EMPRESA: LA PODEROSA S.A.

C INTEGRANTES:
PERIODO: EJERCICIO 2019 - Adriana Benites Cruz
RUBRO: CUENTAS POR COBRAR - Estefany Bermeo Yovera

OBJETIVOS: ASEVERACIONES:
1.Determinar la existencia de las cuentas por cobrar. Existencia.
2.Determinar su validez e integridad. Integridad y ocurrencia.
3.Determinar su cobrabilidad y valuación. Valuación, derechos y obligaciones.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA TECNICA PROCEDIMIENTO PRUEBA OBJETIVO
1.Efectuar la evaluación y determinar el
riesgo de control interno, relacionado con CUMPLIMIENTO 1
el rubro.
2.Solicitar detalle de los saldos de las
cuentas por cobrar y cortejar con el COMPARACION INSPECCION SUSTANTIVA 1-2
registro auxiliar y el saldo de las cuentas
de balance.
3.Efectuar procedimiento analítico de la
aseveración cuentas por cobrar y ANALISIS ANALITICO CUMPLIMIENTO 3
determínese grado de morosidad
teniendo en cuenta política de la empresa.
4.Solicitar relación detallada de cuentas
por cobrar según vencimientos y efectuar VERIFICACION INSPECCION CUMPLIMIENTO 3
evaluación de los deudores morosos.
5.Teniendo en cuenta las relaciones
detalladas de clientes, selecciónese el 10% CONFIRMACION CONFIRMACION SUSTANTIVA 2
de las ctas por cobrar comerciales y EXTERNA
envíese carta para confirmar saldos.
6.Determinece la validez de las ctas por
cobrar teniendo en cuenta la COMPROBACION INSPECCION SUSTANTIVA 2
correspondencia de acuerdo a su
naturaleza( comercial y no comercial)
7.Determinar y analizar las ctas por cobrar ANALITICO,
no comerciales estableciendo su INSPECCION INSPECCION SUSTANTIVA 2
procedencia.
8.Clasificar la c.c según vencimientos a CONFIRMACION CONFIRMACION CUMPLIMIENTO 3
solicitar al cliente una relación detallada. EXTERNA
9.Determinese el corte apropiado de la RASTREO, INSPECCION CUMPLIMIENTO 2
contabilidad de ventas. OBSERVACION
10.Verifiquese los montos y ctas que se CALCULO RECALCULO SUSTANTIVA 3
cobran a la entrega de la mercadería.
11.Efectuese prueba de los descuentos, COMPROBACION,
devoluciones, bonificaciones y notas de VERIFICACION INSPECCION SUSTANTIVA 1
créditos.
12.Clasifiquese y verifíquese las cuentas ANALISIS ANALITICO SUSTANTIVA 1
en consignación, según el caso.
13.Determinese la estimación de las
provisiones de ctas de dudoso cobro o ANALISIS REEJECUCION SUSTANTIVA 3
incobrables.