!. EVALUACIÓN GL0!3AL E !NFOR.!'1AC!ÓN SOBRE EL !'!

EGOClO

l. Términos de referencia

Objetivos del examen:

Hemos sido contratados para examinar los estados financieros de VIDA

ALEGRE' S. A..(' pQr el perfodo de doce meses terrninac:!Qs el 3 1 de
diciembre de 20X9 y dar una opinión profesional a través de un dictamen.
Nuestro trabajo será efectuado de acuerdo a lo establecido por las Normas
Internacionales de Auditoria (NTA.).

A través de nuestra evaluación podríamos identificar situaciones que

ameriten ser observadas o que den lugar a recomendaciones, las que serán
comunicadas oportunamente en la Carta de Control Interno que para el
efecto se emita.

Expectativas del cliente

De acuerdo a lo conversado con funcionarios de VIDA ALEGRE S A(:

hemos identificado oportunidades de servicios al cliente: Revisión
con mayor énfasis de las cuentas por cobrar e incidencia en la parte
tributaria. Con respecto a esto último, emitiremos una carta de revisión de
impuestos por el ejercicio cerrado el 31.12.20X9.

2. El negocio del cliente y sus riesgos inherentes

VIDA ALEGRE S.AC es una distribuidora de productos de Línea Blanca.

Los principales productos que comercializa son: W, X, Y, Z.

Posee cuatro sedes: Cusca, Arequipa, 'faena; y la principal en Lima

En los últimos tres años ha tenido un crecimiento importante, abriendo <los

sedes en Cusco y Tacna,

Dentro de sus planes de expansión, figuran abrir dos sedes de distribución en

el norte del Perú.

A partir de julio del 20X8 se inició las ventas a crédito, a 60 y 90 días,

anteriormente se vendía al contado 30 días; esto, como una respuesta a la
competencia del extranjero, representada por las empresas Saga
falabella
Y Curacao quienes en conjunto representan actualmente el 36% del mercado VIDA
A I FGR F '· A .r. pr,:, lí'1Pr Pn pi país ron PI ,n% ,1,,1 mercado.

3. Sistemas de Información

El Departamento de Sistemas está a cargo de un Ingeniero de Sistemas (Ornar

Paredes.) con varios años de experiencia en el cargo. Actualmente el
departamento cuenta con I analista y 2 operadores

4. Ambiente de Control y enfoque de Auditoría

Del diagnóstico realizado a las auditorias de VlDA ALEGRE S.A.C en los

últimos cinco años y teniendo en cuenta que no hemos obtenido la Carta de
Control interno correspondiente ai ejercicio económico 20X8, es de indicar
que la Gerencia ha demostrado integridad y ser consciente de ía importancia
de los controles en los sistemas de información contable.

La empresa no cuenta con un Departamento de Auditoria Interna.

5 Políticas Contables

La Compañía registra sus operaciones de acuerdo a Normas Internacionales de

Información Financiera.

No hay cambios en las políticas contables de la compañía y consideramos

que no se anticipa ninguna modificación para el resto del año.
 6 Contactos con el Cliente

El Socio y Gerente efectuarán reuniones periódicas con la Gerencia a fin de

brindar asesoría y solucionar los problemas que pudieran surgir en forma
oportuna. Estas reuniones se deberían programar por lo menos a! inicio del
trabajo en el campo, al concluir las pruebas de cumplimiento y al terminar el
trabajo en el campo.

11. ESTRATEGIA DE AUDITORIA

7. Planilla de Decisiones Preliminares por Componentes

La determinación de los componentes, evaluación de los riesgos inherentes y

de control para ios componentes y ios procedimientos de auditoria a aplicarse
se describen en el Anexo A.

8. Guías Generales sobre materialidad

Basándose en los estados financieros de cada compañía, tomados en su con

junto, al 31 de diciembre <le 20X9, hemos determinado que los ajustes
mayo res al 5% de los resultai:lo~ antes de i111p1Jestos serán llevados a (¡¡_
cédula de efectos, asimismo, se reclasificarán solamente aquellas partidas que
superen el
3% del total de activos.
La significatividad de los ajustes individuales o acumulados será evaluada
durante nuestra visita final.

]!!. /'.. DM!N!ST.RA .. C!ÓN

9. Cronograma de Visitas
Nuestra revisión comprenderá las siguientes visitas:
Visita Fecha de inicio

Plani ficación/Interi no 19 de Octubre del 20X9

Inventario fisico y arqueos 31 de Diciembre del 20X9

Final
Presentación

10. Cronograma de informes a emitir

 Memorándum ne Planificación IO ne noviembre de 20X9
Informe Fecha limite
Carta preliminar de Control Interno 20 de octubre de 20X9
Estados Financieros Auditados 18 de marzo de: 20XO
Informe de Sugerencias (Largo) 22 de marzo de 20XO

1 1 Presupuesto de Tiempo

Planif /Interino
Interina
Final_ L~ -122_
1693
12. Personal
involucrado
a) Del Cliente

Gerente General : Luis Murguia

nPrPnt(-' ,tp Pin~n7:;¡<;: . M~rrp,I('\ Olivares

Contador General : Rony Supo

b) De la Sociedad Auditora
: Mario Chura Gutiérrez
Socio Principal : Alberto Rojas Chambi
Socio Gerente
. ·on-c---av ..:',-u·--~a·.-t- CL. ·1n,v_ u..J1.1.. g:--u.c• L~.-
Auditor
: Alonso Bardalcs
Financiero Senior
: Rolando Borda Allasi
Auditoría Asistente
l 3 Relación con otros miembros de la empres,1 auditora

Coordinaremos con nuestro departamento de impuestos, para su

participación en la revisión de las provisiones impositivas correspondientes
al cierre del ejercicio. Esto, en concordancia con las expectativas del cliente.