AUDITORIA

¿ QUE ES UNA AUDITORÍA? : FILOSOFÍA,

ESTRUCTURA Y PROBLEMAS

1
 CONCEPTOS BÁSICOS
VALIDACIÓN

CONSTATACIÓN DE QUE LOS ELEMENTOS DEL

PROGRAMA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD SON
EFETIVOS.

CONJUNTO DE PROCEDIMIENTOS CUYO OBJETIVO

ES ASEGURAR QUE TODOS LOS PROBLEMAS
SEAN CORRECTAMENTE IDENTIFICADOS POR EL
EQUIPO QUE EJERCE LA GESTIÓN Y QUE PUEDAN
SER CONTROLADOS DE MANERA EFICAZ POR EL
PROGRAMA PROPUESTO. 2
 VERIFICACIÓN

ESTABLECER PROCEDIMIENTOS DE
COMPROBACIÓN PARA CONFIRMAR
QUE EL SISTEMA DE CALIDAD
FUNCIONA EFICAZMENTE, A TRAVÉS
DE UNA SUPERVISIÓN INTERNA DEL
SISTEMA, DE MANERA RUTINARIA
POR EL EQUIPO DE AUDITORÍA
3
¿QUE ES UNA AUDITORIA?

Proceso sistemático, independiente y

documentado para obtener evidencias
de la auditoría y evaluarlas de manera
objetiva con el fin de determinar el
grado de cumplimiento de los criterios
de auditoría.
¿QUE ES UNA AUDITORIA?

 En la práctica, AUDITORÍA puede ser definida como:

El procedimiento sistemático, independiente y documentado que

permite una validación, verificación o reevaluación de un sistema
de calidad.
LA AUDITORÍA NO DEBE SER

 Una forma de espionaje

 Una inquisición
 Una forma de ejercer presión
 Un control de resultados
 Una situación de
confrontación/incomodidad
6
EL CICLO DE VIDA DE LA
AUDITORÍA

PLANEAMIENTO

EJECUCIÓN

INFORME

7
ASPECTOS COMPORTAMENTALES
PERFIL DEL AUDITOR

 CAPACITACIÓN TÉCNICA

 EQUILÍBRIO PSICOLÓGICO PARA ENFRENTAR

DIFICULTADES

 SER RECONOCIDO Y RESPETADO POR SU

CONOCIMIENTO

 FLEXIBILIDAD Y HABILIDAD EN EL TRATO

CON PERSONAS
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PERFIL DEL AUDITOR

 ENTRENAMIENTO Y CAPACIDAD PARA

CONDUCIR UNA REUNIÓN (AUTO-LIDERAZGO)

 HABILIDAD EN LA COMUNICACIÓN ORAL Y

ESCRITA

 ORGANIZACIÓN Y PUNTALIDAD

 HUMILDAD.

9
LOS DIEZ MANDAMIENTOS DE LA
COMUNICACIÓN EFECTIVA

1. JUICIO/EVALUACIÓN
No evalúe sin conocer perfectamente los HECHOS

2. INTERFERENCIA NO CRÍTICA
No agregue conclusiones, pensamientos, ideas,
además de aquellas informadas DURANTE LA
AUDITORÍA

3. INTERFERENCIA EN LAS IDEAS

No atribuya sus propios PENSAMIENTOS o
IDEAS a su interlocutor
10
LOS DIEZ MANDAMIENTOS DE LA
COMUNICACIÓN EFECTIVA

4. ATENCIÓN
NO DISTRAIGA el pensamiento, ni pierda la
atención en relación a lo que está siendo
dicho o mostrado

5. ACTITUD
Esté siempre ABIERTO Y RECEPTIVO a los otros.

6. DESEO DE ESCUCHAR
ESCUCHE lo que fue dicho e intente estimular el
discurso de su interlocutor. 11
LOS DIEZ MANDAMIENTOS DE LA
COMUNICACIÓN EFECTIVA

7. INTERPRETAR CORRECTAMENTE
No interprete palabras o frases de modo
diferente del PROFERIDO por el
interlocutor.

8. DIGA SOLAMENTE LO NECESARIO

NO SE ENTUSIASME con el sonido de su
propia voz o la demostración de su
conocimiento.

12
LOS DIEZ MANDAMIENTOS DE LA
COMUNICACIÓN EFECTIVA

9. HUMILDAD
Recuerde que SIEMPRE HAY ALGO QUE
APRENDER CON LOS OTROS. No se
considere tan bueno que no pueda aprender
algo con los otros.

