2017

Ficha Técnica para la presentación del Tema para el desarrollo del

Trabajo de Titulación previo a la Obtención del Título de Grado
A. Datos Generales

Facultad:
Escuela o Carrera:
Trabajo de Titulación: Artículo Plan de
(Marque con una X, la que corresponda) Académico negocio
Título tentativo del Trabajo de Titulación:
Estudiante:
Teléfono(s) de contacto(s): Email:
Tutor sugerido:
Título a obtener:
Énfasis (si fuera el caso):
Línea de investigación en la que circunscribe el proyecto de investigación: (Marque con
una X, uno o más según corresponda)
Medio ambiente
Salud y recursos Ciencias sociales y del buen vivir Construcción
naturales
Sub-línea de Investigación (Marque con una X, la que corresponda)
Sustentabili
Biología Nutrición y dad y
Salud pública Oncología
molecular alimentación responsabili
dad social
Estudios
Nuevas
Educación, Arte Educación y Turismo con sociales,
metodologías
y Cultura psicología base local económicos y
constructivas
financieros
Indique el área(s) de investigación que considera el proyecto:
 TEMA:

Gestión de los procesos tributarios de personas naturales en el SRI, periodo 2016.

 B. Antecedentes

El papel que desempeña el Servicio de Rentas Internas como ente gubernamental, consiste en
gestionar la política tributaria, lo cual implica tanto la fase recaudatoria como la devolución de
impuestos, en tal virtud, los funcionarios del Departamento de Devolución de Impuestos son
los encargados de atender y solucionar las distintas solicitudes que presentan los
contribuyentes, dentro de los plazos establecidos legalmente en la normativa vigente,
generando una resolución de contestación que es posteriormente notificada a la dirección
establecida por el contribuyente o al casillero judicial.

En este contexto, la actividad desarrollada en los diferentes departamentos y áreas funcionales,

y los proyectos que fueron diseñados para mejorar la gestión institucional, estuvieron
orientados a fomentar el cumplimiento voluntario, la cultura tributaria y la generación del
riesgo al incumplimiento como un factor importante en el proceso.

Actualmente según Jorratt, los vertiginosos y competitivos cambios del entorno obligan a las
empresas a actualizar sus conocimientos, ajustando sus procesos a las necesidades de los
clientes y/o usuarios, ante lo cual la gestión por procesos se ha convertido en una herramienta
fundamental que permite integrar el ámbito estructural acorde a los requerimientos latentes del
entorno y las exigencias del mercado (Jorratt De Luis Michel, 2015, pág. 50).

Según Belmonte: En el marco de los principios en que se fundamenta el control de gestión, el

sistema de información cumple tres funciones: sirve como elemento de control para los
responsables políticos, sirve como elemento de autocontrol par los gerentes públicos y sirve
como instrumento de diálogo entre ambos niveles de responsabilidad sobre los resultados que
se obtienen y la posibilidad de mejorarlos (Belmonte Martín, 2013, pág. 45).

La propuesta involucra dos perspectivas de acuerdo al modelo de gestión adoptado por el SRI:
facilitar el cumplimiento al contribuyente dispuesto a cumplir y reforzar los mecanismos de
control en aquellos contribuyentes que han decidido incumplir.
 C. Descripción detallada del problema

La Administración Tributaria como realidad organizativa muestra en sus actuaciones unas

pautas de gestión, administrativas y organizativas, para hacer frente a los objetivos que le
están encomendados. Se trata de una organización especialmente conflictiva con su entorno,
pues es la encargada de detraer los recursos de los contribuyentes para financiar los gastos
previstos en el presupuesto anual (Código Tributario, 2014).

Uno de los objetivos fundamentales de todas las administraciones tributarias según Balderas:
es lograr un cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias que permita a los estados
contar con los recursos para financiar sus fines. Para el efecto es imprescindible por una parte
reducir los costos del cumplimiento de tal manera que se facilite a los contribuyentes el
mismo y por otra es necesario orientar adecuadamente las acciones de control de las
administraciones tributarias (Balderas Torres & Martínez González, 2012, pág. 49).

