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Cuestionario de Almacen+ PDF
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DEDICATORIA
A Dios Todopoderoso, que por su luz como nuestro padre máximo nos guía
A mis padres, a quien debo mi existencia y por sus consejos de continuar adelante
en la vida y a quienes han sido mi soporte, mi ejemplo y me han guiado con amor
cada uno de mis pasos. Son mis más grandes ilusiones.
A mis hijos, por su constante espera de mi amor y saber compartir cada momento de
mi vida como madre abnegada y dedicarme su paciencia cuando lo necesité
A Todos los que de una manera u otra aportaron para que lograra este triunfo.
vii
AGRADECIMIENTO
A mis grandes amigas quienes me confirmaron con su cariño que el mayor tesoro
del ser humano es contar con el cariño y apoyo incondicional y la lealtad de los
amigos verdaderos, a ti IVONNE Y TRINA.
A Todos los que de una manera u otra aportaron para que lograra este triunfo.
A TODOS GRACIAS
HIRALID ZOBEIDA JIMENEZ
viii
INDICE
Página
INTRODUCCIÓN................................................................................................................................16
CAPÍTULO I EL PROBLEMA.........................................................................................................20
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ...........................................................................................20
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN ..........................................................................................23
OBJETIVO GENERAL ......................................................................................................................23
OBJETIVOS ESPECÍFICOS. ............................................................................................................23
JUSTIFICACIÓN ................................................................................................................................23
ALCANCES Y DELIMITACIONES .................................................................................................25
ANTECEDENTES DE OTRAS INVESTIGACIONES ...................................................................28
RESEÑA HISTÓRICA........................................................................................................................34
CAPÍTULO III .....................................................................................................................................82
MARCO METODOLÓGICO.............................................................................................................82
CAPÍTULO IV .....................................................................................................................................88
ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS .................................................................................................88
CAPITULO V.....................................................................................................................................112
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ...............................................................................112
CONCLUSIONES..............................................................................................................................112
RECOMENDACIONES....................................................................................................................115
BIBLIOGRAFÍA................................................................................................................................117
ANEXOS .............................................................................................................................................124
ANEXO A: CURRICULUM VITAE ...............................................................................................126
ANEXO B: CUESTIONARIO ..........................................................................................................127
ANEXO C: ESTRUCTURA ORGANIZATIVA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA
LA INFRAESTRUCTURA ...............................................................................................................134
ANEXO D: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LAS DIRECCIONES ESTADALES
DEL MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA INFRAESTRUCTURA ....................135
ANEXO E: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL DESPACHO DEL DIRECTOR .......136
ANEXO F: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN Y
SERVICIOS........................................................................................................................................137
ANEXO G: DIAGNOSTICO ORGANIZACIONAL DEL MINFRA ...........................................138
ANEXO H: MAPA DE VENEZUELA - DIRECCIONES ESTADALES DEL MINFRA ..........139
ANEXO I: EXPLICACIÓN ESCRITA DE LOS PROCESOS DEL PRODUCTO GENERADO
EN EL DEPARTAMENTO DE ALMACÉN: PROCEDIMIENTO PARA LA RECEPCIÓN DE
UN BIEN ADQUIRIDO.....................................................................................................................140
ix
ANEXO J: EXPLICACIÓN ESCRITA DE LOS PROCESOS DEL PRODUCTO GENERADO
EN EL DEPARTAMENTO DE ALMACÉN: PROCEDIMIENTO PARA EL
LEVANTAMIENTO DE INVENTARIOS PERIÓDICOS ............................................................142
ANEXO K: EXPLICACIÓN ESCRITA DE LOS PROCESOS DEL PRODUCTO GENERADO
EN EL DEPARTAMENTO DE ALMACÉN: PROCEDIMIENTO PARA LA RECEPCIÓN Y
ENTREGA DE MATERIAL DE CONSUMO Y SUMINISTRO ..................................................144
ANEXO L: EXPLICACIÓN ESCRITA DE LOS PROCESOS DEL PRODUCTO GENERADO
EN EL DEPARTAMENTO DE ALMACÉN: PROCEDIMIENTO DE RENDICIÓN MENSUAL
DE CUENTA ANTE LA DIRECCIÓN DE BIENES Y MATERIAS – PARTE A ......................146
ANEXO M: EXPLICACIÓN ESCRITA DE LOS PROCESOS DEL PRODUCTO GENERADO
EN EL DEPARTAMENTO DE ALMACÉN: PROCEDIMIENTO DE RENDICIÓN MENSUAL
DE CUENTA ANTE LA DIRECCIÓN DE BIENES Y MATERIAS. PARTE B ........................149
ANEXO N: COMPROBANTE DE REASIGNACIÓN DE BIENES ............................................151
ANEXO O: MODELO 7. DE LA PUBLICACIÓN Nº 15. ............................................................152
ANEXO P: RESUMEN DE CUENTA ............................................................................................153
ANEXO Q: COMPROBANTE DE ENTREGA .............................................................................154
ANEXO R: FOTOS ACTUALES DEL DEPARTAMENTO DE ALMACÉN DEL MINFRA
FALCÓN.............................................................................................................................................155
x
ÍNDICE DE CUADROS
Página
CUADRO 1: OPERACIONALIZACIÓN DE LAS VARIABLES: .................................................73
CUADRO 2: RESULTADOS PREGUNTA N° 1 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO .............................................................................................................................................88
CUADRO 3: RESULTADOS PREGUNTA N° 2 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO .............................................................................................................................................89
CUADRO 4: RESULTADOS PREGUNTA N° 3 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO .............................................................................................................................................89
CUADRO 5: RESULTADOS PREGUNTA N° 4 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO .............................................................................................................................................90
CUADRO 6: RESULTADOS PREGUNTA N° 5 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO .............................................................................................................................................90
CUADRO 7: RESULTADOS PREGUNTA N° 6 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO .............................................................................................................................................91
CUADRO 8: RESULTADOS PREGUNTA N° 7 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO .............................................................................................................................................91
CUADRO 9: RESULTADOS PREGUNTA N° 8 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO .............................................................................................................................................92
CUADRO 10: RESULTADOS PREGUNTA N° 9 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO .............................................................................................................................................92
CUADRO 11: RESULTADOS PREGUNTA N° 10 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO .............................................................................................................................................93
CUADRO 12: RESULTADOS PREGUNTA N° 11 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO .............................................................................................................................................93
CUADRO 13: RESULTADOS PREGUNTA N° 12 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO .............................................................................................................................................94
CUADRO 14: RESULTADOS PREGUNTA N° 13 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO .............................................................................................................................................94
CUADRO 15: RESULTADOS PREGUNTA N° 14 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO .............................................................................................................................................95
CUADRO 16: RESULTADOS PREGUNTA N° 15 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO .............................................................................................................................................96
CUADRO 17: RESULTADOS PREGUNTA N° 16 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO .............................................................................................................................................96
CUADRO 18: RESULTADOS PREGUNTA N° 17 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO .............................................................................................................................................97
CUADRO 19: RESULTADOS PREGUNTA N°18 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO .............................................................................................................................................97
CUADRO 20: RESULTADOS PREGUNTA N° 19 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO .............................................................................................................................................98
CUADRO 21: RESULTADOS PREGUNTA N° 20 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO .............................................................................................................................................98
CUADRO 22: RESULTADOS PREGUNTA N° 21 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO .............................................................................................................................................99
CUADRO 23: RESULTADOS PREGUNTA N° 22 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO .............................................................................................................................................99
CUADRO 24: RESULTADOS PREGUNTA N° 23 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO ...........................................................................................................................................100
CUADRO 25: RESULTADOS PREGUNTA N°24 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO ...........................................................................................................................................101
xi
CUADRO 26: RESULTADOS PREGUNTA N°25 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO ...........................................................................................................................................101
CUADRO 27: RESULTADOS PREGUNTA N° 26 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO ...........................................................................................................................................102
CUADRO 28: RESULTADOS PREGUNTA N°27 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO ...........................................................................................................................................103
CUADRO 29: RESULTADOS PREGUNTA N° 28 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO ...........................................................................................................................................103
.CUADRO 30: RESULTADOS PREGUNTA N° 29 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO ...........................................................................................................................................104
CUADRO 31: RESULTADOS PREGUNTA N° 30 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO ...........................................................................................................................................105
CUADRO 32: RESULTADOS PREGUNTA N°31 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO ...........................................................................................................................................106
CUADRO 33: RESULTADOS PREGUNTA N° 32 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO ...........................................................................................................................................106
CUADRO 34: RESULTADOS PREGUNTA N° 33 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO ...........................................................................................................................................107
CUADRO 35: RESULTADOS PREGUNTA N° 34 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO ...........................................................................................................................................108
CUADRO 36: RESULTADOS PREGUNTA N° 35 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO ...........................................................................................................................................108
CUADRO 37: RESULTADOS PREGUNTA N° 36 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO ...........................................................................................................................................109
CUADRO 38: RESULTADOS PREGUNTA N° 37 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO ...........................................................................................................................................109
CUADRO 39: RESULTADOS PREGUNTA N° 38 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO ...........................................................................................................................................110
CUADRO 40: RESULTADOS PREGUNTA N° 39 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO ...........................................................................................................................................111
CUADRO 41: RESULTADOS PREGUNTA N° 40 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO ...........................................................................................................................................111
xii
ÍNDICE DE ILUSTRACIONES
Página
xiii
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD CENTRO OCCIDENTAL
“LISANDRO ALVARADO”
CONVENIO UCLA – LUZ
POSTGRADO: ESPECIALIZACIÓN EN
CONTADURIA
RESUMEN
Esta investigación tuvo como objetivo la Evaluación del Control Interno del
Departamento de Almacén del Centro Estatal de Coordinación Falcón del Ministerio
del Poder Popular para la Infraestructura (MINFRA Falcón), ubicado en la Ciudad de
Coro del Estado Falcón. Este estudio está enmarcado dentro del diseño descriptivo
documental y carácter evaluador. Es bibliográfico, ya que la situación planteada surge
de un problema existente; es de naturaleza descriptiva, tipo estudio de campo, basado
en revisión documental, análisis e interpretación de información escrita. La
información se obtuvo de ocho (08) trabajadores del Almacén. Las técnicas aplicadas
fueron la observación directa, la revisión bibliográfica, y el cuestionario. El
cuestionario estaba conformado por 43 preguntas, aplicado al personal del
departamento, con el fin de determinar las funciones de depósito, abastecimiento y
suministro en las dependencias de la institución. En conclusión, los resultados
evidencian debilidades en el control interno por cuanto no existe un sistema de
control interno que brinde seguridad a los activos, así como la inexistencia de
controles de seguridad para protección física de los materiales y bienes del MINFRA.