10. CORAGE
No tenga miedo de CAMBIAR.

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 EL AUDITOR
NO DEBE DEBE
AUDITAR SIN COMUNICAR COMUNICAR
AUDITAR SIN PLANEAMIENTO
Y DOCUMENTACIÓN PLANIFICAR Y DOCUMENTAR
ADEQCUADA
SOLAMENTE VERIFICAR FALLAS PROCURAR VERIFICAR HECHOS
(ASPECTOS NEGATIVOS) (ASPECTOS NEGATIVOS Y POSITIVOS)

CONCENTRAR LA CONCENTRAR LA EVALUACIÓN EN

EVALUACIÓN EN ASPECTOS DE PUNTOS CRÍTICOS, CON ENFASIS
POCA IMPORTANCIA EN EL SISTEMA.

CENTRALIZAR LAS ACCIONES SUPERVISIONAR LAS ACCIONES

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 PREPARACIÓN DE LA
AUDITORÍA

Conocer puntos relevantes de auditorías

anteriores (internas y externas) y
documentación relevante

Establecimiento de métodos y técnicas de

trabajo

Preparación de los documentos de trabajo

El auditor-líder representará oficialmente

al equipo auditor junto al auditado
15
PROBLEMAS DE COMPORTAMIENTO
EN LAS AUDITORIAS

ANSIEDAD

16
PROBLEMAS DE COMPORTAMIENTO
EN LAS AUDITORÍAS

FORMA DE SOLUCIONES
PROBLEMAS
DETECTAR
AUDITADOS SE
DESCONTROLA EVITAR LA
ANSIEDAD PRESENCIA
N Y CON
MIEDO, NO DE MUCHAS
PRESENTAN PERSONAS
INFORMACION DURANTE LAS
ES ENTREVISTAS,
CONFIABLES PARA NO
INTIMIDAR

17
PROBLEMAS DE COMPORTAMIENTO
EN LAS AUDITORÍAS

BÚSQUEDA DE
RESPONSABLES

18
PROBLEMAS DE COMPORTAMIENTO
EN LAS AUDITORÍAS

PROBLEMAS FORMA DE
DETECTAR SOLUCIONES
AUDITADO BUSCA NO BUSCAR
BÚSQUEDA DE RESPONSABLES PARA RESPONSABLES,
RESPONSABLES LAS FALLAS QUE ESTÁN SEÑALANDO
BAJO SU CLARAMENTE LOS
RESPONSABILIDAD DEFECTOS

19
LEA Y REFLEXIONE
ESTA ES UNA HISTORIA INVOLUCRANDO CUATRO
PERSONAS:
TODO EL MUNDO, ALGUIEN, CUALQUIERA
Y NADIE
HABÍA UN IMPORTANTE TRABAJO A SER REALIZADO
Y TODO EL MUNDO ESTABA SEGURO DE QUE ALGUIEN
LO HARÍA.
CUALQUIERA PODRÍA HACERLO PERO
NADIE LO HIZO.
20
 LEA Y REFLEXIONE
ALGUIEN SE ENOJÓ PORQUE ERA UN
TRABAJO DE TODO EL MUNDO.
TODO EL MUNDO PENSÓ QUE CUALQUIERA
PODRÍA HACERLO PERO NADIE IMAGINÓ QUE
TODO EL MUNDO DEJASE DE HACERLO.
AL FINAL, TODO EL MUNDO CULPÓ A ALGUIEN CUANDO
NADIE HIZO LO QUE CUALQUIERA PODRÍA
HABER HECHO. 21
“PASO A PASO” DE LA AUDITORÍA”
ETAPAS DE LA AUDITORÍA DE
CONFORMIDAD

1. Reunión de Apertura
2. Verificación y Confirmación del Diagrama
de Flujo
3. Auditoría de los Pre-requisitos
4. Auditoría de los Puntos Críticos de
Control - PCC’s
5.Auditoría de los Procedimientos de
Registro
6. Preparación del Informe de Auditoría
7.Reunión de Cierre 22
 AUDITORIA EXTERNA
La realizan los auditores que son independientes a la empresa,
de tal forma que el auditor externo puede aplicar con completa
libertad los métodos, técnicas y herramientas con el fin de
evaluar las actividades, operaciones y funciones para
determinar el cumplimiento de los objetivo institucionales y
emitir dictamen independiente de carácter externo en donde se
exponen los resultados en donde se pondrán las
recomendaciones.
23
 AUDITORIA EXTERNA
Quien hace la auditoría externa: Profesionales
Independientes y Firmas de auditores, regularmente
son reconocidos en el ambiente profesional. Inclusive
algunas de estas firmas cuentan con más de 100
años de
experiencia. Los nombres de estas empresas son:
ArthurAndersen,Price Waterhouse Coopers and
Lybrand, Ernst and Young, KPMG-Peat Marwick y
Deloitte and Touch.

