CERVECERIA NACIONAL CN S.A.

INVERSIONES
CALIFICACIÓN DEL RIESGO DE CONTROL
Período: Entre el 31 de diciembre del 2017 al 31 de diciembre del 20

CONTROLES CLAVES
1. Documentación completa y con las firmas respectivas
2. Registro de transacciones enseguida de su realización
3. Valores correctamente calculados
4. Cumplimiento de proceso de planeación y analisis de inversión
5. Correcto registro de archivo de los documentos
6. Delegación de una persona que custodie de la documentación
TOTAL

CALIFICACIÓN DEL RIESGO

NC= CT x 100 = 7 = 58
PT 12

RC= 1 - NC = 100-60 = 42

Interpretación: El nivel de confianza es del 58%, por lo tanto es MODERADO y el riesgo de contorl es
Enfoque de auditoría: El riesgo de control es moderado, por lo tanto se aplicarán prue

ELABORADO POR: VERONICA LARA SUPERVISADO POR: ERIKA

FECHA: 17-01-2019 FECHA: 18-01-2019
 B_PT/3_2/5
CIONAL CN S.A.
IONES
ESGO DE CONTROL
l 2017 al 31 de diciembre del 2018

PONDERACIÓN (MUESTRA) CALIFICACIÓN

2 0
2 1
2 0
2 2
2 2
2 2
12 7

RADO y el riesgo de contorl es del 42%, por lo tanto es MODERADO

o, por lo tanto se aplicarán pruebas de doble propósito

UPERVISADO POR: ERIKA CADENA

FECHA: 18-01-2019
 CERVECERIA NACIONAL CN S.A.
INVERSIONES
MATRIZ DE ENFOQUE
Período: Entre el 31 de diciembre del 2017 al 31 de diciembre

COMPONENTES Y PROCESO RIESGOS Y SU FUNDAMENTO CONTROLES CLAVES

INVERSIONES RIESGO INHERENTE BAJO CUMPLIDOS

- Cumplimiento de proceso de
planeación y análisis de inversión

- La cuenta tiene muy pocas transaccion

- Correcto archivo de los documentos
- La materialidad es alta
- No hay recomendaciones en - Delegación de una persona que
auditorias previas custodie la documentación

INCUMPLIDOS
- El personal está capacitado y cumple - Documentación completa y con las
con el perfil del puesto firmas respectivas

- Valores correctamente calculados

- Registro de transacciones enseguida

de su realización
RIESGO DE CONTROL ALTO
- No se cumplieron 3 controles clave

ELABORADO POR: VERONICA LARA SUPERVISADO POR: ERIK

FECHA: 18-01-2019 FECHA: 19-01-2019
 B_PT/4_2/5
A NACIONAL CN S.A.
ERSIONES
Z DE ENFOQUE
bre del 2017 al 31 de diciembre del 2018

PROGRAMA DE TRABAJO
ROLES CLAVES PRUEBAS DE CONTROL PRUEBAS SUSTANTIVAS
AMPLIAR LA MUESTRA DE ACUERDO AL NIVEL DE RIESGO

o de proceso de - Revisión del cumplimiento de

álisis de inversión proceso de planeación y análisis de
inversión en todas las transacciones

ivo de los documentos - Revisar el correcto archivo de todas

las inversiones
e una persona que - Revisión de la correcta segregación
umentación del personal contratado en el área, y
del responsable de custodiar la
documentación
ón completa y con las - Verificar que las inversiones hayan
vas sido debidamente autorizadas por el
gerente financiero

ctamente calculados - Verificar los saldos mediante

confirmaciones de las inversiones con
las entidades emisoras
ansacciones enseguida - Solicitar un reporte del sistema de las
n fechas de registro de las transacciones

UPERVISADO POR: ERIKA CADENA

FECHA: 19-01-2019
 B_PT/5_1/1
Programa de auditoría
AUDITORES Y ASOCIADOS
Entidad: CERVECERIA NACIONAL CN S.A.
Periodo: Entre el 31 de diciembre del 2017 al 31 de diciembre del 2018
Componente: INVERSIONES
Objetivos Específicos
- Validar que las inversiones estan registradas integramente
- Probar que las inversiones se han realizado correctamente
- Comprobar que todos los valores se encuentran a nombre de la empresa
- Revisar que los valores invertidos den como resultado los valores previstos previo a su inversión
- Evidenciar si que se ha cumplido con los PCGA