Adicionalmente, la inexistencia de indicadores que permitan medir los resultados de
la gestión, origina el incumplimiento de las normas que rigen esta materia; ya que no
se comparan los rangos de desempeño actual con los resultados planeados esperados,
originando a su vez que se adquiera mercancía que pueda ser almacenada en un
espacio físico inadecuado, por tanto se puede incurrir en daños a los materiales y
bienes. La aplicación de los correctivos implica que la mejora en el Almacén pueda
dar índices de respuestas efectivas en beneficio de la gestión pública.
xiv
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD CENTRO OCCIDENTAL
“LISANDRO ALVARADO”
CONVENIO UCLA – LUZ
POSTGRADO: ESPECIALIZACIÓN EN CONTADURIA
MENCION: AUDITORIA
ABSTRACT
This investigation had for objective the Evaluation of the Internal Control of the
Department of Warehouse of the State Center of Coordination Falcón of the Ministry
of the Popular Power for the Infrastructure (MINFRA Falcón), located in the City of
Coro of the State Falcon.This study is framed inside the documental descriptive
design and character appraiser. It is bibliographical, since the outlined situation arises
of an existent problem; it is of descriptive nature, type field study, based on
documental revision, analysis and interpretation of written information. The
information was obtained of eight (08) workers of the Warehouse. The applied
techniques were the direct observation, the bibliographical revision, and the survey.
The survey was conformed by 43 questions, applied the personnel of the department,
with the purpose of determining the deposit functions, supply and provision in the
dependences of the institution. In conclusion, the results evidence weaknesses in the
internal control since a system of internal control that offers security to the assets,
doesn't exist as well as the nonexistence of controls of security for physical protection
of the materials and goods of the MINFRA. Additionally, the nonexistence of
indicators that they allow to measure the results of the administration, originates the
nonfulfillment of the norms that they govern this matter; since the ranges of current
acting are not compared with the prospective planned results, originating in
consequences that merchandise is acquired that it can be stored in an inadequate
physical space, therefore you can incur in damages to the materials and goods. The
application of the correctives implies that the improvement in the Warehouse can
give index of effective answers in benefit of the public administration.
xv
INTRODUCCIÓN
Sin embargo, pese a todos los esfuerzos, recursos invertidos en las evaluaciones
realizada en la institución, según lo indican los informes de auditoria y evaluaciones
realizadas, se han detectado de manera constante debilidades del control interno. La
auditoria de hoy y del futuro, tiene que actuar con independencia y velocidad, el
objetivo no será trabajar menos, sino trabajar mejor y ofrecer un producto con un alto
valor agregado para nuestros clientes. Además la administración en general ha
desarrollado un conjunto de estrategias para mejorar el control de gestión, el cual
hace vida en todas las organizaciones desde ese punto de vista se busca mejorar la
eficiencia, eficacia y economía en casi todas las organizaciones.
Es por ello, que las organizaciones necesitan de herramientas que les permitan
estar atentas a los cambios de su alrededor y proporcionen al mismo tiempo saber las
debilidades y fortalezas de su estructura organizacional, sus recursos humanos,
tecnológicos, materiales y financieros y en general de su gestión actual.
La presente investigación persigue aplicar una Evaluación del Control Interno del
Departamento de Almacén del Centro Estadal de Coordinación Falcón (C.E.C) del
Ministerio del Poder Popular para la Infraestructura (MINFRA).
17
Para los efectos de esta investigación se conformaron cinco capítulos que a
continuación se detallan:
Capítulo I En este capítulo se realizó la presentación del tema de estudio,
haciendo especial énfasis en la descripción del problema observado y que dio origen
al planteamiento del problema de esta investigación, la justificación, los objetivos
establecidos para desarrollarla, el alcance y las limitaciones.
Capítulo II: Este capítulo busca dar cumplimiento a los estudios que sustentan la
investigación, los escritos anteriores que han surgido en la misma línea de
investigación, a fin de conformar el marco teórico y las variables que influyen en el
desarrollo del mismo, así como las bases legales.
Capítulo III: Bajo la perspectiva del marco investigativo este capítulo señala que
tipo de investigación se realizó y como se cumplirán los objetivos planteados, para
ello se especifican los métodos y técnicas de recolección de información.
18
CAPÍTULO I
EL PROBLEMA
19
CAPÍTULO I
EL PROBLEMA
A partir del año 2002, las organizaciones públicas venezolanas han pasado por
diferentes cambios económicos, producto de la inestabilidad social, política y
financiera que atraviesa el país, estos desajustes macroeconómicos, han afectado
funcionalmente a todas las organizaciones, mermando su capacidad de satisfacción de
las necesidades del colectivo, convirtiéndose en deseable la transformación de las
organizaciones que sean capaces de responder rápidamente a las condiciones
cambiantes del entorno buscando la eficiencia de la entidad, a través de la adecuada
administración de sus recursos y transparencia en su gestión.
Actualmente las organizaciones públicas se están enfrentando a cambios continuos
debido al avance vertiginoso de la ciencia y la tecnología lo que obliga a mantener un
proceso de revisión continuo tanto en sus funciones, como en su estructura para tomar
acciones que permitan lograr los objetivos para los cuales fueron creadas. A este
proceso de cambio no está exento nuestro país, ni mucho menos el sector público, el
cual está enfrentando grandes desafíos. Como consecuencia surge la necesidad de
mejorar la eficiencia, eficacia y economía de la gestión pública; toda vez que la
población exige que se administre con transparencia los recursos públicos, por lo que
han propiciado estudios y metodologías que coadyuvan a realizar una evaluación
periódica y sistemática de las actividades de Dirección y de la Administración.
Cabe destacar que toda actividad que desarrollen los niveles gerenciales desde la
planificación, organización, dirección y control las podemos definir como gestión.
Donde la planificación determina el resultado que ha de lograr la organización
especificando como se lograran los resultados previstos y el control demostrará si se
lograron o no los mismos.
21
Por lo antes expuesto, se han venido implementando estrategias para mejorar la
recepción y el almacenaje de los materiales, suministros y bienes. Por ello es
pertinente realizar evaluaciones para verificar que las mismas contribuyan a obtener
resultados de las operaciones que se realizan.
Por tanto, esta investigación se realiza mediante la Evaluación del Control Interno
del departamento de Almacén del MINFRA Falcón, la cual está enmarcada dentro de
los lineamientos de la Contraloría General de la República Bolivariana de Venezuela,
ya que es el instrumento metodológico con el cual se examina y evalúa la gestión
cumplida en un sector, entidad, programa, proyecto u operación para determinar
recomendaciones que al efecto se formulen para promover la correcta administración
del patrimonio público.
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Objetivos de la Investigación
Objetivo General
Objetivos Específicos.
(a) Diagnosticar la situación actual del Almacén del MINFRA Falcón para
conocer su funcionamiento.
Justificación
La realización del presente estudio sobre la evaluación del Control Interno del
departamento de Almacén del MINFRA Falcón, se justifica en razón de que busca
analizar los procedimientos administrativos y las formas de control interno en el área
funcional donde está ubicada dicha unidad.
Es en este sentido, lo que se busca lograr es realizar una evaluación para que se
pueda detectar o diagnosticar el estado en que se encuentra el departamento de
23
Almacén del MINFRA Falcón, es por eso que de acuerdo a los objetivos de dicha
evaluación, esta investigación contribuirá a la solución de los problemas concretos
que afecta el departamento de Almacén que conforma la estructura organizativa del
Área de Administración y Servicios del MINFRA Falcón.
Para lograr una gestión eficiente es imprescindible ejercer liderazgo eficaz que
permita realizar las actividades programadas y obtener los objetivos y metas
establecidos, para suministrar oportunamente al usuario bienes y servicios de calidad,
mediante la administración de los recursos disponibles de manera eficaz, eficiente y
económica.
24
En este mismo sentido le proporcionará al Departamento del Almacén del
MINFRA Falcón, el conocimiento de las desviaciones significativas en su gestión y
las recomendaciones necesarias con el objeto de que se tomen los correctivos que
hubiere lugar, y de esta manera promover la correcta utilización de los recursos, el
cual inducirá a satisfacer en mayor cantidad las necesidades del colectivo en relación
a los materiales, mercancías y bienes.
