TRABAJO

I. RECOPILACION DE LA INFORMACIÓN BÁSICA

Una semana antes del comienzo de la auditoría se envía un
cuestionario a los gerentes o responsables de las áreas de la empresa.
El objetivo de este cuestionario es saber el equipo que usan y las
procesos que realizan.
El gerente se encarga de distribuir el cuestionario a todos los
empleados con acceso a las computadoras, ya que mediante ello se
podrá tener una visión global del sistema.
Es muy importante conocer y entrevistarse con el responsable del área
de sistemas para conocer con mayor profundidad el hardware y
software utilizado.

En las entrevistas:

 Gerente General
 Técnico computarizado
 Asistentes Contables
 Auxiliares Contables

II. IDENTIFICACIÓN DE LOS RIESGOS POTENCIALES

RIESGO Y MATERIALIDAD

RIESGO INHERENTE:
 Reputación y experiencia de la gerencia.
 Seguridad de la oficina.
 Pérdida de las computadoras por robo.
 Posición financiera de los clientes.

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RIESGO DE CONTROL:

 Acceso a los registros contables a personas no autorizadas.

 Entrega a los usuarios de la información detallada de manera
oportuna.
 Registros contables de manera oportuna por cada empresa.

RIESGO DE DETECCIÓN:

 Información faltante al momento que falla la página Sunat al

momento de crear un proveedor y/o cliente.
 Demora en el momento que todos usan el Sistema Concar.
 Enfermedad de un personal ( asistente contable).

PLANEAMIENTO DEL PROBLEMA

PROBLEMA PRINCIPAL

¿Por qué existen dificultades al momento de sintetizar la información

al utilizar el software contable Concar en la Empresa Asesores ECD
S.R.L?

PROBLEMA SECUNDARIO

¿El software contable Concar implementado en la entidad se

encontrará acorde a la tecnología vigente, adaptado a la necesidad
que esta demanda?

OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN

OBJETIVO GENERAL
Tener un panorama actualizado del sistema de información en cuanto a
la seguridad física, las políticas de utilización, transferencias de datos y
seguridad de los activos en la adecuada toma de decisiones.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Optimizar el uso de los sistemas de computación (Excel), software

contable e información.

Mejorar la Situación de la Empresa mediante la detección de fallas,

reducción de riesgos, optimizando la utilización de recursos,
desarrollando seguridad informativa y un buen procesamiento de
datos.

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18