Nocturio Sac

AÑO DE LA DIVERSIFICACION PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

ESCUELA TECNOLOGICA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA
CONTABILIDAD SUPERIOR
LIBROS CONTABLES
DOCENTE :
INTEGRANTES:
CICLO : IV
TEMA: CASO PRACTICO :´´NAVEGADORA SAC

DEL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACION
AL DE PIURA
NACIONAL DE PIURA
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO: Enero 2014

RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: NAVEGADORA SAC
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 4,000.00
essalud : 1200
ONP : 2800
Caja y Bancos 10,000.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios
cuenta corriente 2,000.00 Cuentas por Pagar Comerciales 40,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 4,000.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas-prestamos a personal Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias 15,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 44,000.00
10 unid. De BLUE RAY
suministros diversos
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 31,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 60,000.00 TOTAL PASIVO
equpo de transporte :40000
muebles y enseres : 12000
equipos diversos : 80000
depreciacion amortizacion y agotamientos acumulados 8,500.00
cargas diferidas
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 51,500.00
PATRIMONIO NETO
Capital 4,500.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales 2,400.00
Otras Reservas
Resultados Acumulados 31,600.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 38,500.00
TOTAL ACTIVO 82,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 82,500.00
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 14.1
PERIODO ENERO 2014
RUC
DENOMINACION O RAZON SOCIAL
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS MES DE Enero

Información del Cliente
Comp de pago o documento
Dcmto. Identidad
Fecha de Nº Serie o
Nº Correlativo del registro o código Fecha de emisión del comp. VALOR FACTURADO DE LA BASE IMPONIBLE DE LA
Vencimient Nº de
único dela operación De pago o documento Tipo APELLIDOS Y NOMBRES / DENOMINACION O RAZON EXPORTACIÓN OPERACIÓN GRAVADA
o y/o pago Serie Número
Tabla (10) SOCIAL
máq.
regist Tipo Tabla
Nº
(2)
C-0600101 03/01/2014 01 001 0000458 6 20365213047 TIENDA 2000 EIRL 39,000.00 7,020.00
C-0600101 11/01/2007 01 0001 000459 6 20659845210 neptuno sac 46,500.00 8,370.00
totales 85500 15390

###
###
DEL 2014
Importe Total de la Operación Referencia del comprobante de pago o
Exonerada o Inafecta documento original que se modifica
IMPORTE TOTAL DEL Tipo de

ISC IGV Y/O IPM
COMPROBANTE DE PAGO Cambio
Nº del
Tipo Comprobant
Exonerada Inafecta Fecha Serie
(Tabla 10) e de pago o
documento
46,020.00
54,870.00
100,890.00
FORMATO 8.1
PERIODO:
RUC
DENOMINACION O RAZON SOCIAL:
REGISTRO DE COMPRAS MES DE

Comprobante o Dcmto Información del Proveedor
Adquisiciones gravadas
operaciones gravadas y/o
Nº Comprobantede Dcmto. Identidad
pago,Nº de Orden
del Form físico o
Fecha de Fecha Virt, Nº DUA o DSI,
Nº Correlativo/ Año de
emisión del de Liquidación de
o código de la Tipo Serie o Cód. Emsión
Comp. De pago o Vcmto. o cobranza o Nº de APELLIDOS Y NOMBRES / DENOMINACION O
Operación Tabla dependencia Aduanera de la Dmto emitdo por
Dcmto. Pago (1) Tipo RAZON SOCIAL
(10) Tabla (11) DUA o sunat para acred.
DSI Créd.Fiscal en la Tabla Nº Base Imponible
importación (2)
01/01/2014 001 334 20134567093 CIBERNETICOS SAC 296610.17
04/01/2014 001 124 20987654387 comercial LIMPIEZA TOTAL SAC 720.34
18/01/2015 001 0876 20985620014 COMPUTER SAC 1000
TOTAL 298330.51
###
201
Adquisiciones gravadas Adquisiciones
Constancia de
gravadas destinadas a destinadas a operaciones gravadas destinadas a Referencia del comp
depósito de Detracción
vadas y/o de exportación gravadas y/o de exportac. Y operaciones no documento origina
Nº DE (3)
operacines no gravadas gravadas
Comprobant
Valor de las
Otros e de Pago
adquisicione Tipo de
ISC Tributos y IMPORTE TOTAL emitido por
s NO Cambio
Cargos no
gravadas Tipo
Base Base domiciliado Fecha de
IGV IGV IGV (2) Nº Fecha (Tabla
Imponible Imponible Emisión
10)
53389.83 350,000.00
129.66 850.00
180.00 1,180.00
53699.49 352,030.00
el comprobante de pago o
original que se modifica
Nº del
Comproban
Serie te de pago
o
documento
KARDEX VALORADO
ARTICULO: MODELO:
MARCA COLOR:
item DIA GUIA DETALLE ENTRADAS