Alcances y Delimitaciones
25
gerencia para la toma de decisiones, en el desempeño de sus funciones en beneficio
del colectivo.
26
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
Así mismo, Galicia (2001), elaboro una investigación, la cual tituló: “Evaluación
de Control de Gestión de Eleoccidente C.A.”, un estudio relacionado con la finalidad
de orientar a la Gerencia en la toma de decisiones a través del examen y evaluación
de los indicadores de gestión comercial, áreas criticas de acuerdo a las metas
establecidas para medir el grado de eficacia, eficiencia, economía, analizar los
resultados de la investigación se concluyó que el criterio de las 3 “E” elementos de la
gestión (eficiencia, eficacia y economía) no se están aplicando en esa organización.
29
directa con las variables del estudio aplicado, el instrumento al personal adscrito a
Lumica C.A., se procedió a tabular los datos y a hacer el análisis de los mismos,
cuyos resultados se vaciaron en matriz de análisis y luego se presentan en gráficos de
barras para una mejor comprensión de los mismos. El diagnóstico derivado del
análisis sirvió de base para diseñar las normas de control interno tributario objeto del
estudio, posteriormente se redactan las conclusiones y recomendaciones,
transcribiendo finalmente la propuesta objeto de la investigación
30
en el control interno de los procedimientos evaluados, mostrando mayor grado de
deficiencia los ejercidos sobre la recaudación y los gastos operativos como
componente parcial de la ejecución de recursos. Estas conclusiones dieron la
oportunidad de captar las necesidades imperantes y plasmarlas a través de un grupo
de recomendaciones.
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Por otra parte, Gutiérrez (2005), el propósito de está investigación fue Evaluar el
Control Interno del Inventario C.A. ENELVEN DISTRIBUIDORA (ENELDIS).
Fundamentada en las teorías propuestas por López y Woltz (2001) Álvarez (2001),
Munich y García (2000), entre otros. Para tal efecto se realizó una investigación
descriptiva, de campo bajo un diseño no experimental y transaccional, la población
fue de 05 sujetos pertenecientes al Almacén del Centro de Operaciones Armando
Clemente. La obtención de los datos se realizó a través de un cuestionario con 2
alternativas de respuestas para evaluar el control interno del inventario, validado a
través de (05) expertos en el área. La confiabilidad se estableció a través del
coeficiente de Alpha de Cronbach con un índice significativo de (0.80) el cual me
permitió evaluar el control interno del inventario con el propósito de fortalecer este
sistema de control de inventarios, al mismo su actuación y dominio en el manejo de
los materiales entrantes y salientes del almacén del Centro de Operaciones Armando
Clemente, conociendo los sistemas de control de inventario que se utilizan en
Eneldis, presentando que aunque existen control de la entrada y salida de materiales,
del traspaso, y se aplican métodos para el inventario lo cual está fundamentado en las
normas, políticas y procedimientos que la organización ha establecido importante
afianzar los controles para el manejo del inventario que permitan minimizar los
riesgos y obtener efectividad de la gestión y altos niveles de desempeño.
32
estructura laboral de la empresa a los cuales se les suministró un instrumento
estructurado por 30 ítems. Al instrumento se les dio validez de contenido mediante
juicio de expertos. La metodología para el procedimiento de los datos fue cuantitativa
utilizando estadísticas no paramétricas basadas en frecuencias absolutas, y cuyo
análisis e interpretación se correspondió a técnicas de estadística descriptiva. Los
resultados evidenciaron serias fallas en el control de los activos fijos, manifestados
ello por las debilidades encontradas con relación a los procedimientos para la
identificación y etiquetado de los activos fijos empresariales, y en los procesos de
incorporación y desincorporación de los activos fijos empresariales en el Diario La
Verdad, C.A. En consecuencia, se diseñó un sistema de control interno para los
activos fijos empresariales.
33
Se consideraron las investigaciones mencionadas ya que sirvieron de guía
orientación, y aportaron algunas consideraciones necesarias en cuanto a la
evaluación, entre las cuales destaca la utilización de técnicas y procedimientos que
permiten evaluar el control interno.
Reseña Histórica
Ministerio del Poder Popular para la Infraestructura.
34
República Bolivariana de Venezuela, Nº 36.775 de fecha 30/08/99, posteriormente
modificada a través de la Gaceta Oficial de República Bolivariana de Venezuela Nº
36.850 de fecha 14/12/99 y recientemente en el Decreto 3.125, aparecido en la Gaceta
Oficial Nº 38.024 de fecha 16/12/2004, en el cual se establecen las competencias del
MINFRA, una vez creado un nuevo Ministerio de la Vivienda y el Hábitat, y
separados aquellos organismos adscritos al sector vivienda. Con esta fusión en el año
1999 se logro: Crear las condiciones institucionales que permitan la formulación de
una política de desarrollo físico-territorial integral, configurada por una pluralidad de
acciones interconectadas e interdependientes, concebidas con arreglos a un plan.
En Diciembre del 2006 existe una reorganización estructural del Estado y se crea
el Ministerio del Poder Popular para las Telecomunicaciones e Informática y se
cambia de nombre para el Ministerio del Poder Popular para la Infraestructura,
anteriormente MINFRA, teniendo como nuevas competencias las publicadas en
Gaceta Oficial Nº 38.599 de fecha 08 de Enero de 2007 según Decreto Nº 5.103,
mediante el cual se dicta el decreto Sobre Organización y Funcionamiento de la
Administración Pública Nacional.
La Gestión del Ministerio del Poder Popular para la Infraestructura se orienta hacia
la regulación, formulación y seguimiento de las políticas, así como la planificación y
realización de las actividades del Ejecutivo Nacional, en coordinación con los estados
y municipios cuando así corresponda, en materia de vialidad, circulación, tránsito y
transporte terrestre, acuático y aéreo, con miras a ofrecer a la población venezolana
obras y servicios eficaces y de calidad. Para dar respuestas a las funciones y
actividades asignadas, el Ministerio cuenta en su estructura funcional con las
siguientes unidades Sustantivas:
(a) Despacho del Viceministro de Planificación de Infraestructura que está
integrado por: La Dirección General de Planificación Estratégica de Transporte,
y la Dirección General de Planificación y Regulación de Obras Públicas y
Ordenación Urbanístico.
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(b) Despacho de Viceministro de Gestión de Infraestructura. que está integrado
por: La Dirección General de Equipamiento Urbano, la Dirección General de
Concesiones y Transferencias, la Dirección General del Cuerpo de Ingenieros, y
la Dirección General de Inquilinato.
36
territorio nacional, haciendo que su labor sea más efectiva. Es de allí donde se
organizan las Direcciones Estadales de diferentes estados de la nación.
37
(c) Programar las adquisiciones y contratación de bienes, obras y servicios de la
Dirección Estadal de acuerdo a la normativa legal vigente.
(d) Mantener en óptimo estado de conservación las instalaciones físicas, los bienes,
mobiliario y equipos para garantizar el buen funcionamiento de la Dirección Estadal.
(e) Mantener un registro automatizado de bienes patrimoniales propiedad del
Ministerio del Poder Popular para la Infraestructura asignados a la Dirección Estadal
en correspondencia con el registro de Bienes Nacionales del órgano superior.
(f) Velar por el cumplimiento de las normas de seguridad y protección integral de
las instalaciones físicas, mobiliario, equipos y personal adscrito a la Dirección
Estadal.
Almacén
38
a la materia prima, tales como: material de oficina, limpieza, construcción, repuestos
para vehículos, y maquinarias, herramientas menores, entre otros.
(a) Vigilar la existencia para prever las compras con la debida anticipación.
(b) Creación de sistemas y métodos apropiados para el almacenamiento.
(c) Mantener un control sistemático de la existencia.
(d) La práctica de inventarios físicos, semanales y periódicos.
(e) La rendición de facturas mensual y órdenes de compra al nivel central, previa
autorización del administrador, utilizando como base de datos el registro de pago a
proveedores.
(f) Archivar la documentación relativa al movimiento de entradas y salidas de las
mercancías facturas, ordenes de compra, notas de entrega y requisiciones.
(g) Llevar el control de las salidas semanales de materiales con factura y sin factura
para el cuadre con las tarjetas de estantes.
(h) Relacionar semanalmente los artículos de las diferentes divisiones para el
cuadre con sus respectivas requisiciones.
(i) Relacionar mensualmente las salidas de los artículos por unidad de las
diferentes divisiones.
(a) La primera mercancía que entra será la primera en salir. (Método P.E.P.S)
(b) Puede ser el mismo producto y el mismo proveedor pero con diferentes órdenes
de compras se lleva el kardex por separado y se reparte primero la existencia anterior
(c) La mercancía facturada esta identificada a través de un color amarillo
(d) La mercancía no facturada esta identificada de un color azul
(e) Los materiales del almacén están ordenados de acuerdo al inventario general y
sin factura.
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(f) El material almacenado esta dividido en cuatro partes que son:(materiales de
oficina, material de mantenimiento, equipos de seguridad industrial, materiales
menores de construcciones y repuestos de vehículos y maquinarias pesadas)
(g) Se procede anotar la mercancía en las tarjetas de estantes para un control de la
existencia y saber con exactitud que división u organización ha consumido más
producto.
