Universidad Nacional José Faustino Sánchez Carrión

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS

CONTABLES Y FINANCIERAS

ELABORACION DE
PRESUPUESTOS
Mg. Valentín Monroy Angles

2019-I
 ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS ( MARCO GENERAL)

1.- EL PRESUPUESTO : OBJETIVOS Y REQUISITOS

2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO

3.- TIPOS DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN

4.- PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO

5.- SEGUIMIENTO Y CONTROL PRESUPUESTARIO

 1.- EL PRESUPUESTO : OBJETIVOS Y REQUISITOS

OBJETIVOS

 HERRAMIENTA DE PLANIFICACIÓN A CORTO PLAZO

 DEBE PERMITIR CONTROLAR Y EVALUAR LA MARCHA DE LA EMPRESA
 SER INTEGRADOR Y CORRECTOR DE LA ESTRATEGIA GLOBAL DE LA EMPRESA

REQUISITOS
DIRECCIÓN
 LA DIRECCIÓN MARCARÁ LOS OBJETIVOS GENERALES Y POLÍTICA PRESUPUESTARIA
 MÁXIMA IMPLICACIÓN Y PARTICIPACIÓN EN LA ELABORACIÓN
SISTEMAS DE INFORMACIÓN
 MÁXIMO RIGOR EN LA ELABORACIÓN DE DATOS CUANTITATIVOS Y CUALITATIVOS
 CONOCIMIENTO DE LAS VARIABLES EXTERNAS, MERCADO—LEGISLACIÓN—POLÍTICA
FIGURA DEL DIRECTOR FINANCIERO// CONTROLLER
 INTERLOCUTOR Y COORDINADOR ENTRE LA DIRECCIÓN Y RESTOS DE RESPONSA.
 PLANIFICA Y DA SOPORTE TÉCNICO AL PROCESO DE CONFECCIÓN PRESUPUESTARIA
 ESTUDIA LA COHERENCIA Y CONSOLIDA LA INFORMACIÓN PROCESADA.
 2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO

2.2 2.3
2.1

PLANIFICACIÓN PUESTA EN
ETAPAS DE
Y CREACIÓN DEL MARCHA DEL
ELABORACIÓN
MARCO PROCESO
PRESUPUESTARIA
PRESUPUESTARIO PRESUPUESTARIO
 2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO

ANÁLISIS INTERNO DE LA EMPRESA ( P. FUERTES-DEBILES)

2.1 ANÁLISIS EXTERNO ( IDENT. OPORTUNIDADES Y AMENAZAS)

PLANIFICACIÓN DEFINIR OBJETIVOS A CONSEGUIR (INFORMACIÓN NECESARIA)

Y CREACIÓN DEL
MARCO
PRESUPUESTARIO CONSTRUCCIÓN MODELOS PATRÓN Y SIMULADORES

EMITIR Y DIFUNDIR INFORMES DE OBJETIVOS A DPTOS

INICIO DEL PROCESO PRESUP. CON ANTELACIÓN SUF.

 2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO

ANÁLISIS EVOLUCIÓN DEL AÑO Y PROYECCIÓN FINAL

2.2 PREVISIONES AÑO PRÓXIMO EN BASE AL ANÁLISIS

PUESTA EN MEDIOS NECESARIOS-CALENDARIOS-INFORMES-DATOS

MARCHA DEL
PROCESO
PRESUPUESTARIO DATOS DE PARTIDA FACILITADOS POR CONTROLLER

VARIABLES MACROECONOMICAS, IPC, TIPOS INTERÉS..

INICIO DEL PROCESO PRESUP. CON ANTELACIÓN

 2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO

DIRECCIÓN MARCA DIRECTRICES Y OBJETIVOS ESTRAT.

2.3 ELABORACIÓN DE PRESUP. POR RESPONSABLES

NEGOCIACIÓN DE LOS PRESUP. CON LA DIRECCIÓN

ETAPAS DE
ELABORACIÓN DEL
PRESUPUESTO
OBTENCIÓN DEL PRIMER PRESUPUESTO PROVISIONAL

APROBACIÓN POR LA DIRECCIÓN Y DIVULGACIÓN

PROCESO DE CONTROL PRESUPUESTARIO

 3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN

PRESUPUESTOS OPERATIVOS
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO GASTOS COMERCIALES BALANCE
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PROVISIONAL
PRESUPUESTO DE COMPRAS
PRESUPUESTO DE COSTE DE PERSONAL
PRESUPUESTO GASTOS GENERALES Y DE
FUNCIONAMIENTO

PRESPUESTO DE EXPLOTACIÓN
PRESUPUESTO
GLOBAL DE
PRESUPUESTO DE INVERSIONES EMPRESA

PRESUPUESTO DE TESORERÍA
 3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN

PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN

UTILIZACIÓN DE TÉCNICAS ESTADÍSTICAS

PRESUPUESTOS DE VENTAS TÉCNICAS DE PREDICCIÓN

DETALLE MEDIOS OPERATIVOS // COMERCIALES

PRESUPUESTO COMERCIAL DETALLE MEDIOS PROMOCIÓN Y MARKETING
MEDIOS LOGISTICOS Y DE POSTVENTA

DETERMINACIÓN DE COSTES Y CONSUMOS DIRECTOS

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN DETERMINACIÓN DE COSTES INDIRECTOS
ESCANDALLOS DE PRODUCCIÓN: VALORACIONES Y CONSUMO