ENTRADA SALIDA CANT. UNITARIO
01.01.2014 SALDO
133 200 1,483.05
01.01.2014 COMPRA
03.01.2015 1874
VENTA
15.01.2014 1875
VENTA
MOV. MENSUAL 200

SALDO 2/01 10
SALDO 31/01
TOTALES 210
CALCULO DEL COSTO DE VENTAS

s/
EXISTENCIA INICIAL 15000 +
COMPRAS DEL PERIODO 296,610.00
DISPONIBLE EN ALMACEN 311610
EXISTENCIA FINAL -37245.75
COSTO DE VENTAS 274364.25
LORADO
METODO: P.E.P.S.
MES:
SALIDAS EXISTENCIAS
TOTAL CANT. UNITARIO TOTAL CANT. UNITARIO TOTAL
10 1,500.00 15,000.00
296,610.00 210 10*1500 15,000.00
200*1483.05 296,610.00
10 1,500.00 15,000.00 200 200*1483.05 296,610.00
15 1,483.05 22,245.75 185 185*1483.05 274,364.25
296,610.00 25 37,245.75
15,000.00
185 274,364.25
311,610.00 210 311,610.00
OBSERVACION
FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO
PERIODO:ENERO 2014
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL :navegadora sac
N°CORRELATIVO DEL ASIENTO FECHA DE LA OPERACIÓN GLOSA O DESCRIPCION
1 1/2/2015 Por el acctivo , pasivo y
patrimonio al inicio del

ejercicio
FORMATO 5.1 : LIBRO DIARIO

PERIODO: AGOSTO 2010
RUC:20215040323
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL : LA MERCED SAC
N°CORRELATIVO DEL ASIENTOFECHA DE LA OPERACIÓN GLOSA O DESCRIPCION

2 O1.01.2014 COMPRA DE MERCADERIA A
CIBERNETICOS SAC
3 04.01.2014 compra de suministro:

utiles de limpiza
a comercial limpieza
total SAC
18.01.2014 COMPRA DE ACTIVO FIJO A

COMPUCENTER SAC
04.01.2014 POR EL DESTINO DE LOS

INSUMOS DE LIMPIEZA
4 O1.01.2014 asiento de destino de

las compras
5 02.01.2014 cobro de letras por cobrar

según inventario
6 31.01.2014 centralizacion de
ventas
7 31.01.2014 cobro de ventas
8 06.01.2015 servicio de mantenimient0

de oficina al SR.LUIS CHUMO
06.01.2014 POR EL DESTINO DE GASTO

DE GASFITERIA
8 06.01.2014 pago por servicios de

mantenimiento
al SR. LUIS CHUMO
9 16.01.2104 pago de factura

según invent. Inicial
10 27.01.2014 planilla del mes
17 27.01.2014 POR EL DESTINO D LA

REMUNERACION
18 27.01.2014 cancelacion de planilla
al SR. JUAN LOPEZ
19 30.01/2014 costo de ventas según

kardex
20 30.01/2014 cancelacion de impuestos

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
CODIGO DEL LIBRO O REGISTRO N° DOCUMENTO SUST. CUENTA SUBCUENTA
10
101
104
12
121
20
201
33
334
335
336
39
391
40
403
42
421
50
501
57
58
59
591
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
CODIGO DEL LIBRO O REGISTRO N° DOCUMENTO SUST. CUENTA SUBCUENTA
CADERIA A 001-334 60
601
40
401
42
421
0001-124 65
656
40
401
42
421
0001-0876 33
336
40
401
42
421
0001-124 94
954
79
791
20
201
61
611
002-2343 10
101
12
123
12
121
40
401
70
701
10
1o1
12
121
0001-346 63
634
46
469
0001-346 94
941
79
791
0001-346 46
469
10
101
002-2541 42
421
10
101
62
621
622
627
40
403
41
411
94
941
79
791
41
411
10
101
69
691
20
201
40
401
10
101
A CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTOS
DENOMINACION PARCIAL DEBE HABER
VIENEN……….
efectivo y equiv. Efectivo 12,000.00