Bases Teóricas
40
orientado a la acción para mejorar tanto las actividades en marcha, como
la planificación, programación y toma de decisiones futuras.”
La evaluación del control interno no solo se interesa de hechos pasados, sino que
toma información actualizada para brindar a las organizaciones, orientaciones y
alternativas para guiarlos al cumplimiento de los objetivos establecidos a través de
estrategias.
Según Guevara (1999) pretende evaluar los resultados obtenidos por la dirección
en lo referente a la eficiencia, eficacia y economía con la que son alcanzados los
objetivos planificados. (Pág. 21)
41
La evaluación del control interno actualmente representa una modalidad dentro de
la labor de control, cuya finalidad es determinar las debilidades existentes, y la
eficiencia, eficacia y economía con que operan las empresas, para conocer si las
actividades realizadas por los gerentes se orientan hacia una gestión social, y está
logrando los objetivos planificados.
Permite evaluar las circunstancias que presenta las organizaciones, del mismo
modo determina como los individuos ejecutan sus actos y se adaptan a la estrategia de
la misma, igualmente auxilian a los directivos de las organizaciones en el proceso de
toma de decisiones. En tal sentido los objetivos que se desea obtener con estas
actividades pueden ser diversos, sin embargo existen algunos que deben ser
destacados en el sector público, tales como:
(a) Permite determinar si la organización es eficiente, eficaz y económica en la
utilización de los recursos públicos.
(b) Ayuda a determinar el valor apropiado de los bienes producidos o servicios
prestados en relación a los recursos invertidos.
(c) Permite la evaluación de los planes operativos y presupuestos, conocido en
forma clara los objetivos, metas, así como las actividades necesarias para alcanzarlos.
(d) Facilitar la rendición de cuentas a los órganos de control sobre la
administración de recursos recibidos.
42
Como se pone en evidencia, el ámbito de la evaluación de una gestión es amplio,
por tanto cuenta con más elementos de juicio para evaluar la forma y el grado en que
una dependencia, entidad o programa, cumplieron con los objetivos establecidos. Las
empresas públicas venezolanas, tienen como obligación la aplicación de auditorias de
gestión con la finalidad de cumplir con el marco legal y promover mejoras en el
ejercicio de las funciones públicas, a través de la evaluación de su resultado
utilizando una adecuada planificación de la auditoria, es por ello que se aplica la
evaluación.
La gestión, para obtener el mayor beneficio se debe tomar en cuenta todas las
condiciones existentes de la entidad, como es su naturaleza, contexto, objetivos,
misión, cultura, es importante la utilización de un plan de evaluación de gestión, ya
que permite crear conciencia de la selección de procedimientos, instrumentos y
herramientas para mejorar la gestión, es flexible ante los cambios.
43
Así mismo, el Centro Estadal de Coordinación Falcón del Ministerio del Poder
Popular para la Infraestructura, como órgano público sujeto al control, vigilancia y
fiscalización de la Contraloría General de la República, debe en este sentido,
conformar un sistema de seguimiento, control y evaluación de la gestión, a través de
la formulación de indicadores.
Concepto de control
El control se define como el proceso por medio del cual las actividades de una
organización quedan ajustadas a un plan preconcebido de acción y el plan se ajusta a
las actividades de la organización. (KOHLER, 1979).
44
del proceso administrativo, que tienda apartarlo de los propósitos y fines que
persigue, que no son otros, que la mejor preservación y salvaguarda del dinero
público y que el gasto se haga con miras al mayor beneficio de la colectividad.
(LIENDO, 1983).
(a) Relación con lo planteado: Siempre existe para verificar el logro de los
objetivos que se establecen en la planeación.
45
(b) Medición: Para controlar es imprescindible medir y cuantificar los resultados.
(c) Detectar desviaciones: Una de las funciones inherentes al control, es descubrir
las diferencias que se presentan entre la ejecución y la planeación.
(d) Establecer medidas correctivas: El objeto del control es prever y corregir los
errores.
Tipos de Controles
Control Gerencial: está orientado a las personas con el objeto de influir wn los
individuos para que las acciones y comportamientos sean conscientes con los
objetivos de la organización.
46
Con relación al presente estudio, el Control administrativo u operativo “se
relacionan con normas y procedimientos relativos a la eficiencia operativa y la
adhesión a las políticas prescritas por la administración.”(p.29).
- Debe ser continuo: Por lo que debe hacerse una planeación del control, conocer
la magnitud de la acción correctiva que se debe aplicar al constatar debilidades, de lo
contrario pudieran suceder ciertas desviaciones en el intervalo.
- Debe ser objetivo: Ya que debe estar definido en forma clara, precisa y concreta,
para poder lograr las metas propuestas en una forma eficiente
47
Concepto Sistema de Control Interno
Según el Articulo 131 DEL Título IV, Del Sistema de Control Interno de la
Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público. El sistema de
48
control interno tiene por objeto asegurar el acatamiento de las normas legales,
salvaguardar los recursos y bienes que integren el patrimonio público, asegurar la
obtención de información administrativa, financiera y operativa útil, confiable y
oportuna para la toma de decisiones, promover la eficiencia de las operaciones y
lograr el cumplimiento de los planes y programas y presupuestos en concordancia con
al política preescrita y con los objetivos y metas propuestas, así como garantizar
razonablemente la rendición de cuenta.
Control Interno
Conceptos
Informe COSO
El Control Interno: es un proceso efectuado por la junta directiva de una entidad,
gerencia y otro personal para proveer razonable seguridad en cuanto al logro de
objetivos en las siguientes categorías:
(a) Efectividad y eficiencia de las operaciones.
(b) Confiabilidad de la información financiera.
(c) Cumplimiento con legislación y reglamento pertinentes.
49
De lo anteriormente expuesto se deduce que el Control Interno no constituye un
área funcional independiente dentro de la empresa, sino que es parte integrante de este
al igual que todos los demás subsistemas que interactúan en ella.
En pocas palabras, el control interno esta formado por todas las medidas que se
toman para suministrar a la administración la seguridad de que todo está funcionando
como debe.
50
políticas prescritas y lograr el cumplimiento de su misión, objetivos y metas, las cuales
corresponde a las máximas autoridades jerárquicas de cada ente la responsabilidad de
organizar, establecer, mantener y evaluar el sistema de control interno, el cual debe
ser adecuado a la naturaleza, estructura y fines del ente.
51
Por otra parte autores como Chiavenato (2001): Es un sistema que comprende el
plan de organización, las políticas, normas, así como los métodos y procedimientos
adoptados dentro de una empresa y lograr el cumplimiento de su misión, objetivos y
metas.
A tal efecto, los tipos de controles expuestos, permiten establecer estrategias para
definir el control de mayor efectividad en congruencia con el trabajo que realiza cada
empleado en el proceso administrativo de la organización.
De igual manera establece que el proceso administrativo “esta constituido por las
cuatros funciones administrativas: planificación, organización, dirección y control. Es
un proceso dinámico e interactivo.” (p.24).
Planificación: es la función administrativa que determina por anticipado que debe
hacerse, y cuales objetivos debe alcanzarse.
Organización: función administrativa que se ocupa de agrupar todas las
actividades necesarias para ejecutar lo que se planeo.
Dirección: función administrativa que indica el comportamiento de los individuos
hacia los objetivos que deben alcanzarse.
Control: es la función administrativa que trata de garantizar que lo planeado,
organizado y dirigido, cumpla realmente los objetivos previstos.
Además, Valenzuela (2003). Seminario sobre la Nueva Visión del Control Previo,
establece y define lo siguiente:
52
El Sistema de Control Administrativo Interno comprende el plan de
organización, las políticas, normas, así como los métodos y procedimientos
adoptados para la autorización, procesamiento, clasificación, registro,
verificación, evaluación, seguridad y protección físicas de los activos,
incorporados en los procesos administrativos y operativos para alcanzar los
objetivos generales del organismo o entidad.(p.3).
(a) Un plan lógico y claro de las funciones de organización que establezca líneas
claras de autoridad y responsabilidad tanto para las unidades de organización, como
para los empleados individualmente y que se segregue las funciones operativas, de
registro y de custodia.
(b) Un sistema adecuado para la autorización de transacciones y operaciones; y
procedimientos seguros para registrar los resultados en términos financieros.
(c) Practicas sanas y seguras para la ejecución de las funciones y obligaciones de
cada unidad y persona, dentro de la organización.
(d) Personal, en todos los niveles, con la aptitud, capacitación y experiencia
requeridas para cumplir sus obligaciones satisfactoriamente.
53
(e) Normas de calidad y ejecución claramente definidas y comunicadas al personal.
(f) Una efectiva y profesional unidad de auditoria interna independiente, hasta
donde sea factible, de las operaciones examinadas. (p.4).
(a) Presupuestario.
(b) Económicos.
(c) Financieros.
(d) Patrimoniales.
(e) Normativos.
(f) De gestión.
(g) Evaluación de programas y proyectos.
54
Objetivos del Sistema del Control Interno
Cabe considerar que Haynes y otros citados por Chiavenato (2001), en su libro de
introducción a la teoría general de la administración, expresan que lo esencial en
cualquier sistema de control es:
(a) Un objetivo, un fin predeterminado, un plan, una línea de acción, un estándar,
una norma, una regla decisoria, un criterio, una unidad de medida.
