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TRABAJO FINAL
INTEGRANTES:
ADRIANA LOPEZ
KARINA
NATA ROCIO
PATRICIA GUATO
ALISSON
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CENTRO DE CAPACITACIÓN FUNDEL
CURSO DE FORMACIÓN DE AUXILIAR CONTABLE INFORMATICO
TRABAJO FINAL
¿QUE ES RETENCIÓN?
AGENTES DE RETENCIÓN
Las empresas emisoras de tarjetas de crédito por los pagos que afecten por concepto de
IVA a sus establecimientos afiliados, en las mismas condiciones en que se realizan las
retenciones en la fuente a proveedores; y,
Las empresas de seguros y reaseguros por los pagos que realicen por compras y
servicios gravados con IVA, en las mismas condiciones señaladas en el literal
PORCENTAJES DE RETENCIÓN
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CURSO DE FORMACIÓN DE AUXILIAR CONTABLE INFORMATICO
TRABAJO FINAL
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CURSO DE FORMACIÓN DE AUXILIAR CONTABLE INFORMATICO
TRABAJO FINAL
8. En los pagos que se efectúen a quienes han sido elegidos como miembros de cuerpos
colegiados de elección popular en entidades del sector público, exclusivamente en
ejercicio de su función pública en el respectivo cuerpo colegiado;
9. En las adquisiciones locales de bienes y derechos realizadas por operadores de
turismo receptivo cuando estos pasen a formar parte de su activo fijo o sean
necesarios para el paquete de turismo receptivo facturado.
CONTRUBUYENTES ESPECIALES
Retención del diez por ciento (10%) del IVA causado la adquisición de bienes
gravados con tarifa 12% a otros contribuyentes especiales
Retención del veinte por ciento (20%) del IVA causado en la adquisición de servicios
y derechos, en el pago de comisiones por intermediación y en contratos de consultoría
gravados con tarifa 12%, a otros contribuyentes especiales
Las instituciones del Estado y las sociedades retendrán el 100% del IVA en los siguientes
casos:
1. Adquieran servicios gravados con IVA tarifa del 12% a personas naturales no obligadas a
llevar contabilidad.
2. Paguen o acrediten en cuenta honorarios por servicios profesionales gravados con tarifa
del 12%, prestados por personas naturales con título de instrucción superior otorgado por
establecimientos amparados por la Ley de Universidades y Escuelas Politécnicas.
3. Adquieran bienes o servicios gravados con tarifa 12% a personas naturales mediante
liquidaciones de compras de bienes o prestación de servicios.
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CURSO DE FORMACIÓN DE AUXILIAR CONTABLE INFORMATICO
TRABAJO FINAL
RETENCION A COMISIONISTAS
Las sociedades que paguen comisiones, a personas naturales o sociedades deberán retener el
70% del IVA facturado, el mismo que se calculará sobre el monto de la comisión. Si el
comisionista fuere calificado como contribuyente especial no se le efectuará retención.
NO SE EFECTUARA RETENCION
No se efectuará retenciones a:
COMPROBANTES DE RETENCION
Los agentes de retención del IVA deberán extender un comprobante de retención al momento
de pago o crédito en cuenta, lo que suceda primero, el que servirá como crédito tributario en
las declaraciones del mes que correspondan.
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CURSO DE FORMACIÓN DE AUXILIAR CONTABLE INFORMATICO
TRABAJO FINAL
Momento de la retención
BIBLIOGRAFÍA:
Resolución del SRI NAC-DGERCGC15-00000456 (Segundo Suplemento del
Registro Oficial 511, 29- V-2015)
Resolución del SRI NAC-DGERCGC15-0003235 (Registro Oficial 660, 31-XII-
2015)
Resolución del SRI NAC-DGERCGC16-00000468 (Suplemento del Registro
Oficial 892, 29-XI-2016)