CAJA 10,000.00
cuentas corrientesen instit
1041cuentas corrientes operativas 2,000.00
ctas por cobrar comerc-tercer 4,000.00
fact. Y otros comp. p/ cobrar
1213en cobranza
mercaderias 15,000.00
mercaderias manufacturadas
2011 mercad. Manufact
inmuebles, maquinaria y equipo 60,000.00
equipos de transporte 40,000.00
muebles y enseres 12,000.00
equipos diversos 8,000.00
depreciacion,amortiz,agotam, 8,500.00
depreciacion acumulada
3913 inmuebles,maquinaria yequipo
39134muebles y enseres
tributos,contraprestac.por pagar 4,000.00
instituciones publicas
4031 essalud 1,200.00
4032 ONP 2,800.00
cuentas por pagar com.-terceros 40,000.00
facturas y otros comp. Por pagar
4213en cobranza
capital 4,500.00
capital social
excedente de revaluacion
reservas 2,400.00
resultados acumulados 31,600.00
utilidades no distribuidas
VAN……….. 91,000.00 91,000.00
IADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTOS
DENOMINACION PARCIAL DEBE HABER
COMPRAS 296,610.17
MERCADERIAS
6011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
tributos, contrap´restaciones y aportes 53,389.83
gobierno cemtral
4011IGV
40111IGV- CTA PROPIA
cuentas por pagar comerciales 350,000.00
facturas por pagar
otros gastos de gestion 720.34
suministros
tributos, contrap´restaciones y aportes 129.66

gobierno calent
401 igv
40111 igv cta propia
cuentas por pagar comerciales 850.00
facturas por pagar
inmuebles maquinaria y equipo 1,000.00
equipos diversos
igv
cuentas por pagar comerciales 1,180.00
facturas por pagar
gastos administrativos 720.34
gastos administrativos
cargas imputables a ctas de costo y gastos 720.34
cargas imputables a ctas de costo y gastos
2011 MERcaderias manufac
variacion de existencias 296,610.17
mercaderias
6111mercaderias manufaxct
efectivoo y equivalnte de efecti 4,000.00
caja
ctas por cobrar comerc. 4,000.00
letras por cobrar
facturas por cobrar
gobierno central
4011 ig
40111igv- cta propia
ventas 85,500.00
mercaderias
mercaderias manufaacturadas7011
caja
facturas por cobrar
gastos de servicios 690.00
honorarios
ctas por pagar diversas 690.00
otras ctas por pagar
gastos administrativos 690.00
gastos administrativos
cargas imputables a ctas de costo y gastos 690.00
cuentas por pagar diversas 690.00
otras ctas por pagar
efectivoo y equivalnte de efecti 690.00
caja
ctas por pagarcome 40,000.00
facturas por pagar
caja
gastos del eprsonal 2,775.00
remuenraciones por pagar 2,500.00
otras remuneraciones
622.1hoars extras 25.00
622.2 asignacion familiari 250.00
seguridad provision social
6271 essalud 225
instituciones publicas
4031 225 225
4032 325 325
remuneraciones por paagr 2,225.00
sueldos y salarios
4111 sueldos por pagar
gastos de administracion 2,775.00
gastos de administracion
cargas imputables a ctas de costo y gastos 2,775.00
remuneraciones por paagr 2,225.00
sueldos y salarios
caja
costo de ventas 274,364.25
costo de ventas
gobierno central
caja
TOTAL 1,117,459.76 1,117,459.76
-
FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR
PERIODO:
APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACION, RAZON SOCIAL :
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA CONTABLES
10 EFECTIVO Y EQUIVALNTE DE EFCTIVO
101 CAJA
FECHA DE OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DESCRPCION O GLOSA

01.01.2014 INVENTARIO INICIAL
02.04.2014 COBRO DE LETRA
06.01.2014 PAGO DE SERVICIOS(LUIS CHUMO)
16.01.2014 PAGO A PROVEEEEDORES
31.01.2014 CENTRALIZACION DE VENTAS
31.01.2014 CANCELACION DE PLANILLA
31.01.2014 CANCELACIION DE TRIBUTOS
total

PERIODO:
APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACION, RAZON SOCIAL :
10 EFECTIVO Y EQUIVALNTE DE EFCTIVO
104 CUENTA CORRIENTE

total

PERIODO:
APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACION, RAZON SOCIAL:
PERIODO:
12 CUENTAS POR COBRAR
121 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCEROS
31.01.2014 CENTRALIZACION DE VEMNTAS
31.01.2014 COBRO DE VENTAS
total