(b) Un medio por la actividad desarrollada.
(c) Un procedimiento para comparar la actividad con el criterio fijado.
(d) Algún mecanismo que corrija la actividad en curso, para alcanzar los resultados
deseados.
Por otra parte, Likert citado por Chiavenato (2001), establece lo siguiente:
El sistema es un: “todo organizado o complejo. Un conjunto o combinación de
cosas o partes que forman un todo complejo o unitario.” (p.771).
55
Así mismo establece que la esencia en cualquier sistema es: “Un objetivo, un fin
predeterminado, un plan, una línea de acción, un estándar, una norma, una regla
decisoria, un criterio, una unidad de mando”. (p.776).
Característica del Control Interno
Establece una estructura estándar de Control Interno que soporte los procesos de
implementación, unifique los criterios de control en el estado y garantice un control
corporativo a la gestión de las entidades públicas que les permitan el cumplimiento de
sus objetivos.
Componentes
56
operan. El ambiente fija el tono y proporciona bases de disciplina y estructuras para
las demás componentes del control interno.
57
Principio de Control Interno
Responsabilidad
Transparencia
Moralidad
58
Igualdad
Imparcialidad
Eficiencia
59
Eficacia
Economía
Celeridad
Publicidad
60
dar a conocer los resultados de su gestión y permitir la fiscalización por parte de los
ciudadanos, dentro de las disposiciones legales vigentes.
Es la orientación de las actuaciones del ente público hacia el respeto por el medio
ambiente, garantizando condiciones propicias al desarrollo de la comunidad.
Autorregulación
Es la capacidad institucional de la entidad pública para reglamentar, con base
en la Constitución y en la ley, los asuntos propios de su función y definir aquellas
normas, políticas y procedimientos que permitan la coordinación efectiva y
transparente de sus acciones.
61
(a) La promulgación de valores, principios y conductas éticas fundantes del
servicio público.
(b) La generación de Códigos de Buen Gobierno, que establece las normas que así
mismas se imponen las entidades públicas para garantizar el cumplimiento de una
función administrativa proba, eficiente y transparente.
(c) La definición de un modelo de operación que armonice las leyes y las normas
pertinentes a su fin, con los sistemas, los procesos, las actividades y las acciones
necesarias para el cumplimiento de los propósitos institucionales.
(d) El establecimiento de políticas, normas y controles tendientes a evitar o
minimizar las causas y los efectos de los riesgos capaces de afectar el logro de los
objetivos.
(e) La reglamentación del Control Interno a través de los mecanismos
proporcionados por la Constitución y la ley.
Autocontrol.
62
(b) Responsabilidad para asumir sus propias decisiones y autorregular su
conducta.
Autogestión.
63
Objetivo del Control Interno
(a) Salvaguardar los recursos físicos y financieros.
(b) Proponer la eficiencia y la calidad de las operaciones.
(c) Verificar la exactitud y veracidad de su información financiera y
administrativa.
(d) Observaciones de las políticas y lograr el cumplimiento de las metas y
objetivos propuestos
El Control Interno tiene como objetivo fundamental establecer las acciones, las
políticas, los métodos, procedimientos y mecanismos de prevención, control,
evaluación y de mejoramiento continuo de la entidad pública que le permitan la
autoprotección necesaria para garantizar una función administrativa transparente,
eficiente, cumplimiento de la Constitución, leyes y normas que la regulan,
coordinación de actuaciones con las diferentes instancias con las que se relaciona y
una alta contribución al cumplimiento de la finalidad social del Estado.
64
Objetivos de Control Estratégico
(a) Crear conciencia en todos los servidores públicos sobre la importancia del
Control, mediante la creación y mantenimiento de un entorno favorable que
conserve sus fundamentos básicos y favorezca la observancia de sus principios.
(b) Disponer los procedimientos de planeación y mecanismos adecuados para el
diseño y desarrollo organizacional de la entidad, de acuerdo con su naturaleza,
características y propósitos de la entidad.
(c) Diseñar los procedimientos e instrumentos necesarios que permitan a la
entidad pública proteger sus recursos, buscando su adecuada administración ante
posibles riesgos que los afecten.
65
Objetivos de Control de Evaluación
66
(d) Disponer de la información legalmente obligatoria y proveniente de la
autorregulación de la entidad, que garantice la rendición de cuentas públicas.
Ambiente de Control
67
• Métodos para asignar autoridad y responsabilidad
• Métodos de control administrativo para supervisar y dar seguimiento al
cumplimiento de las políticas y procedimientos, incluyendo la función de
Auditoría Interna.
Sistema Contable
Procedimientos de Control
68
Los procedimientos de control están dirigidos a cumplir con los siguientes
objetivos:
(a) Debida autorización de transacciones y actividades
(b) Adecuada segregación de funciones y responsabilidades.
(c) Diseño y uso de documentos y registros apropiados que aseguren el correcto
registro de las operaciones.
(d) Establecimiento de dispositivos de seguridad que protejan los activos.
(e) Verificación independiente de la actuación de otros y adecuada evaluación
de las operaciones registradas.
Bases Legales
Para dar sustentación legal a esta investigación, se realizó una amplia revisión de
las leyes y normas que guardan relación directa con la evaluación del control interno
del Departamento de Almacén del MINFRA Falcón, como objetivo de la misma.
Por ser un ente centralizado el Ministerio del Poder Popular para la Infraestructura
del estado Falcón; esta sujeto al control y examen de la Contraloría General de la
República y la Comisión de Auditoria Interna del Nivel Central, para evaluar su
gestión financiera, administrativa y el cumplimiento de programas y metas
establecidas en el presupuesto, a los efectos de asegurar la adecuada estructuración de
sistemas y mecanismos de control interno que coadyuvan a la regularidad y eficacia
69
de la gestión administrativa de los entes del sector público nacional centralizado, en
tal sentido la Contraloría General de la República dictó normas generales que regulan
dicho control interno, pautas de auditoria, igualmente normas reguladoras del proceso
de selección, contratación, ejecución y presentación de resultados por parte de
auditores independientes contratados por los entes, por su parte la Constitución de la
República de Venezuela estableció disposiciones generales de control.
70
Los Órganos de Control Fiscal podrán de conformidad con el artículo anterior,
ejecutar estudios organizativos, estadísticos, económicos y financieros, análisis e
investigaciones de cualquier naturaleza para determinar el costo de los servicios
públicos, los resultados de la acción administrativa y en general la eficacia con la
cual operan las entidades sujetas a su vigilancia, fiscalización y control.
71
Reglamento Orgánico del Ministerio del Poder Popular para la
Infraestructura Publicada en Gaceta Oficial Nº 5.836 extraordinaria de fecha 08 de
Enero de 2.007, este reglamento normaliza la nueva reestructura del nuevo ministerio
Sistema Variables
Variables
Como variables del presente estudio se formulan las siguientes:
Variable Independiente:
Evaluar el Control Interno del Departamento de Almacén del MINFRA Falcón.
72
CUADRO 1: OPERACIONALIZACIÓN DE LAS VARIABLES:
Objetivo
Variables Indicadores Fuente Instrumento Ítems
Específicos
Diagnosticar la Situación Estructura Documentos del Cuestionarios 1,2,3,
situación actual Actual del Manuales Ministerio Entrevistas 4,5,6,
del Almacén del Almacén Visión Publicación N 15 7,8,9,
MINFRA Misión Cuestionarios 10,11,
FALCÓN para Objetivos Entrevistas 12,13,
conocer el Políticas de Observación 14
funcionamiento Almacén Directa
Evaluar el Sistema de Control de Libros Contables - Cuestionario 21,22,23,
sistema de Control Inventarios Rendición de Entrevista 24,25,26,
control interno Interno Procedimient Cuentas - Observación 27,28,29,
para determinar os Manuales Directa 30
sus debilidades
dentro del
Departamento
de Almacén.
Definición de Términos:
73
productos depositados en un área o espacio asignado previamente, vigilando
continuamente la conservación y calidad de los mismos.
Ciclo de compras: todas aquellas funciones que se requieren llevar a cabo para: la
adquisiciones de bienes, mercancías y servicios, el pago de las adquisiciones
anteriores y clasificar, resumir e informar lo que se adquirió
74
Control Interno: Es un sistema que comprende el plan de organización, las
políticas, normas, así como los métodos y procedimientos adoptados dentro de un
ente u organismo sujeto a esta Ley, para salvaguardar sus recursos, verificar la
exactitud y veracidad de su información financiera y administrativa, promover la
eficiencia, economía y calidad en sus operaciones, estimular la observancia de las
políticas prescritas y lograr el cumplimiento de su misión, objetivos y metas.
C.G.R.B.V (2001).
75
Criterio: Constituye la norma legal o los principios de general aceptación que
regulan la ejecución de una actividad. Es la referencia inmediata para efectuar la
comparación con los hechos y determinar cumplimiento o desviaciones.
Uso racional de los medios con que se cuenta para alcanzar un objetivo
predeterminado, es el requisito para evitar o cancelar dispendios y errores. Capacidad
de alcanzar los objetivos y metas programadas con el mínimo de recursos disponibles
y tiempo, logrando su optimización.
Evidencia: Pruebas que respaldan el contenido del informe del auditor, en donde
las mismas son obtenidas a través de los diversos medios empleados en el proceso
de auditoria.
Entorno: Ambiente a la que va dirigido el bien generador, o el servicio prestado
por la organización.
