“Año de la lucha contra la corrupción y la impunidad”

PRESENTADO A LA CÁTEDRA DE SEMINARIO DE AUDITORIA

 ESTUDIANTES: - Nelida Huamani Arana

-Sofía Ore Solano
- Milagros Dueñas Tinoco

 CATEDRÁTICA: CPCC. CABEZAS LIMACO, Gladys

 CICLO: IX
 HUANCAYO-PERÚ
2019

CONVOCATORIA
DE
AUDITORIA DE GESTIÓN
FINANCIERA
 CONVOCATORIA PARA AUDITORÍA DE GESTION FINANCIERA
AL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD - 2018

Las Sociedades Auditoras interesadas, deberán alcanzar sus PROPUESTAS TÉCNICAS

Y ECONÓMICAS DE SERVICIOS DE AUDITORÍA a más tardar el día MIERCOLES 25
DE ABRIL del presente año, adjuntando en dicha propuesta la Constancia de
Habilitación del Colegio de Contadores Públicos; las propuestas deberán ser remitidas a
la call. Real N° 1675- Presidente del Consejo de Junta General de Accionistas.

Asimismo, a efectos de preparar sus propuestas, podrán solicitar mayor información de

nuestra empresa CONSTRUCTORA E INMOBILIARIA MEZA E INGENIEROS S.A.C. 064-
211515 (Anexo 12)

Huancayo, Abril del 2019

Lic. Rosmery Alicia Orihuela Hurtado

PRESIDENTE DEL CONSEJO DE JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS.
PRESENTACIÓN
DE LA
PROPUESTA
 PROPUESTA ECONÓMICA
AUDITORÍA EXTERNA DE GESTIÓN FINANCIERA

PERIODO 2018
 Huancayo, 22 de Abril del 2019.

Señor:
CONSTRUCTORA E INMOBILIARIA MEZA E INGENIEROS S.A.C.

Atención: Propuesta de Auditoría De Gestion Financiera al Departamento de

Contabilidad, periodo 2018.

De mi estima:

Por medio de la presente saludarlo y poner en vuestra consideración nuestra

propuesta para el Examen de Auditoria De Gestion Financiera al Departamento de
Contabilidad de la Empresa CONSTRUCTORA E INMOBILIARIA MEZA E INGENIEROS
S.A.C., por el ejercicio correspondiente al 2018, con el siguiente contenido:

1. Identificar las metas, misión visión de la entidad

2. Verificar que se establezcan planes, objetivos y metas.
3. Evaluar los procedimientos utilizados por la institución para controlar su
grado de cumplimiento.
4. Examinar el grado de eficiencia, eficacia en la organización y operación de
la institución.
5. Conocer la efectividad de la administración de la organización.
6. Establecer el grado en que la entidad y sus empleados han cumplido
adecuadamente los deberes y atribuciones que les han sido asignados
7. Determinar si tales funciones se han ejecutados de manera
económica, eficiente y eficaz.
8. Determinar si los objetivos y metas propuestas han sido logrados.
9. Determinar si se están llevando a cabo, exclusivamente, aquellos programas
o actividades legalmente autorizados
10. Proporcionar una base para mejorar la asignación de recursos y la
administración de éstos por parte de la empresa.
11. Mejorar la calidad de la información sobre los resultados de la
administración de la empresa que se encuentra a disposición de los
formuladores de políticas, legisladores y de la comunidad en general.
 12. Alentar a la administración de la empresa para que produzca procesos
tendientes a brindar información sobre la economía, eficiencia y eficacia,
desarrollando metas y objetivos específicos y mesurables.
13. Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias
aplicables a operaciones privadas, así como también de los planes, normas
y procedimientos establecidos.
14. Determinar el grado en el que la entidad y sus funcionarios controlan y
evalúan la calidad tanto en los servicios que prestan como en los bienes
adquiridos.

Nuestra firma agradece de antemano al tomar en consideración nuestra propuesta en

base al concurso de auditoria publicado en el diario CORREO de la fecha 09 de abril del
presente año.

Sin otro particular de Ud. muy atentamente

ORE SOLANO, SOFIA

REPRESENTANTE LEGAL
APROBACIÓN DE PROPUESTA

AUDITORÍA DE GESTIÓN FINANCIERA

PERIODO 2018
 “Año de la lucha contra la corrupción e impunidad”

Huancayo, 29 de Abril del 2019.

AL : Representante de la Sociedad de Auditoría “AUDITORES &

CONTADORES GIRON SAAVEDRA S.A.C.”

ASUNTO : APROBACIÓN DE PROPUESTA DE AUDITORÍA DE GESTION FINANCIERA

De nuestra especial consideración:

Mediante el presente nos es grato dirigirnos a Ud. para comunicarle que el Consejo de
Consejo de Junta General de Accionistas. en su sesión ordinaria de fecha 22-04-2019 ha
aprobado su propuesta de auditoría de Gestion Financiera para el ejercicio 2018. En tal
sentido se le agradecerá programar el inicio del trabajo de auditoría a partir del día
01/05/19.

Sin otro particular, la ocasión es propicia para expresarle nuestra especial consideración
y deferencia.