PERIODO:
12 CUENTAS POR COBRAR
123 LETRAS POR COBRAR

02.01.2014 COBRO DE LETRA SEGÚN INVENTARIO
total

APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACION, RAZON SOCIAL: L
20 mercaderias
201 mercaderias manufacturadas

01.01.2014 inventario inicial
01.01.2014 DESTINO DE COMPRAS
31.01.2014 COSTO DE VENTAS
total

33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
334 UNIDADES DE TRANSPORTE

O1.02.2014 INVENTARIO INICIAL
total

PERIODO :AGOSTO 2010
APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACION, RAZON SOCIAL: LA MERCED
33 inmuebles maquinaria y equipo
335 MUEBLES Y ENSERES

2/1/2014 INVENTARIO INICIAL
total

PERIODO :AGOSTO 2010
APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACION, RAZON SOCIAL: LA MERCED
336 EQUIPOS DIVERSOS
3361 EQUIPOS DE COMPUTO

8/1/2010 INVENTAIO INICIAL
18.01.2014 COMPRA DE ACTIVO FIJO
total

PERIODO:AGOSTO 2010
APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACION, RAZON SOSOCIAL: LA MERCED "SAC"
39 depreciacion amortizacion agotamiwento acumulado
391 depreciacion acumulada
39134

TOTAL

APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACION, RAZON SOCIAL: LA MERCED SAC
40 tributos contrap. Y aportes al sistema de pensiones por pagar
401 gobierno central
4011 IGV
40111 IGV-CTA PROPIA

01.01.2014 COMPRAS
04.01.2014 COMPRA DE SUMINISTROS
18.01.2014 COMPRA DE ACTIVO
31.01.2014 CENTRALIZACION DE VENTAS
31.01.2014 PAGO DE TRIBUTOS
TOTAL

403 SERVICIOS PUBLICOS
4031 ESSALUD

27.01.2015 PLANILLA DEL MES
TOTAL
403 SERVICIOS PUBLICOS
4032 ONP

TOTAL

41 remuneraciones y participaciones por pagar
4111 SUELDOS YSALARIOS

27.01.2014 PAGO DE PLANILLA DEL MES
TOTAL
FORMATO 6.1 LIBOR MAYOR

PERIODO
APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACION, RAZON SOCIAL:LA MERCED SAC
42 cuentas por pagar comerciales- terceros
421 factuRAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4213 EN COBRANZA

01.01.2014 COMPRAS DE MERCADERIA
04.01.2014 COMPRA DE SUMINISTROS
18.01.2014 COMPRA DE ACTIVO FIJO
16.01.2014 PAGO A PROVEEDORES
TOTAL
APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACION, RAZON SOCIAL

46 cuentas por pagar diversas terceros
469 OTRAS CTAS POR PAGAR DIVERSAS

06.01.2014 recibo por honorarios
06.01.2014 pago de recibos por honorarios
TOTAL

PERIODO
47 cuentas por pagar diversas relacionadas
TOTAL

PERIODO
50 CAPITAL
501 CAPITAL SOCIAL

Inventario inicial
TOTAL

PERIODO
58 RESETRVAS LEGALES

TOTAL

PERIODO
59 resultados acumulados
591 utilidades no distribuidas

01.01.2014 inventario inicial
TOTAL

PERIODO
60 compras
601 mercaderias

01.01.2014 compra de mercaderia
TOTAL
PERIODO
61 variacion de existecias
611 mercaderia

destino de mercaderia
TOTAL

PERIODO
62 gastos de personal
621 remuneraciones
6211 sueldos y salarios

27.01.2015 planilla del mes
TOTAL

PERIODO
62 gastos del personal
622 OTRAS REMUNERACIONES
622.1 HORAS EXTRAS

HORAS EXTRAS
TOTAL

PERIODO
622 OTRAS REMUNERACIONES
622.1 ASIGNACION FAMILIAR

ASIG. FAMILIAR
TOTAL

PERIODO
627 seguridad prevision social y otras contribuciones
6271 essalud

27.01.2014 provision de planilla
total

PERIODO
63 gastos de servicio ´prestados por terceros
634 SERVICIOS PRESTADOS (RECIBO POR HONORARIOS)