76
Economía: Es aquella que evalúa si los resultados son obtenidos sobre la base de
la cantidad y calidad adecuada, de manera oportuna y al más bajo costo.
77
Indicador: Referencia numérica a partir de una variable que muestra el
desempeño de la unidad objeto de análisis; y la cual por comparación periódica con
un valor de referencia interno o externo, podrá indicar posibles desviaciones de una
empresa acerca de la cual deberá tomar acciones.
Impacto: Nivel de repercusión a corto o largo plazo originado por algún factor
en el entorno económico, social y ambiental.
Insumos: Recursos del ambiente, como materias prima y mano de obra, que
puedan entrar a un sistema organizacional.
Procedimientos: Son planes por medio de los cuales se establece un método para
el manejo de actividades futuras.
78
Políticas: Son enunciados o criterios generales que orientan o encausan el
pensamiento en la toma de decisiones. Decisiones de alto nivel que buscan unificar
conductas y orientar procesos hacía el logro de un estándar objetivo.
Objetivos: Son los fines que se persiguen por medio de una actividad de una u
otra índole. Planteamientos conceptuales y formales de lo que se requiere o espera
alcanzar alguna vez que permitan guiar, evaluar la ejecución de planes, programas,
proyectos ó actividad de una organización.
79
Requisición de Compra: Solicitud de mercancías y servicios que presenta un
empleado autorizado. Arends y Loebbecke (1996)
Visión: Capacidad de ver más allá del tiempo y el espacio, para construir en la
mente un estado futuro deseable que permita tener una claridad sobre lo que se quiere
hacer y a donde se quiere llegar en una organización.
80
CAPÍTULO III
MARCO METODOLÓGICO
CAPÍTULO III
MARCO METODOLÓGICO
Tipo de Investigación
83
Instrumento de Recolección de Datos.
Métodos de Investigación
(a) Método deductivo: el cual permite el análisis del caso en particular de estudio
partiendo de la Evaluación del Control Interno del Almacén del MINFRA Falcón, los
proceso existentes en las distintas épocas para la Gestión de la División de
Administración y Servicios, hasta analizar el caso objeto de la presente investigación,
partiendo de este método se revisarán de manera general las disposiciones
constitucionales y legales de las diversas potestades del órgano máximo de control,
para luego hacer abstracción de las potestades del C.E.C. Falcón.
84
(c) Revisión: Con el empleo de este método se examinarán las técnicas de
auditorias y procedimientos, empleadas en la realización de la presente evaluación de
Control Interno del Almacén del MINFRA Falcón.
Unidad de Análisis
Recolección de datos
85
Es por esto, que para recopilar la información que luego fue analizada para
resolver el problema de investigación en función de los objetivos, se requirió definir
las técnicas y los instrumentos o herramientas a utilizar para tal efecto.
86
CAPÍTULO IV
ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS
CAPÍTULO IV
Respuesta Frecuencia %
Si 8 100
No 0 0
Respuesta Frecuencia %
Si 8 100
No 0 0
89
CUADRO 5: RESULTADOS PREGUNTA N° 4 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO
Respuesta Frecuencia %
Si 8 100
No 0 0
Respuesta Frecuencia %
Si 6 75
No 2 25
90
CUADRO 7: RESULTADOS PREGUNTA N° 6 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO
Respuesta Frecuencia %
Si 4 50
No 4 50
¿Se vinculan los objetivos del Departamento de almacén con los de la institución
Respuesta Frecuencia %
Si 4 50
No 4 50
Según el cuadro anterior, el 50% expreso que si se vinculan los objetivos del
departamento con los de la institución, el 50% expreso que no se vincula los
objetivos evidenciándose que estos últimos no están claros al respecto y si las
organizaciones están enlazadas para cumplir un objetivo común .ya que de esta
depende su funcionamiento para el desarrollo de las actividades en cuanto a que sin
los materiales y suministros no podrán realizar dicho objetivo principal de la
institución.
91
CUADRO 9: RESULTADOS PREGUNTA N° 8 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO
Respuesta Frecuencia %
Si 8 100
No 0 0
Respuesta Frecuencia %
Si 1 12
No 7 88
92
CUADRO 11: RESULTADOS PREGUNTA N° 10 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO
Respuesta Frecuencia %
Si 8 100
No 0 0
Según el cuadro anterior la tendencia demuestra que el 100% de los empleados del
Departamento de Almacén señalan que si existen políticas definidas que guíen la
acción de las actividades, por lo tanto se da cumplimiento de acuerdo a lo establecido
en el artículo 35 del capitulo II, de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
¿Son conocidas por el Personal del Almacén las políticas del MINFRA?
Respuesta Frecuencia %
Si 5 100
No 3 0
93
la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal.
Respuesta Frecuencia %
Si 7 88
No 1 12
94
Respuesta Frecuencia %
Si 8 100
No 0 0
Respuesta Frecuencia %
Si 5 63
No 3 37
95
CUADRO 16: RESULTADOS PREGUNTA N° 15 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO
Respuesta Frecuencia %
Si 5 63
No 3 37
Respuesta Frecuencia %
Si 5 63
No 3 37
96
CUADRO 18: RESULTADOS PREGUNTA N° 17 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO
Respuesta Frecuencia %
Si 4 50
No 4 50
Respuesta Frecuencia %
Si 1 12
No 7 88
97
CUADRO 20: RESULTADOS PREGUNTA N° 19 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO
Respuesta Frecuencia %
Si 3 38
No 5 62
¿Están determinadas las acciones para reducir los posibles impactos negativos de
las debilidades y amenazas?
Respuesta Frecuencia %
Si 3 38
No 5 62
98
dijo que no, lo que demuestra que no se cuenta con acciones para reducir los posibles
impactos negativos de las debilidades y amenazas que las conviertan en fortalezas y
oportunidades que le permitan al Almacén realizar sus actividades con eficiencia.
Respuesta Frecuencia %
Si 8 100
No 0 0
99
Respuesta Frecuencia %
Si 6 75
No 2 25
Respuesta Frecuencia %
Si 8 75
No 0 25
100
CUADRO 25: RESULTADOS PREGUNTA N°24 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO
Respuesta Frecuencia %
Si 6 75
No 2 25
Respuesta Frecuencia %
Si 8 100
No 0 0
101
la normativa y se fortalecen los controles internos, y se mantiene actualizado el
Kardex, para obtener la data .de la Rendición de Cuenta Mensual de acuerdo a lo
establecido en la Publicación Nº 15. Instrucciones y Modelos para la Contabilidad
fiscal de las Proveedurías y Almacenes Nacionales emitida por la Contraloría General
de la República en gaceta oficial de fecha 20 de Octubre de 1969.
Respuesta Frecuencia %
Si 8 100
No 0 0
102
CUADRO 28: RESULTADOS PREGUNTA N°27 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO
Respuesta Frecuencia %
Si 8 100
No 0 0
Respuesta Frecuencia %
Si 8 100
No 0 0
103
rendición de la cuenta al cierre del ejercicio económico para mantener el control de
existencia de bienes y materias en el nivel central y tener la Contabilidad de los
Materiales y Suministros al día, lo que conlleva al Balance General y el Estado de
Ganancias y Perdidas del Ministerio
¿Se utiliza algún instrumento de control para la entrada y salida de los materiales y
bienes del Departamento de Almacén?
Respuesta Frecuencia %
Si 8 100
No 0 0
104
CUADRO 31: RESULTADOS PREGUNTA N° 30 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO
Respuesta Frecuencia %
Si 8 100
No 0 0
105
CUADRO 32: RESULTADOS PREGUNTA N°31 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO
Respuesta Frecuencia %
Si 6 75
No 2 25
Respuesta Frecuencia %
Si 8 100
No 0 0
106
tengan al día su rendición de cuenta semanal, mensual, semestral y anual,
rendiciones tipificadas en la Norma, de ello se evidenció los informes presentados en
las rendiciones objeto de esta evaluación, determinando que si se cumplieron con las
actividades a su vez dar cumplimiento a la Publicación Nº 15 Instrucciones y
Modelos para la Contabilidad fiscal de las Proveedurías y Almacenes Nacionales
emitida por la Contraloría General de la República en gaceta oficial de fecha 20 de
Octubre de 1969.
Respuesta Frecuencia %
Si 0 0
No 8 100
107
CUADRO 35: RESULTADOS PREGUNTA N° 34 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO
¿El espacio físico está adecuado a las necesidades del departamento de almacén?
Respuesta Frecuencia %
Si 0 0
No 8 100
¿Cuenta el almacén con una póliza de cobertura amplia en caso de siniestro, hurto
o robo?
Respuesta Frecuencia %
Si 0 0
No 8 100
108
hurto o robo, por lo que están expuesto los materiales y bienes que se adquieren en el
CEC. En la evaluación se determino la urgencia que se requiere para obtener dicha
póliza que le de protección a los bienes y materias.
Respuesta Frecuencia %
Si 0 0
No 8 100
Respuesta Frecuencia %
Si 2 25
No 6 75
109
Según el cuadro anterior, el 25% de los empleados del Departamento de Almacén
respondió que si mantienen en uso extinguidores de incendio dentro del
departamento del almacén, y un 75% dijeron que no por lo que consideramos que por
no existir este tipo de equipo dentro de la institución corren el riesgo de que ocurra un
accidente con perdidas incobrables. En la revisión física se constato inexistencia de
extinguidores dentro del área por lo que se recomendó el uso de los mismos, para
proteger la infraestructura y los bienes y materias en un momento dado.