Tiempo
No Procedimiento Responsable índice
Estimado Utilizado
1 Revisión del cumplimiento de proceso 2 dias; del 2 dias; del VL B_PT/8
de planeación y análisis de inversión en 26 de 27 26 de 27
todas las transacciones febrero febrero
2 Revisar el correcto archivo de todas las 1 dias; el 1 dias; el VL B_PT/9
inversiones 28 de 28 de
febrero febrero
3 Revisión de la correcta segregación del 1 dias; el 1 1 dias; el 1 VL B_PT/10
personal contratado en el área, y del de marzo de marzo
responsible de custodiar la
documentación
4 Verificar que las inversiones hayan sido 2 dias; del 3 dias; del VL B_PT/11
debidamente autorizadas por el gerente 4 al 5 de 4 al 6 de
financiero marzo marzo
5 Verificar los saldos mediante 5 dias; del 5 dias; del VL B_PT/12
confirmaciones de las inversiones con 6 al 12 de 7 al 13 de
las entidades emisoras marzo marzo
6 Solicitar un reporte del sistema de las 1 dias; el 1 dias; el VL B_PT/13
fechas de registro de las transacciones 13 de 14 de
marzo marzo

ELABORADO POR: VERONICA LARA SUPERVISADO POR: ERIKA CADENA

FECHA: 19-01-2019 FECHA: 20-01-2019
su inversión
 CERVECERIA NACIONAL CN S.A.
CÉDULA SUMARIA
1.2.1 INVERSIONES
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2018
Elaborado por: Verónica Lara
FECHA: 17-01-2019
Saldo al 31 de
Saldo al 31 de diciembre
Indíce Analítica diciembre del año
del año de examen
anterior
1.2.1.1 Inversiones en casa matriz $ 7,130,340,008.00 $ 7,130,340,008.00
1.2.1.2 Inversiones empresa Diner $ - $ 3,259,988,917.00
1.2.1.3 Inversiones empresa Holc $ - $ 2,000,780,000.00
TOTAL $ 7,130,340,008.00 $ 12,391,108,925.00

Conclusiones: La cuenta inversiones no representa en forma razonable los recu

 B_PT/6_1/1 CERVECERIA NACION
CÉDULA ANÁLI
1.2.1.1 INVERSIONES EN C
AUDITORIA A DICIEMBR
r: Verónica Lara Supervisado por: Erika Cadena
1-2019 FECHA: 18-01-2019
Ajustes y reclasificaciones Saldo al 31 de
diciembre según Indíce
Debe Haber auditoría
### $ - $7,629,463,808.60 1.2.1.1.1
$ - ### $3,129,589,360.32
$ - $ - $2,000,780,000.00
### ### ###

representa en forma razonable los recursos de la empresa

 CERVECERIA NACIONAL CN S.A.
CÉDULA ANÁLITICA B_PT/7_1/3
1.2.1.1 INVERSIONES EN CASA MATRIZ
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2018
Supervisado por:
Elaborado por: Verónica Lara
Cadena
FECHA: 17-01-2019 FECHA: 18-01-2019
Saldo al 31 de Saldo al 31 de Ajustes y reclasificaciones
Sub-analíticas diciembre del año diciembre del año de
anterior examen Debe Haber
Casa Matriz $7,130,340,008.00 $ 7,130,340,008.00 ### $ -
TOTAL $7,130,340,008.00 $ 7,130,340,008.00 ### $ -
PT/7_1/3 CERVECERIA NACIONAL CN S.A.
CÉDULA ANÁLITICA
1.2.1.2 INVERSIONES EMPRESA DINERS
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2018
upervisado por: Erika
Cadena
FECHA: 18-01-2019
Saldo al 31 de Saldo al 31 de
diciembre según Indíce Sub-analíticas diciembre del año
auditoría anterior
### 1.2.1.2.1 Certificado a plazo fijo 1
### TOTAL $ -
 B_PT/7_2/3
Supervisado por: Erika
Elaborado por: Verónica Lara
Cadena
FECHA: 17-01-2019 FECHA: 18-01-2019
Saldo al 31 de Ajustes y reclasificaciones Saldo al 31 de
diciembre del año de diciembre según
examen Debe Haber auditoría
$ 2,000,780,000.00 $ - $ - ###
$ 2,000,780,000.00 $ - $ - ###
 CERVECERIA NACIONAL CN S.A.
CÉDULA ANÁLITICA B_PT/7_3
1.2.1.2 INVERSIONES EMPRESA DINERS
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2018
Elaborado por: Verónica Lara
FECHA: 17-01-2019
Saldo al 31 de Saldo al 31 de Ajustes y reclasificaciones
Indíce Sub-analíticas diciembre del año diciembre del año de
anterior examen Debe
1.2.1.2.2 Certificado a plazo fijo 2 $ - $ 3,259,900,017.00 $ -
TOTAL $ - $ 3,259,900,017.00 $ -
 B_PT/7_3/3
Supervisado por: Erika Cadena
FECHA: 18-01-2019
Ajustes y reclasificaciones Saldo al 31 de
diciembre según
Haber auditoría
### ###
### ###
 B_PT/12_1/1
CERVECERIA NACIONAL CN S.A.
INVERSIONES
Registro de transacciones en el sistema
Período: Entre el 31 de diciembre del 2017 al 31 de diciembre del 2018