06.01.2104 SERVICIO PRESTADOS
total

PERIODO
65otros gasto de gestion
656 SUMINISTROS

8/2/2010 COMPRA DE SUMINITROS
total

PERIODO
69 costos de ventas
691 mercaderias
6911 mercadaerias manufacturadas

31.01.2014 costo de ventas
TOTAL

PERIODO
70 ventas
701 mercaderias

31.01.2014 ventas de mercaderias
TOTAL

PERIODO
79 cargas imputables a ctas de costos y gastos
791 cargas imputables a ctas de costos y gastos
04.01.2014 destino de servicios
06.01.2014 destino de otros gastos
31.01.2014 destno de planilla
TOTAL

PERIODO
94 Gastos de administracion
941 varluacion de acctivos y provisiones

04.01.2014 servicios
06.01.2014 otros gastos
31.01.2014 planilla del mes
TOTAL
SALDOS Y MOVIMIENETOS
DEUDOR ACREEDOR
10,000.00
4,000.00
690.00
40,000.00
39,000.00
2,050.00
4,000.00
53,000.00 46,740.00 6,260.00 43,000.00 46740

3,740.00
DEUDOR ACREEDOR
2,000.00
2,000.00
DEUDOR ACREEDOR
4,000.00
100,890.00
39,000.00
104,890.00 39,000.00 65,890.00
DEUDOR ACREEDOR
4,000.00
DEUDOR ACREEDOR
15,000.00
296,610.17
274,364.25
311,610.17 274,364.25 37,245.92
DEUDOR ACREEDOR
40000
40,000.00
DEUDOR ACREEDOR
12,000.00
12,000.00
DEUDOR ACREEDOR
8,000.00
1,000.00
9,000.00 0
DEUDOR ACREEDOR
8,500.00
8,500.00
DEUDOR ACREEDOR
53,389.83
129.66
180.00
15,390.00
4,000.00
53,699.49 15,390.00 38,309.49
DEUDOR ACREEDOR
1,200.00
225.00
- 1,425.00 1,425.00
DEUDOR ACREEDOR
2,800.00
325.00
3,125.00 - 3,125.00
DEUDOR ACREEDOR
2,050.00
2,050.00
2,050.00 2,050.00
DEUDOR ACREEDOR
40,000.00
350,000.00
850.00
1,180.00
40,000.00
40,000.00 392,030.00 352,030.00
DEUDOR ACREEDOR
690.00
690.00
690.00 690.00 -
DEUDOR ACREEDOR
1,034.00
1,034.00
DEUDOR ACREEDOR
4,500.00
4,500.00
DEUDOR ACREEDOR
24,000.00
0 - -
DEUDOR ACREEDOR
31,600.00
31,600.00
DEUDOR ACREEDOR
229,610.17
229,610.17
DEUDOR ACREEDOR
229,610.17
229,610.17
DEUDOR ACREEDOR
2,500.00
2,500.00
DEUDOR ACREEDOR
25.00
25.00
DEUDOR ACREEDOR
75.00
75.00
DEUDOR ACREEDOR
225.00
225.00
DEUDOR ACREEDOR
690.00
690.00
DEUDOR ACREEDOR
720.34
720.34
DEUDOR ACREEDOR
274,364.25
274,364.25
DEUDOR ACREEDOR
85,500.00
85,500.00
DEUDOR ACREEDOR
720.34
690.00
2,600.00
4,010.34
DEUDOR ACREEDOR
720.34
690.00
2,600.00
4,010.34
0
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES: BALANCE DE COMPROBACION
EJERCICIO: AGOSTO 2010

RUC:20215040323
DENOMINACION O RAZON SOCIAL :
CUENTAS CONTABLES SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS

CODIGO
DENOMINACION DEUDOR ACREEDOR DEBE
101 10,000.00 43000.00
104 2000.00
121 4,000.00 100,890.00
123
201 15,000.00 296,610.17
334 40,000.00
335 12,000.00
336 8,000.00 1,000.00
391 8,500.00
401 53,699.49
4031 1,200.00
4032 2,800.00
411 2,050.00
421 40,000.00 40,000.00
469 690.00
501 4,500.00
582 2,400.00
591 31,600.00
601
611
621
622.1
622.2
627
634
656
691
701
79
94
TOTAL 91,000.00 91,000.00 537,939.66