Respuesta Frecuencia %
Si 8 100
No 0 0
110
CUADRO 40: RESULTADOS PREGUNTA N° 39 DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL
INTERNO
Respuesta Frecuencia %
Si 8 100
No 0 0
¿Considera el uso apropiado de los recursos con los que cuenta el Almacén?
Respuesta Frecuencia %
Si 0 0
No 8 100
111
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
Revisada toda y cada una de las preguntas realizadas y analizadas las mismas se
puede concluir que existen debilidades en el control interno lo que impide crear un
ambiente ético positivo y generar un buen comportamiento en los empleados.
112
físico para asegurar todos los activos físicos vulnerables, ya que no existe un
seguro contra los riesgos a los cuales estos se exponen.
(g) Que no existe control de seguridad dirigido a proteger los bienes y materias
que asegure y garantice su protección evitando perdidas.
113
En relación al objetivo: Realizar el levantamiento de los procedimientos del
Almacén
114
La función final del proceso de recepción de bienes en lo que respecta al
departamento de Almacén, es la entrega del bien contra requisición al departamento o
División que hizo la solicitud.
Recomendaciones
(c) Darle seguimiento a las operaciones de control del Departamento por medio
de evaluaciones, preparar reportes y enviar a los altos niveles jerárquicos.
115
(g) Dar a conocer las tareas y responsabilidades claves entre los trabajadores del
Departamento de Almacén para reducir el riesgo de error o fraude.
(j) El acceso a registros y recursos debe ser limitado solo para el personal
autorizado. Debiendo estos rendir las cuentas sobre su uso y custodia.
(k) Todo trámite importante debe ser autorizado y ejecutado por las personas
autorizadas, pero bajo el alcance de la autoridad.
116
BIBLIOGRAFÍA
Textos
117
HAMPTON, David R. (1987) Administración Contemporánea. 2ª. Edición. Mc.
Graw Hill. México.
118
SABINO, C. (1991). Diccionario de Economía y Finanzas. Editorial Panapo
C.A.1991. Caracas. Pág.301. Venezuela.
TESIS DE GRADO
119
presentado a la Universidad Centro Occidental Lisandro Alvarado, para optar al
titulo de especialista en auditoria. Barquisimeto. Venezuela.
120
ZAPATA ROTUNDO, GERARDO JOSÉ. Diseño de un Modelo de Control
Interno para el Área de Inventario de Mercancía en la Empresa la Casa del
Contra enchapado, C.A.
121
LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Y DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL. Publicada en Gaceta
Oficial No 37.347 de fecha 17 de diciembre de 2001. Caracas. Venezuela.
122
DESCENTRALIZADA FUNCIONALMENTE, emitido por la
Superintendencia Nacional de Auditoria Interna. (2005).
123
ANEXOS
LISTA DE ANEXOS
A Currículum Vitae
B Cuestionario
C Estructura organizacional del Ministerio del Poder Popular para la
Infraestructura
D Estructura organizacional de Las Direcciones Estadales del Ministerio del
Poder Popular para la Infraestructura
E Estructura organizacional del Despacho del Director del Ministerio del Poder
Popular para la Infraestructura de Falcón
F Estructura organizacional del Área de Administración y Servicios
G Diagnóstico Organizacional
H Mapa de Venezuela (Ubicación de la Dirección Estadal Falcón)
I Procedimiento para la recepción de un bien adquirido.
J Procedimiento para el levantamiento de un inventario periódico.
K Procedimiento para la recepción y entrega de material de consumo y
suministro.
L Procedimiento de rendición de cuenta ante la Dirección de Bienez y
materias. Parte a
M Procedimiento de rendición de cuenta ante la Dirección de Bienez y
materias. Parte b
N Comprobante de Reasignación de Bienes
O Modelo Nº 7 de la Publicación Nº 15 Instrucciones y Modelos para la
Contabilidad Fiscal de las proveedurías y almacenes a nivel nacional norma
P Resumen de Cuenta
Q Comprobante de Entrega
R Fotos Actuales del Almacén (Situación Actual)
S Validación del Instrumento
ANEXO A: CURRICULUM VITAE
Experiencia Laboral:
126
ANEXO B: CUESTIONARIO
RESPONSABLE
LCDA. HIRALID ZOBEIDA JIMÉNEZ
127
República Bolivariana de Venezuela
Universidad Centroccidental “Lisandro Alvarado”
Convenio UCLA – LUZ
Decanato de Administración y Contaduría
Coordinación de Estudios de Postgrado
Especialización en Contaduría Mención Auditoria
CUESTIONARIO
PRESENTACIÓN
¡Muchas gracias!
128
Universidad Centroccidental “Lisandro Alvarado”
Convenio UCLA – LUZ
Decanato de Administración y Contaduría
Coordinación de Estudios de Postgrado
Especialización en Contaduría Mención Auditoria
CUESTIONARIO
Señale con una equis (x) la respuesta que usted considere conveniente y ajustada,
para cada una de las preguntas que se le formulan a continuación:
PREGUNTAS Si No
1. . ¿Cuenta la institución con una estructura organizacional
definida?
129
PREGUNTAS Si No
11. ¿Son conocidas por el Personal del Almacén las políticas del
MINFRA?
130
PREGUNTAS Si No
131
PREGUNTAS Si No
ejercicio económico?
132
PREGUNTAS Si No
38. ¿Cuenta el Almacén con un sistema de información
automatizado?
133
ANEXO C: ESTRUCTURA ORGANIZATIVA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA
INFRAESTRUCTURA
ANEXO D: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LAS DIRECCIONES
ESTADALES DEL MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA
INFRAESTRUCTURA
DESPACHO DE VICEMINISTRO DE
PLANIFICACION DE INFRESTRUCTURA
ADMINISTRACIÓ
ADMINISTRACIÓN Y
SERVICIOS
TECNOLOGIA,
INFORMACIÓ
INFORMACIÓN
Y COMUNICACIONES
DIV. DE PLANIFICACIÓ
PLANIFICACIÓN DIV. DE GESTION DE
DE INFRAESTRUCTURA INFRAESTRUCTURA
Vialidad
Ordenación del
Territorio Urbanístico
Equipamiento
Territorial
Planificación de
Transporte
Concesiones y
Transferencias
ESTRUCTURA MATRICIAL POR PROYECTOS
ANEXO E: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL DESPACHO DEL
DIRECTOR
DESPACHO DE DIRECCIÓN
ESTADAL
Consejos
Estadales de
Planificación
RECURSOS HUMANOS
ATENCION AL CIUDADANO
ADMINISTRACIÓN Y
SERVICIOS
TECNOLOGIA,
INFORMACIÓN
Y COMUNICACIONES
136
ANEXO F: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL ÁREA DE
ADMINISTRACIÓN Y SERVICIOS
ADMINISTRACIÓN Y
SERVICIOS
CONTABILIDAD
PRESUPUESTO
COMPRAS
BIENES NACIONALES
HABILITADOS
ALMACEN
REPRODUCCION
TRANSPORTE
Y MANTENIMIENTO
137
ANEXO G: DIAGNOSTICO ORGANIZACIONAL DEL MINFRA
DIRECCION ESTADAL
FALCÓN
C.E.C. MINFRA FALCÓN
ANEXO I: EXPLICACIÓN ESCRITA DE LOS PROCESOS DEL PRODUCTO
GENERADO EN EL DEPARTAMENTO DE ALMACÉN: PROCEDIMIENTO
PARA LA RECEPCIÓN DE UN BIEN ADQUIRIDO
140
Agentes que actúan Acción: Observaciones
Jefe (E) de _ Informa al Departamento de El comprobante de
Almacén: bienes nacionales que proceda a reasignación deberá estar
ubicar e identificar el bien, en el conformado por el
departamento al cual fue responsable patrimonial
asignado, igualmente remite a por uso y el director
este departamento formato de regional.
comprobante de reasignación del
bien, anexa copia de la factura y
orden de compra del mismo.
141
ANEXO J: EXPLICACIÓN ESCRITA DE LOS PROCESOS DEL PRODUCTO
GENERADO EN EL DEPARTAMENTO DE ALMACÉN: PROCEDIMIENTO
PARA EL LEVANTAMIENTO DE INVENTARIOS PERIÓDICOS
Objetivo: Describir sistemáticamente los pasos o tareas para realizar el inventario del
almacén.
142
Jefe de Almacén: -….Elabora y coloca la tarjeta
nuevamente en el estante, procede
a actualizar igualmente las tarjetas
de kardex, realizando en las
mismas el proceso de totalizar
saldos a la fecha de la realización
del inventario, elabora nueva
tarjeta de kardex, informa al jefe
de almacén acerca del resultado
de cada una de las sub. Partidas en
existencia.
- Elabora el acta de inventario a
la fecha, actualiza inventario en
formato escrito, describiendo cada
uno de los articulaos en
existencia, cantidades, costo y
total; imprime un original y cinco
copias del acta y del inventario,
conforma y remite original y
copias al administrador.
Administrador: - Revisa y conforma el acta y el
inventario, remite al Director para
que igualmente proceda a
conformarlas.