NIVEL DE APROVISIONAMIENTO NECESARIO

PRESUPUESTO DE COMPRAS CRITERIOS DE VALORACIÓN
ESTIMACIÓN DE MERMAS Y DEFECTOS DE CALIDAD

PLANTILLA DETALLADA DE PERSONAL POR DEPARTAMENTO

PRESUPUESTO DE PERSONAL VALORACIÓN CON INPUTS Y OUTPUTS
BENEFICIOS SOCIALES // PLANES // IMPUESTOS

GASTOS GENERALES Y DETALLE DE TODOS LOS GASTOS DE APOYO A LA ACTIVIDAD

GASTOS DE AREA FINANCIERA, INFORMATICA, SERV. EXTER.
DE FUNCIONAMIENTO SERVICIOS GENERALES VARIABLES Y ESTRUCTURALES
 3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN

PRESUPUESTO DE INVERSIONES

IDENTIFICAR LOS
TIPOS DE INVERSIÓN
APROBACIÓN DE
NECESARIOS
VALORACIÓN LAS INVERSIONES
DETALLA DE LAS
PRESENTAR
INVERSIONES PLAZOS DE
DIFERENTES
SELECCIONADAS EJECUCIÓN DE
ALTERNATIVAS
INVERSIONES
POR CADA PARTIDA
DE INVERSIÓN
INFORME DE CREACIÓN DE
VIABILIDAD TÉCNICA DOCUMENTO CON
SELECCIÓN MEJOR
DE LA INVERSIÓN DATOS DE LAS
ALTERNATIVA
INVERSIONES
TÉCNICA
ECONÓMICA
 3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN

PRESUPUESTO DE TESORERIA

INFORMACIÓN
OBJETIVOS NECESARIA
PROCESO

PRESUPUESTOS
DETERMINAR COMPROBAR QUE
OPERATIVOS
NECESIDADES SE CUENTA CON
DE FINANCIACIÓN TODA LA INFORM.
INFORMACIÓN
Y EN QUE
SOBRE PLAZOS
MOMENTO RECOPILAR EN
COBRO-PAGO
HERRAMIENTA
SERVIR DE SOPORTE INFORMATIZADA
INFORMACIÓN
A LA NEGOCIACIÓN LOS FLUJOS
SOBRE IMPUESTOS
BANCARIA CON
TASAS, CANONES
FORMATO
PERMITE ANUAL
PRESUPUESTO
MOSTRAR LAS MENSUAL
DE INVERSIÓN Y
POLITICAS DE DIALIZACIÓN
ALTERNATIVA DE
REDUCCION GTOS
FINANCIACIÓN
 3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN

PRESUPUESTOS OPERATIVOS
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO GASTOS COMERCIALES BALANCE
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PROVISIONAL
PRESUPUESTO DE COMPRAS
PRESUPUESTO DE COSTE DE PERSONAL
PRESUPUESTO GASTOS GENERALES Y DE
FUNCIONAMIENTO

PRESPUESTO DE EXPLOTACIÓN
PRESUPUESTO
GLOBAL DE
PRESUPUESTO DE INVERSIONES EMPRESA

PRESUPUESTO DE TESORERÍA
 3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN

PRESUPUESTO
GLOBAL DE
EMPRESA

CONTENIDO

CONSOLIDACIÓN DE UN
COMENTARIO GENERAL
FORMA DOCUMENTAL DOCUMENTO CON SIST.
PRESUP. DE EXPLOT. ESPECIFICOS
ANUAL DE REFERENCIACIÓN
PRESUP. DE INVERSIÓN TABLAS
MENSUALIZACIÓN Y VINCULACIÓN
PRESUP. DE TESORERIA INFORMES
DIALIZACIÓN EN CASACADA
Y GRÁFICOS

BALANCE PROVISIONAL
 4.- PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO

ASPECTOS DE LA PRESENTACIÓN

ARGUMENTAR-DEMOSTRAR
CONTESTAR A PREGUNTAS CONSEGUIR CONSENSO
COHERENCIA GLOBAL
REPLICAS A LAS MISMAS Y APROBACIÓN TÁCITA
DE LOS DATOS

APROBACIÓN (PUNTOS CLAVE)

IMPLICACIÓN TOTAL
PUESTA EN ESCENA DE CONOCIMIENTO-REVISIÓN
DIRECCIÓN
LA PRESENTACIÓN DEL PRESUPUESTO
RESPONSABLES
Y
Y
TÉCNICAS NEGOCIACIÓN POLÍTICA DE CONSENSO
MANDOS INTERMEDIOS
 5.- SEGUIMIENTO Y CONTROL PRESUPUESTARIO

ALIMENTACIÓN
SISTEMAS
DIVULGACIÓN INFORMACIÓN
DEL CONTROLLER
PROTOCÓLO
PRESUPUESTO DISTRIBUCIÓN
RECEPCIÓN

SISTEMA DE CONTROL PRESUPUESTARIO

OBJETIVOS SISTEMA CONTROL PRESUP.

SEGUIMIENTO MENSUAL DE OBJETIVOS EXISTENCIA DE SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN

DETECCIÓN DESVIACIONES ECONÓMICAS
PROPUESTA Y APLIC. MEDIDAS CORRECTORAS
EVALUACIÓN DE OBJETIVOS A LA ACTUALIDAD
TRIMESTRALMENTE PROYECCIÓN PRESUP.
COMPROBACIÓN DE MEDIDAS CORRECTORAS
PAPEL Y RESPONSABILIDAD DEL CONTROLLER
CREACIÓN DE INDICADORES DE C. DE GESTIÓN
DEFINICIÓN DE UN REPORTING DE C. DE GESTIÓN
PARA SU DIVULGACIÓN Y CONOCIMIENTO
Universidad Nacional José Faustino Sánchez Carrión

GRACIAS