SALDOS FINALES SALD. FINALES
DEL BALANCE GENERAL
HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO
46740.00 6260.00
2000.00
39,000.00 65,890.00
4,000.00 4,000.00
274,364.25 37,245.92
40,000.00
12,000.00
9,000.00
8,500.00
15,390.00 38,309.49
225.00 1,425.00
325.00 3,125.00
2,050.00 -
392,030.00 352,030.00
690.00 -
4,500.00
2,400.00
31,600.00
774,814.25 249,205.41 369,080.00

236,874.59 119,874.59
- 117,000.00
SALDOS FINALES DEL ESTADO
E GENERAL DE PERDIDAS Y GANACIAS POR FUNCION
PASIVO Y PATRIM. PERDIDAS GANANCIAS
2500
25
250.00
225.00
690.00
720.34
274,364.25
85,500.00
278,774.59 85,500.00
193,274.59
73,400.00
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

efectivo y equivalente de efectivo cuentas por pagar comerciales-terceros
cuentas por cobrar comerciales otras cuentas del pasivo corriente
cuentas por cobrar al personal,accionistas socios,directores cuentas por pagar diversas relacionadas
cuentas por cobrar diversas terceros otras cuentas por pagar diversas
mercaderias
embases y embalajes TOTAL PASIVO CORRIENTE
otros activo
TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
inmuebles, maquinaria y equipo

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO NETO
capital
57
58
59
utilidad neta del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales)

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones,

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario

Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
información mínima requerida para este Formato.
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AÑO DE LA DIVERSIFICACION PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO

UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

TEMA: CASO PRACTICO :´´NAVEGADORA SAC

EJERCICIO: Enero 2014

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO 82,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 82,500.00

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS MES DE Enero

C-0600101 11/01/2007 01 0001 000459 6 20659845210 neptuno sac 46,500.00 8,370.00

totales 85500 15390

IMPORTE TOTAL DEL Tipo de

REGISTRO DE COMPRAS MES DE

01/01/2014 001 334 20134567093 CIBERNETICOS SAC 296610.17

04/01/2014 001 124 20987654387 comercial LIMPIEZA TOTAL SAC 720.34

18/01/2015 001 0876 20985620014 COMPUTER SAC 1000

item DIA GUIA DETALLE ENTRADAS

MOV. MENSUAL 200

CALCULO DEL COSTO DE VENTAS

15 1,483.05 22,245.75 185 185*1483.05 274,364.25

N°CORRELATIVO DEL ASIENTO FECHA DE LA OPERACIÓN GLOSA O DESCRIPCION

1 1/2/2015 Por el acctivo , pasivo y

patrimonio al inicio del

FORMATO 5.1 : LIBRO DIARIO

N°CORRELATIVO DEL ASIENTOFECHA DE LA OPERACIÓN GLOSA O DESCRIPCION

3 04.01.2014 compra de suministro:

18.01.2014 COMPRA DE ACTIVO FIJO A

04.01.2014 POR EL DESTINO DE LOS

4 O1.01.2014 asiento de destino de

5 02.01.2014 cobro de letras por cobrar

7 31.01.2014 cobro de ventas

8 06.01.2015 servicio de mantenimient0

06.01.2014 POR EL DESTINO DE GASTO

8 06.01.2014 pago por servicios de

9 16.01.2104 pago de factura

10 27.01.2014 planilla del mes

17 27.01.2014 POR EL DESTINO D LA

19 30.01/2014 costo de ventas según

20 30.01/2014 cancelacion de impuestos

CODIGO DEL LIBRO O REGISTRO N° DOCUMENTO SUST. CUENTA SUBCUENTA

DENOMINACION PARCIAL DEBE HABER

efectivo y equiv. Efectivo 12,000.00

tributos, contrap´restaciones y aportes 129.66

FECHA DE OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DESCRPCION O GLOSA

FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR

FECHA DE OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DESCRPCION O GLOSA

FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR

FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR

FECHA DE OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DESCRPCION O GLOSA

FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR

FECHA DE OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DESCRPCION O GLOSA

FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR

FECHA DE OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DESCRPCION O GLOSA

FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR

FECHA DE OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DESCRPCION O GLOSA

FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR

FECHA DE OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DESCRPCION O GLOSA

FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR

FECHA DE OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DESCRPCION O GLOSA

FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR

FECHA DE OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DESCRPCION O GLOSA

FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR

FECHA DE OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DESCRPCION O GLOSA

FECHA DE OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DESCRPCION O GLOSA

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA CONTABLES