24
 AUDITORIA EXTERNA
Ventajas
• El trabajo es independiente al de la empresa
• Aprovechar la experiencia de un externo en otras
empresas
• Aplicación de nuevas técnicas ya probadas
• En ocasiones pueden ser un requisito legal
Desventajas
• Falta de conocimiento sobre la empresa
• Dificultad para recopilar información
• El alcance puede ser limitado
• El ambiente puede ser difícil
• Alta inversión en tiempo, dinero y esfuerzo 25
 AUDITORIA INTERNA
Revisión que hace un profesional de auditoría el cual labora en la
misma empresa auditada para evaluar el desempeño y
cumplimiento de actividades, operaciones y funciones y emitir un
dictamen de carácter doméstico sobre las actividades de la
empresa.

Es como un complemento de otros elementos de control

administrativo, la función de una auditoría interna es establecer con
suficiente competencia técnica, independencia y autoridad para
revisar los objetivos de control de sistemas de información y para
preparar reportes en donde se encuentren y den recomendaciones
aplicables a todas las áreas de sistemas de información.

26
 AUDITORIA INTERNA
Su función debe ser establecida por el administrador general quien
dictara sus responsabilidades y autoridad para realizar su función de
auditoria interna, esto debe ser periódicamente revisado para verificar
que se mantenga lo establecido.

¿Quién hace la auditoría interna?: Profesionistas auditores que

trabajan actualmente en la empresa. Estos auditores no pueden
emitir dictamen sobre estados financieros ya que su opinión no tiene
valor oficial. Ellos están enfocados al cumplimiento de la normatividad
y determinación de la eficiencia operativa. Su reporte va directamente
al Consejo de Administración o al presidente de la empresa.
Empresas como Citybank a nivel mundial y Banamex actualmente
fusionados mantienen un equipo de auditoría interna altamente
reconocido por el desarrollo de metodologías que compiten con las
firmas de auditoría externa
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 AUDITORIA INTERNA
Ventajas
• Conocimiento mas profundo de las actividades y operaciones
de la empresa
• Revisión mas profunda
• Informe doméstico confidencial
• No tiene un costo adicional
• Detección de problemas a tiempo
Desventajas
• La veracidad puede ser cuestionable por la posible injerencia
de las autoridades de la empresa
• Pueden existir presiones en el informe de auditoría
• Pueden presentarse vicios en la forma que se utilizan las
herramientas o en la evaluación o en el informe 28
 Oustsourcing

 Una tercera forma de realizar la auditoría es el Oustsourcing de

auditoría Interna: En esta modalidad la empresa crea un área
de auditoría interna, pero con personal ajeno a la empresa, es
decir con la contratación del servicio a una firma profesional
independiente. La empresa que da el servicio de outsourcing es
quien asume la labor de un auditoría interna
 Ventajas: Economías de escala, uso de tecnología y mejores
prácticas del proveedor y simplificación administrativa para la
empresa
 Desventajas: No pueden emitir dictamen sobre estados
financieros ya que no tienen validez oficial
Por el área en donde se
hacen

Auditoría Financiera

Auditoría Administrativa
Auditoría Operacional

Auditoría Gubernamental

Auditoría Integral

Auditoría de Sistemas
 Por área de especialidad
Auditoría Fiscal

Auditoría Laboral

Auditoría Ambiental

Auditoría Médica

Auditoria a Inventario

Auditoría a Caja Chica

Auditoría en Sistemas
CONCLUSIONES

 Ofrece evidencia documentada,

de las acciones ejecutadas para
garantizar la gestión de la calidad.
 Ofrece un examen independiente
y objetivo de la adecuación y
efectividade del sistema.
 Genera confianza en el sistema.
CONCLUSIONES

 Identifica hechos negativos y

positivos.
 Refuerza la credibilidad de la
gestión de la calidad.
 Obtiene fundamentos para
eliminar sistemas de control
obsoletos.
33
CONCLUSIONES

 Torna posible una verificación

sistemática comparable (Medición
de “performance”).
 Reduze el riesgo de opiniones
personales

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CONCLUSIONES

 Los resultados pueden servir como parte de un

mecanismo de certificación
 Facilita acuerdos de equivalencia y el reconocimiento
de la eficacia de la evaluación
 CONFIRMA SI LOS PRODUCTOS Y/O SERVICIOS ESTÁN
BAJO CONTROL

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