Muy atentamente,

HUAMANI ARANA NELIDA

Representante Legal
 PLANIFICACIÓN

AUDITORÍA DE GESTIÓN FINANCIERA

PERIODO 2018
 PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

AUDITORIA DE GESTION FINANCIERA RESPECTO A LA EFICIENCIA, EFICACIA Y

ECONOMÍA DEL ÁREA DE CONTABILIDAD DE LA EMPRESA CONSTRUCTORA E
INMOBILIARIA MEZA E INGENIEROS S.A.C.

EQUIPO AUDITOR:

 CPCC. Stefany Dueñas Tinoco

 CPCC. Nelida Huamani Arana
 ING. José Sanchez Atencio
 BACH. Sofia Ore Solano
 BACH. Joseph Huanca Vilca

1. ORIGEN:

La presente Auditoria De Gestion Financiera al Departamento de Contabilidad de la

empresa CONSTRUCTORA E INMOBILIARIA MEZA E INGENIEROS S.A.C., se ejecuta
cumpliendo el Contrato N° 002-2019-MEZA, de fecha 28 de abril de 2019, entre la
empresa CONSTRUCTORA E INMOBILIARIA MEZA E INGENIEROS S.A.C y la empresa
Auditora AUDITORES & CONTADORES GIRON SAAVEDRA S.A.C.

2. ANTECEDENTES

CONSTRUCTORA E INMOBILIARIA MEZA E INGENIEROS S.A.C es una empresa

peruana que inicio sus actividades en la Ciudad de Huancayo en el año 2010´.
Actualmente nuestras operaciones se desarrollan en toda la Región Centro y en la
Ciudad de Lima.

Desde su fundación la empresa CONSTRUCTORA E INMOBILIARIA MEZA E

INGENIEROS S.A.C ha afianzado su crecimiento a través de la integración de
actividades afines a su experiencia sin descuidar su más importante objetivo estratégico
como es la de consolidarse como empresa líder dentro del sector de la construcción.

Actualmente ejecuta obras completas o parte de ellas, tanto de edificaciones como

construcción de obras civiles eléctricas e hidráulicas públicas y privadas
consultorías de obras civiles mineras e hidráulicas, liquidación de obras. Otras
actividades como perforación disparo de voladura de rocas, alquiler de maquinaria
pesada.

La Oficina Principal está situada en la Calle Real N° 1674 Huancayo

 Misión

Ser una empresa exitosa dedicada a la actividad de la construcción para el sector público
y privado con personal altamente calificado y permanentemente actualizado, que actúa
con integridad, responsabilidad y colaboración para lograr un producto terminado de
calidad, respetando a la sociedad y al medio ambiente

 Visión

empresa exitosa y rentable en la industria de la construcción para el sector público y

privado a través de la administración bajo el concepto de calidad total, logrando siempre
la satisfacción de nuestros clientes.

 Valores

Integridad:

Nuestro trato y palabra es honesta, transparente y de fiar. Nuestra integridad y la de

nuestros colaboradores es el valor que cimienta el desarrollo de la empresa.

Confianza:

Confiamos en nuestra Visión, nuestra capacidad de emprendimiento y en la capacidad

de la gente que trabaja con nosotros, porque ellos también confian en nosotros.

Responsabilidad:

Nuestros productos y servicios se orientan a satisfacer las necesidades de nuestro cliente

a corto y largo plazo. Buscando corresponder a la confianza depositada en nuestro
trabajo en pos de alcanzar nuestra visión.

Auto superación:

Es un valor y política de nuestra empresa, la búsqueda constante de mejorar

aprendiendo de la experiencia de quienes creemos mejores y nos inspiran a serlo,
compartiendo nuestra experiencia a la vez.

Trabajo en equipo:

Como medio de integración y difusión de los valores que rigen nuestra marcha y
estrategia. Buscamos la sinergia de nuestros talentos y capacidades producen mucho
más que la suma individual de cada uno. Unidos todo se puede.
3. OBJETIVOS

3.1.- OBJETIVO GENERAL:

Realizar la auditoria de Gestion Financiera del Departamento de Contabilidad de la

empresa CONSTRUCTORA E INMOBILIARIA MEZA E INGENIEROS S.A.C. Concerniente
al periodo 2018.
3.2.- OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 determinar la correcta presentación de los rubros que integran los estados

financieros.
 Determinar que no existan variaciones en los rubros de los estados financieros
entre los periodos sujetos a examen
 Analizar los Controles Internos del Departamento de Contabilidad.

4.- ALCANCE:

El presente informe corresponde al periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de

diciembre del 2018, y contiene los resultados de la evaluación efectuada al sistema de
control interno instaurado en la empresa.

5.- BASE LEGAL:

 Ley N° 26887 Ley General de Sociedades

 Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAs)
 Normas Internacionales de Auditoria (NIAs).
 Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas (PCGA)
 Código de Ética del Auditor.
 Código de Ética del Contador Público.