Monto 2017 Observaciones previas Monto 2018 Fecha de transacción

1 ### No ### 6/5/2017
2 $ - - ### 2/5/2018
3 $ - - ### 9/4/2018

Copia certificada de registro de datos en el sistema otorgado por el área de información

La inversión de Holcim la registraron 20 días después de efectuada la póliza, debido a quela persona encargada
se encontraba de vacaciones y no hubo un reemplazo que le cubra

ELABORADO POR: VERONICA LARASUPERVISADO POR: ERIKA CADENA

FECHA: 19-01-2019 FECHA: 20-01-2019
 B_PT/12_1/1
.A.
Quito 6 de marzo del 2019

bre del 2018

Señores
Fecha registro sistema Casa Matriz
6/8/2017
2/25/2018 Auditores Asociados se encuentra realizando una auditoría a las cuentas de
9/9/2018 de los valores registrados por ustedes de la inversión que tiene con ustedes
marzo esta comunicación.
de información

óliza, debido a quela persona encargada Saludos Cordiales

Verónica Lara
CPA
KA CADENA
VALOR: 7.629'463.808,56 Siete mil seiscientos veinte y nueve millones cuat
cincuenta y seis centavos
Valores ajustado con el interés capitalizado
Enviado por: Carolina Castro Contadora Casa Martriz; 8 de marzo del 2019

Quito 6 de marzo del 2019

Señores
Diners Club

Auditores Asociados se encuentra realizando una auditoría a las cuentas de

de los valores registrados por ustedes de la inversión que tiene con ustedes
marzo esta comunicación.

Saludos Cordiales
Verónica Lara
CPA

VALOR: 3.129'589.360,32 tres mil ciento veinte y nueve millones quinientos

centavos
Se realizó el cobro de 4% por comisión
Enviado por: Verónica Punin Asesora Empresas; 11 de marzo del 2019

Quito 6 de marzo del 2019

Señores
Holcim

Auditores Asociados se encuentra realizando una auditoría a las cuentas de

de los valores registrados por ustedes de la inversión que tiene con ustedes
marzo esta comunicación.

Saludos Cordiales
Verónica Lara
CPA

VALOR: 2.000'780.000 dos mil millones setecientos ochenta mil dolares

Enviado por: David Moreira Contador Holcim

 B_PT/13_1/3

ndo una auditoría a las cuentas de la sucursal Ecuador, por lo cual necesitamos su confirmación
la inversión que tiene con ustedes la mencionada sucursal; por favor responder hasta el 9 de

entos veinte y nueve millones cuatrocientos sesenta y tres mil ochocientos ocho dolares con

Casa Martriz; 8 de marzo del 2019

B_PT/13_2/3

ndo una auditoría a las cuentas de la sucursal Ecuador, por lo cual necesitamos su confirmación
la inversión que tiene con ustedes la mencionada sucursal; por favor responder hasta el 9 de
 veinte y nueve millones quinientos ochenta y nueve mil trescientos sesenta con treinta y dos

presas; 11 de marzo del 2019

B_PT/13_3/3

ndo una auditoría a las cuentas de la sucursal Ecuador, por lo cual necesitamos su confirmación
la inversión que tiene con ustedes la mencionada sucursal; por favor responder hasta el 9 de

setecientos ochenta mil dolares

Detalle Debe Haber
Inversiones ###
Intereses ganados ###
R/Se capitalizaron los intereses en inversión casa matriz
-1-
Comisiones pagadas ###
Inversiones ###
R/Se descontó comisiones de la inversión
-2-