143
ANEXO K: EXPLICACIÓN ESCRITA DE LOS PROCESOS DEL
PRODUCTO GENERADO EN EL DEPARTAMENTO DE ALMACÉN:
PROCEDIMIENTO PARA LA RECEPCIÓN Y ENTREGA DE MATERIAL DE
CONSUMO Y SUMINISTRO
144
Jefe de Almacén: - Recibe la nota de entrega, revisa,
sella y conforma la misma, entrega
copia al proveedor; igualmente
remite copia de la misma al Dpto. de
Compras.
- Recibe requisiciones de la unidad
solicitante, debidamente conformadas
por el administrador, si no existe el
material se regresa a su lugar de
origen, si existe autoriza al ayudante
de almacén a preparar el material.
145
ANEXO L: EXPLICACIÓN ESCRITA DE LOS PROCESOS DEL
PRODUCTO GENERADO EN EL DEPARTAMENTO DE ALMACÉN:
PROCEDIMIENTO DE RENDICIÓN MENSUAL DE CUENTA ANTE LA
DIRECCIÓN DE BIENES Y MATERIAS – Parte a
146
Agentes que actúan: Acción: Observaciones
Secretaria de Almacén - Transcribe la información
recibida del Jefe de Almacén, en
el formato de comprobante de
entrega, modelo 7, resumen y
actualiza inventario a la semana
que se realiza el corte.
Igualmente elabora memorando
de remisión a nivel central.
147
Agentes que actúan: Acción: Observaciones
Secretaria de - Deja copia del original del acta
Almacén: y el inventario para los archivos
del departamento, prepara
memorando de remisión, y valija
contentiva de la documentación,
envía a la Dirección Regional
para ser remitido al nivel central
(Dirección de Bienes y
Materias).
148
ANEXO M: EXPLICACIÓN ESCRITA DE LOS PROCESOS DEL
PRODUCTO GENERADO EN EL DEPARTAMENTO DE ALMACÉN:
PROCEDIMIENTO DE RENDICIÓN MENSUAL DE CUENTA ANTE LA
DIRECCIÓN DE BIENES Y MATERIAS. Parte b
149
Agentes que actúan Acción: Observaciones
Ayudante de - Remite al Dpto. de contabilidad
Almacén: todos los recaudos antes señalados,
si están bien siguen su tramite
normal, si se presenta alguna
objeción o error se regresan al
Dpto. de Almacén y este a su vez al
Dpto. de Compras.
150
ANEXO N: COMPROBANTE DE REASIGNACIÓN DE BIENES
COMPROBANTE DE REASIGNACION
4. ORGANISMO
Có digo : Deno minació n:
28 MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA INFRAESTRUCTURA
5. UNIDAD ADMINISTRATIVA
Có digo : Deno minació n:
31-00- CENTRO REGIONAL DE COORDINACION ESTADO FALCON
6. DEPENDENCIA USUARIA
Có digo : Deno minació n:
31-00-01 DIRECCION REGIONAL
7. RESPONSABLE DE ALMACÉN
Có digo : Deno minació n: C.I.: Apellidos y Nombres: Cargo:
30 ALMACEN ESTADO FALCON 9.526.466 IVAN GRANADILLO JEFE ( E ) ALMACEN
10.
8. 9. 12. Reasignación
Número del 11. 13. 14.
Cantidad Código del
Inventario Descripción Código Concepto Valor Unitario Valor Total
Catálogo
(solo para Bienes)
1 VEHICULO MARCA NISSAN, MODELO FRONTIER PICK UP DOB 93.626.984,81 93.626.984,81
CABINA, 4X4, MOTOR TURBO DIESEL, 4 CILINDROS EN LIN -
DOCH, ENFRIADO POR AGUA, 150 HP, TRANSMISION MANUAL -
5 VELOCIDADES Y RETROCESO, AIRE ACONDICIONADO, RAD -
CASETTE, VIDRIOS MANUALES, COLOR: BLANCO, S/CARROCE -
JNICNUD227X462189, S/MOTOR: ZD30095044K, PLACA: 68B-V -
-
PARA SER UTILIZADA EN LA DIRECCION DE ESTE -
C.R.C. MINFRA - FALCON. -
FACTURA Nº 2952 93.626.984,81
7496486 INGº MARQUEZ GUSTAVO DIRECTOR 7.496.486 ING°. MARQUEZ GUSTAVO DIRECTOR REGIONAL
ANEXO O: MODELO 7. De la Publicación Nº 15.
MINISTERIO: DEL PODER POPULAR PARA LA INFRAEST. MES: AGOSTO SEM 33 AÑO: 2007 HOJA N° : 1
ALMACEN: I - 05
UBICACIÓN: AV. INDEPENDENCIA, FRENTE AL PARQUE 24 DE JULIO
NOMBRE Y APELLIDO
GRANADILLO IVAN
152
ANEXO P: RESUMEN DE CUENTA
M inisterio del P o der P o pular para Div ision de Administracion y serv icios
Gobierno Bolivariano
de Venezuela
la Infraestructura Departamento de Almacen
SUB-CUENTA EXISTENCIA ANTERIOR Bs. MAS ENTRADA Bs. MENOS SALIDA Bs. EXISTENCIA FINAL Bs.
111501 0,00 432.500,00 432.500,00 0,00
111502 0,00 0,00 0,00 0,00
111503 0,00 0,00 0,00 0,00
111504 0,00 0,00 0,00 0,00
111505 3.839.303,02 1.985.000,00 2.154.726,32 3.669.576,70
111506 4.684.026,73 3.289.315,32 3.289.315,32 4.684.026,73
111507 0,00 0,00 0,00 0,00
111508 16.893.629,42 539.305,00 539.305,00 16.893.629,42
111509 0,00 0,00 0,00 0,00
111510 12.794.562,72 0,00 966.978,34 11.827.584,38
111511 0,00 0,00 0,00 0,00
111512 485.000,00 0,00 0,00 485.000,00
111513 0,00 0,00 0,00 0,00
111514 0,00 0,00 0,00 0,00
111515 0,00 0,00 0,00 0,00
111516 0,00 0,00 0,00 0,00
111517 0,00 0,00 0,00 0,00
111518 0,00 0,00 0,00 0,00
111519 0,00 0,00 0,00 0,00
111520 0,00 1.593.928,00 1.593.928,00 0,00
111529 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTALES 38.696.521,89 7.840.048,32 8.976.752,98 37.559.817,23
153
ANEXO Q: COMPROBANTE DE ENTREGA
1.- Nº 01 SEMANA N 33
COMPROBANTE DE ENTREGA 2.- FECHA 10/08/2007
Bienes X Materiales y Suministros
4. ORGANISMO
CÓDIGO DENOM INA CIÓN
28 MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA INFRAESTRUCTURA
5. UNIDAD DE TRABAJO
CÓDIGO DENOM INA CIÓN
31-00 CENTRO REGIONAL DE COORDINACIÓN ESTADO FALCÓN
6. DEPENDENCIA USUARIA
CÓDIGO DENOM INA CIÓN
31-00-04 DIVISION SERVICIOS ADMINISTRATIVOS
7. ALMACÉN
DENOM INA CIÓN: RESPONSABLE
CÓDIGO 31
ALMACÉN ESTADO FALCÓN C.I.No .: 9526466 A P ELLIDO Y NOM B RE: IVAN GRANADILLO
CANTIDAD CÓDIGO CATALOGO No. DEL BIEN DESCRPCIÓN VALOR UNITARIO Bs. VALOR TOTAL Bs.
1 01010-0000 LATAS DE COCTEL DE FRUTAS 6.000,00 6.000,00
4 01010-0000 LATAS DE DIABLITO 4.000,00 16.000,00
2 01010-0000 FRASCO DE MAYONESA 3.500,00 7.000,00
1 01010-0000 LATAS DE GUISANTES 3.400,00 3.400,00
1 01010-0000 FRASCO DE SALSA DE TOMATE 2.000,00 2.000,00
1 01010-0000 CAJA DE JUGO DE MANZANA 39.000,00 39.000,00
2 01010-0024 KLOS. DE ARROZ PARBOLITE 2.500,00 5.000,00
2 01010-0049 PAQ. DE CARAMELOS 1.250,00 2.500,00
4 01010-0089 PAQ. DE GALLETAS 2.600,00 10.400,00
1 01010-0164 LATAS DE RODAJA DE PIÑA 9.700,00 9.700,00
2 01010-0184 CAJAS DE TE VERDE 4.600,00 9.200,00
-
TOTAL 110.200,00
ORDEN DE COMPRA: 0114 No. DE REQUISICIÓN: 0783
DESPACHADOR RECEPTOR
A P ELLIDOS Y NOM B RES: A P ELLIDOS Y NOM B RES:
MARTINEZ EDGAR LIC. JIMENEZ HIRALID
CÉDULA DE IDENTIDA D: CA RGO: CÉDULA DE IDENTIDA D: CA RGO:
11.804.126 SUPERVISOR DE SERVICIOS ESPECIALES 9.802.386 JEFE.DIV.ADMON Y SERVICIOS
_________________________________
FIRMA Y SELLO
154
ANEXO R: FOTOS ACTUALES DEL DEPARTAMENTO DE ALMACÉN
DEL MINFRA FALCÓN
155
Figura 3: Materiales de Oficina
156
Figura 5: Jefe de Almacén preparando resumen de la cuenta
157
Figura 7: Ordenando los materiales
Figura 8: Abastecimiento
158
ANEXO S: VALIDACIÓN DEL INSTRUMENTO
159