Personal Involucrado

- De la Empresa CONSTRUCTORA E INMOBILIARIA MEZA E INGENIEROS

S.A.C.
Lic. Orihuela Hurtado Rosmery (Gerente General)
CPC. Fernando Camargo Veliz (jefe de Contabilidad)

- De la Empresa Auditora
Equipo Auditor

 CPCC. Stefany Dueñas Tinoco

 CPCC. Nelida Huamani Arana
 ING. José Sanchez Atencio
 BACH. Sofia Ore Solano
 BACH. Joseph Huanca Vilca
6.-ORGANIGRAMA
7.- MATRIZ DE RIESGO

(Anexo adjunto)
 Huancayo, 31 de Mayo 2019.

Huamani Arana Nelida A.

Supervisor Responsable
 08. CALCULO DE HORAS HOMBRE

EMPRESA: CONSTRUCTORA E INMOBILIARIA MEZA E INGENIEROS S.A.C. EQUIPO SIGLAS FECHA

ALCANCE: DEL 01 DE MAYO HASTA 01 DE AGOSTO DEL 2019 SUPERVISOR N.A.H.A 31/05/2019
TIPO: ----- JEFE DE COMISIONM.S.D.T 25/05/2019
AUDITOR S.A.O.S 25/05/2019

EQUIPO AUDITOR CARGO PLANIFICACION EJECUCION INFORME TOTAL

H/H IMPORTE H/H IMPORTE H/H IMPORTE N° DE HORAS H/H IMPORTE
NELIDA SUPERVISOR 25 750.00 25 750.00 25 750.00 75 40.06 3004.53
STEFANY JEFE DE COMISION 30 930.00 35 970.00 20 300.00 85 32.21 2737.53
SOFIA AUDITOR 10 250.00 100 450.00 15 200.00 125 20.43 2553.13
TOTAL 285 8295.19

PL.1
1/1
EMPRESA: CONSTRUCTORA E INMOBILIARIA MEZA E INGENIEROS S.A.C. EQUIPO SIGLAS FECHA
ALCANCE: DEL 01 DE MAYO HASTA 01 DE AGOSTO DEL 2019 SUPERVISOR N.A.H.A 31/05/2019
TIPO: ----- JEFE DE COMISION M.S.D.T 25/05/2019
AUDITOR S.A.O.S 25/05/2019

TOTAL ESCOLARID TOTAL ASIGNACION APORTE TOTAL HORAS COSTO

EQUIPO AUDITOR CARGO MENSUAL MESES GRATIFICACION
ANUAL AD GRATIF. FAMILIAR (9%) DEL. E BRUTO HOMBRE HORAS
NELIDA SUPERVISOR 5000.00 12 60000.00 10000.00 400.00 10400.00 1116.00 5400.00 76916.00 320.48 40.06
STEFANY JEFE DE COMISION 4000.00 12 48000.00 8000.00 400.00 8400.00 1116.00 4320.00 61836.00 257.65 32.21
SOFIA AUDITOR 2500.00 12 30000.00 5000.00 400.00 5400.00 1116.00 2700.00 39216.00 163.40 20.43

PL.1
1/1
 PROGRAMA DE AUDITORIA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

determinar la correcta
OBJETIVO presentación de los rubros que MATERIA (S) ESTADOS
ESPECÍFICO N° 1 integran los estados A EXAMINAR FINANCIEROS
financieros.
PROCEDIMIENTO N° 1
Determinar las políticas vigentes en la empresa para 22/06/
OSSA
HANA
JUSTIFICACIÓN formular sus estados financieros: periodicidad, fechas límite, 2019
información entre periodos, etc
DETALLE Solicitar documentación de los libros contables
PROCEDIMIENTO N° 2
Evidenciar el registro de los ajustes de auditoría en el diario 25/06/
JUSTIFICACIÓN 2019
OSSA y en el mayor
HANA Actualizar la balanza de comprobación
DTT DETALLE

Determinar que no existan

OBJETIVO variaciones en los rubros de MATERIA(S) Estados
ESPECÍFICO N° 2 los estados financieros entre A EXAMINAR financieros
los periodos sujetos a examen
PROCEDIMIENTO N° 1
Obtener un ejemplar de los estados financieros y sus 27/06/
anexos, de ser posible del último periodo contable, y 2019
OSSA JUSTIFICACIÓN evaluar el cumplimiento con las normas de información
HANA
DTT financiera más significativas: orden del activo, pasivo,
capital y resultados

DETALLE Comprobar con las notas contables.

PROCEDIMIENTO N° 2
Cerciorarse de que las agrupaciones de cuentas de los 29/06/
OSSA
HANA
estados financieros auditados están de acuerdo con las 2019
JUSTIFICACIÓN
DTT normas de información financiera, incluyendo las notas a
dichos estados.
DETALLE Comprobar, si cumplen con las normas
PROCEDIMIENTO N° 3
OSSA Cerciorarse de que las cifras incluidas en la carta de 29/06/
HANA JUSTIFICACIÓN declaraciones de la empresa coinciden con las cifras de los 2019
DTT
estados financieros auditados
DETALLE Verificar los estados financieros de la empresa
PROCEDIMIENTO N° (…)
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO - DE
LA EMPRESA CONSTRUCTORA E INMOBILIARIA
MEZA E INGENIEROS S.A.C.