Galarza opina que el SRI hoy en día, no cumple debidamente con su objetivo principal que es
brindar una atención adecuada y oportuna; por lo que es muy importante mejorar
continuamente los distintos procedimientos del departamento, principalmente el que se
orienta a la atención de trámites de pago indebido y pago en exceso personas naturales,
debido a que registra el mayor volumen de trámites no procesados (Galarza-Torres, Armijos-
Robles, & García-Aguilar, 2016).

Los elementos que inciden en las brechas tributarias son numerosos, sin embargo, es
importante trabajar en aquellos de control directo por parte de la administración. Tal es el
caso de la gestión de los procesos tributarios que son diseñados por la administración
tributaria de conformidad con la normativa vigente (ANECA, 2012).

Así, a través del presente trabajo por medio de la investigación se realizará un análisis de la
gestión de los procesos tributarios enfocado en las personas naturales del Ecuador, que
representan más del 50% del porcentaje de contribuyentes y de agentes económicos (Galarza-
Torres, Armijos-Robles, & García-Aguilar, 2016).
Esta propuesta busca contribuir de esta manera al cierre de las brechas tributarias y en
consecuencia al incremento de la presión tributaria. La implantación de técnicas en la
Administración Pública, en concreto en la Administración Tributaria requiere de la
superación de una serie de fases, en las que la fase de elaboración de los indicadores de
gestión constituye una tarea de especial importancia.

Para cumplir con los objetivos del presente tema se aplicará una profunda investigación
científica; por lo que es pertinente señalar que existirá una limitante en cuanto a la obtención
de dicha información cuantitativa, debido a la posibilidad de trabajar únicamente con
información publicada por la administración tributaria; la cual no es exhaustiva en cuanto al
tema de análisis.

Por ello, en este trabajo se utilizara un método cualitativo que implique el análisis de las
actuales y de las mejores prácticas con referencia a los contribuyentes, que ya han logrado un
cierto grado de madurez con la ayuda de la moral tributaria y el criterio de expertos
tributarios con conocimiento de los procesos operativos.
 D. Justificación del Trabajo de Titulación

La Agencia Estatal de la Administración Tributaria ha de contar con un sistema de control

interno o control de gestión mediante el cual la dirección de la misma disponga de una
información fiable y verificada. Gracias a esta información, los responsables de la Agencia
pueden conocer y evaluar la eficiencia de los distintos órganos y unidades administrativas
(SRI) en el cumplimiento de los objetivos y programas desarrollados, analizar las desviaciones
que se vayan produciendo entre las previsiones y la realidad y adoptar las medidas correctoras
que estimen adecuadas.

Así, el principal instrumento con que cuenta el control de gestión es el sistema de información
o sistema de indicadores, a través del cual se cuantifican los resultados de las distintas unidades
en términos comparables. (Belmonte Martín, 2013). La comparación se puede realizar entre
unidades distintas para un mismo periodo de tiempo, o bien, para una unidad en distintos
periodos

Por medio de una metodología adecuada al tema de estudio, se identificaran los principales
problemas que se presentan en la ejecución de los procesos que involucra el ciclo del
contribuyente y gracias al análisis de mejoras prácticas de otras administraciones tributarias y
el criterio de expertos tributarios vinculados a los procesos operativos, se plantearan propuestas
de mejora orientadas tanto a la mejora del desempeño institucional como a facilitar el
cumplimiento tributario al contribuyente.

A través del presente trabajo se presenta una propuesta para conocer la actual gestión de los
procesos tributarios de personas naturales en el Servicio de Rentas Internas, particularmente en
lo que respecta a los principales procesos del ciclo tributario de un contribuyente del tipo
persona natural inscrito en el régimen general de impuestos. El ciclo tributario es el conjunto de
las principales obligaciones que tiene un contribuyente, las cuales inician al momento de
inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes (RUC) y continúan con la solicitud de
emisión de comprobantes de venta y la presentación de declaraciones tributarias.
 E. Objetivo general y objetivos específicos

 Analizar la gestión de los procesos tributarios que realizan las personas naturales en el SRI,
periodo 2016.

