ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Es un estado Financiero básico que
CONCEPTO
Actividad de Operacion
Actividades de Inversion
muestra el efectivo generado y
utilizado en las actividades de
operación, inversión y financiación.
Estas actividades se reflejan
particularmente en otro estado
financiero básico como lo es el
Estado de Situacion Financiero.
Se relaciona con el desarrollo y
puesta en marcha del objeto social
principal de la empresa, podemos
considerar la compra y venta de
mercancías, los pagos de servicios
básicos, de planillas de sueldos
impuestos etc. Podemos mencionar:
cuentas por cobrar, por pagar,
gastos pagados por anticipado
pasivos relacionados con los pagos
de la planilla de sueldos impuestos
etc.
Hace referencia a las inversiones
que realiza la empresa en activos
fijos, ya sea de compra y venta,
compra de títulos valores etc,
diferentes a los inventarios y gastos
destinados al mantenimiento o
incremento a la capacidad
productiva de la empresa. Las
cuentas serian: propiedad planta y
equipo, intangibles, inversiones
permanentes.

Actividades de Financiamiento
Objetivos
Desarrollo de un estado de flujo de
efectivo, método directo.
Las actividades de financiamiento se
refieren a la adquisición de recursos
para la empresa puede ser de
terceros o sus socios, se debe excluir
los pasivos que corresponden a las
actividades de operación (
proveedores, pasivos laborales,
impuestos etc.). Estas actividades la
conforman las obligaciones
financieras a largo plazo, colocación
de bonos acciones para incorporar
nuevos socios.
Consiste en determinar la capacidad
de la empresa para generar efectivo
y en esa medida poder cumplir con
sus obligaciones y tener una visión
de futuro con sus proyectos de
inversión y expansión.
La información puede ser de gran
utilidad para el diseño de políticas y
estrategias que le permitan a la
organización la utilización de
recursos de manera eficiente.
En el método directo, el flujo de
efectivo consiste básicamente en
rehacer el estado de resultado,
utilizando el sistema de caja,
principalmente para determinar el
flujo de efectivo en las actividades
de operación.
Los elementos necesarios para su
elaboración son:
Estado de situación Financiera del
ejercicio anterior 2017.
Estado de Situacion Financiera del
presente ejercicio 2018.

Desarrollo de un estado de flujo de
efectivo, método indirecto.
Estado de Resultado del presente
ejercicio 2018.
En el método indirecto, el flujo de
efectivo neto por actividades de
operación se determina ajustando el
resultado en términos netos por los
efectos de :
Los cambios durante el periodo en
los inventarios y en las cuentas por
cobrar , obligaciones por pagar de
las actividades de operación.
Las partidas sin reflejo en el efectivo
tales como depreciación,
provisiones, impuestos diferidos,
ingresos acumulados.
Elementos para su elaboración:
Estados de Situacion Financiera del
ejercicio anterior 2017.
Estado de Situcion Financiera del
presente ejercicio 2018.
Estado de Resultado del presente
ejercicio 2018.