UNIVERSIDAD DEL CARIBE (UNICARIBE)

AUDITORIA INTERNA

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TAREA 2 UNIDAD 2
PROFESORA: MAF.LIC.JOANNA VOLQUEZ MERCEDES

PREGUNTAS DE AUTOEVALUACION.

1. Cómo está Organizado un Departamento de Auditoría Interna elaborar

Organigrama?
2. Cuáles son las Atribuciones del Dpto. de Auditoría Interna?
3. Qué es un programa de Auditoria_?
4. Cómo se elabora un Programa de Auditoría Interna del área de cuentas por
cobrar y de efectivo?
5. Elaborar un Programa de Auditoria para la empresa donde laboran.
6. En que ayuda la tecnología de la Información al área de Auditoría Interna?
7. Qué es el Manual de Auditoría Interna y Cómo elaborarlo?”
8. Buscar un ejemplo de un Manual de Auditoría Interna?
9. Investigar sobre los casos de la compañía Enron y WorldCom y realizar un
resumen de ambos casos.
 1. Cómo está Organizado un Departamento de Auditoría Interna elaborar
Organigrama?

2. Cuáles son las Atribuciones del Dpto. de Auditoría Interna?

La función de auditoría interna comprende un departamento, división, equipo de
consultores, u otros practicantes que proporcionan servicios independientes y objetivos
de aseguramiento y consulta, concebidos para agregar valor y mejorar las operaciones
de una organización. La actividad de auditoría interna ayuda a una organización a
cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y
mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

3. Qué es un programa de Auditoria_?

El programa de auditoría es un enunciado, lógicamente ordenado y clasificado, de
los procedimientos de auditoría que han de emplearse, la extensión que se les ha
de dar y la oportunidad en que se han de aplicar. Dado que los programas de
auditoría se preparan anticipadamente en la etapa de planeación, estos pueden
ser modificados en la medida en que se ejecute el trabajo, teniendo en cuenta los
hechos concretos que se vayan observando.

 El programa de auditoría

El auditor deberá desarrollar y documentar un programa de auditoría que exponga

la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría planeados
que se requieren para implementar el plan de auditoría global. El programa de
auditoría sirve como un conjunto de instrucciones a los auxiliares involucrados en la
auditoría y como medio para el control y registro de la ejecución apropiada del
trabajo. El programa de auditoría puede también contener los objetivos de la auditoría
para cada área y un presupuesto de tiempos en el que son presupuestadas las horas
para las diversas áreas o procedimientos de auditoría. [NIA, 1998].

4. Cómo se elabora un Programa de Auditoría Interna del área de cuentas por

cobrar y de efectivo?

Para el desarrollo de los procedimientos básicos de la auditoria de las cuentas por cobrar,
ventas y cobranzas deben ser realizadas como pruebas sustantivas o pruebas de
cumplimiento, cuya extensión y alcance depende de la confianza en el sistema de control
interno de la empresa.

Para la revisión y evaluación del control interno se detallan en el mismo orden y bajo los
mismos encabezamientos de los procedimientos de auditoría aplicable y que deben
llevarse a cabo según las circunstancias, tanto para las pruebas de cumplimiento como
para las pruebas sustantivas. El programa de los procedimientos de auditoría aplicables,
indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y de las pruebas sustantivas, cuya
extensión y alcance dependen, como ya se dijo de la confianza en el sistema de control
interno, determinado con base en la utilización de cuestionarios para una revisión y
evaluación.

5. En que ayuda la tecnología de la Información al área de Auditoría Interna?

La Auditoria de TECNOLOGIAS DE INFORMACION (T.I.), como se le conoce

actualmente, (Auditoria informática o Auditoria de sistemas en nuestro medio), se ha
consolidado en el mundo entero como cuerpo de conocimientos cierto y consistente,
respondiendo a la acelerada evolución de la tecnología informática de los últimos 10 años.
En algunos países altamente desarrollados es catalogada como una actividad de apoyo
vital para el mantenimiento de la infraestructura crítica de una nación, tanto en el sector
público como privado, en la medida en que la Información es considerada un activo tan o
más importante que cualquier otro en una organización.

Existe pues, un cuerpo de conocimientos, normas, técnicas y buenas prácticas dedicadas

a la evaluación y aseguramiento de la calidad, seguridad, razonabilidad, y disponibilidad
de la Información tratada y almacenada a través del computador y equipos afines, así
como de la eficiencia, eficacia y economía con que la administración de un ente están
manejando dicha Información y todos los recursos físicos y humanos asociados para su
adquisición, captura, procesamiento, transmisión, distribución, uso y almacenamiento.
Todo lo anterior con el objetivo de emitir una opinión o juicio, para lo cual se aplican
técnicas de auditoría de general aceptación y conocimiento técnico específico.

6. Qué es el Manual de Auditoría Interna y Cómo elaborarlo?”

El auditor interno debe preparar un plan de trabajo que contemple las auditorías que
ejecutará en un período de tiempo determinado, este debe ser presentado a
la autoridad superior correspondiente de más alto nivel jerárquico para su aprobación.
El plan de auditorías, ideal para la empresa, ha sido una preocupación para el auditor
interno en todo momento: ¿cómo lograr que la Auditoría Interna no permanezca inmóvil y
retenga y aumente su valor ante la alta gerencia cada día?
Para tener éxito hoy en día, las organizaciones y los auditores internos deben diseñar un
plan de auditoría centralizado en aquellas áreas de negocios significativas para los
estados contables y que son vitales respecto al tipo de riesgo que enfrenta la empresa; el
resultado no es sólo una auditoría eficiente, sino también una auditoría más efectiva.

7. Buscar un ejemplo de un Manual de Auditoría Interna?