1. Efectuar un análisis situacional del Departamento de Devoluciones de Impuestos del SRI.

Describir los ciclos del proceso tributario que el contribuyente realiza en la actualidad, para
2.
conocer los problemas existentes en el mismo.

Presentar una propuesta orientada tanto a la mejora del desempeño institucional como a
3.
facilitar el cumplimiento tributario al contribuyente.
 F. Fuentes a investigar

 ANECA. (2012). Plan de Mejoras. Agencia Nacional de Evaluación de la Calidad y

Acreditación.

 Balderas Torres, F., & Martínez González, E. (Enero-Junio de 2012). Nociones del Sistema
Tributario Mexicano. Conciencia Tecnológica(43), 47-50.

 Belmonte Martín, I. (2013). La gestión tributaria local en españa: algunas propuestas

solidarias del estado barataria. Revista Castellano-Manchega de Ciencias sociales., 15, 39-53.

 Castañeda Rodríguez, V. (2013). La tributación en américa latina desde la crisis de la deuda

y el papel del legislativo en colombia. Revista de Economía Institucional, 15(28), 257-280.

 Código Tributario. (2014). Código Tributario. Art. 123. Quito, Ecuador: Suplemento del
Registro Oficial 268 de 16 de junio de 2014.

 Domínguez, D. (Enero - Junio de 2014). El régimen tributario de las personas naturales

después de la Ley 1607 de 2012. Revista de Derecho Privado(51), 1-17.

 Galarza-Torres, S., Armijos-Robles, L., & García-Aguilar, J. (Mayo - Agosto de 2016).

Análisis de la aplicación de los incentivos tributarios para las pequeñas empresas del sector
de alimentos del cantón Quito. Revista Ciencia UNEMI, 9(19), 11 - 20.

 Gómez Sabaíni, J., & Morán, D. (2016). La situación tributaria en américa latina: raíces y
hechos estilizados. Cuadernos de Economía, XXXV(67), 1-37.

 Hernández Guijarro , F. (Enero de 2016). La justicia tributaria en el ordenamiento plural.

Iuris Tantum Revista Boliviana de Derecho(21), 156-173.

 Jorratt De Luis Michel. (2015). Análisis del Gasto Tributario y Propuestas de Incentivos
Fiscales A La Inversión y al Empleo en Ecuador. Quito: Mc. Graw Hill.
 Leonetti, J. (Julio - Diciembre de 2012). El rol de los contribuyentes, responsables y terceros
en el intercambio de información entre administraciones tributarias. Díkaion, 21(2), 511-529.

 Rodríguez De Luque, J. (Julio - Diciembre de 2014). Efectos de las políticas tributaria y

fiscalizadora sobre el tamaño del sector informal en colombia. Cuadernos de Economía,
XXXIII(63), 487-511.

 Rodríguez, E., & Vargas, W. (Julio de 2015). Estrategias de control fiscal para la
recaudación tributaria de un órgano municipal. Negotium, 11(31), 3-23.

 Rossignolo, D. (Enero - Junio de 2017). La ineficiencia tributaria en las provincias

argentinas: el impuesto sobre los ingresos brutos. Cuadernos de Economía, XXXVI(70), 95-
135.

 Sánchez Huete, M. (2013). La tributación y su impacto de género en españa. Revista de

derecho (Coquimbo), 20(2), 201-231.

 Siñani Cárdenas, J. (Julio - Diciembre de 2012). Presión Tributaria Departamental e

Informalidad. PERSPECTIVAS(30), 145-166.

 Torrico Galindo, M. (Diciembre de 2015). El sistema tributario en el modelo de Estado

Autonómico boliviano. Ciencia y Cultura(35), 219-234.
 Fecha de entrega de la propuesta:
Nombre:

Firma Estudiante:

Área reservada para la Facultad

Recibido por:

Firma:

Resolución de la Facultad
SEÑALE
CON UNA X
Autorizado
Pendiente de autorización hasta incorporar las observaciones
No autorizado

Firma Decano o Director:

Fecha de notificación: ___________________