TALLER ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

DOCENTE: OSCAR CASTRO

PRESENTADO POR:

María Paula Ochoa Castillo

Fabián Muños

David Castro Patiño

Lizeth Cardenas Rincón

Paula Gacha

CORPORACION UNIVERSITARIA IBEROANERICANA

21 DE MAYO DEL 2019

 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS BAJO NORMA LOCAL
31 de diciembre del 2013
NOTA 1- Identificar el ente económico:
La casa matriz inicio operación con la sucursal ABC el día 1 de enero del 2013 mediante
escritura pública número 0002, la participación de la casa matriz es del 100%, el lugar de
operación de la sucursal es en Bogotá calle 45 14-23 bajo un régimen común la
normatividad que se expresarán los estados financieros serán bajo el 2649 de 1993 y la
moneda funcional será el peso.
Nota 2: Disponible
Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez que un ente económico puede
utilizar para sus fines genérales o específicos dentro de los Cuales se pueden mencionar
caja, bancos y otros.
El valor en bancos que se generó después de las operaciones de la sucursal con la matriz
fue de $ 38.555.000 por los siguientes conceptos: $ 28.000.000 en saldo del banco casa
matriz y $ 10.555.000 en saldo del banco sucursal esto producto de las operaciones
realizadas en este periodo de tiempo.

Nota 3 - Cuentas por Cobrar a Clientes

Comprende el valor de las deudas a cargo de un tercero lo cual se reconocerá como una
cuenta por cobrar a clientes como consecuencia de la contabilización del ingreso por
ventas.
El valor de las cuentas por cobrar a clientes después de las operaciones realizadas entre la
casa matriz que tenía un saldo inicial de 20.000.000 aumento ya que el valor que se tiene
por parte de la sucursal fue de 8.064.000 lo cual nos da un valor total de $ 28.064.000 por
cobrar a clientes.

Nota 4 – Anticipos de impuestos y contribuciones o saldos a favor

Registra los saldos a cargo de entidades gubernamentales y a favor del ente económico, por
concepto de anticipos de impuestos y los originados en liquidaciones de declaraciones
tributarias, contribuciones y tasas para ser solicitados en devolución o compensación con
liquidaciones futuras.
Dado que la sucursal vendió toda la mercancía, la retención en la fuente aplicable es del
3.5% generando así un valor de $1.260.000 retenido por la venta, por consiguiente la matriz
deberá registrar las obligaciones tributarias de carácter nacional por la sucursal, en el
momento de la venta de la mercancía se registra una retención por el ica del 0.5% donde la
sucursal deberá presentar este impuesto ya que la matriz no cubre ese rubro de impuesto,
por un valor de $180.000.

Nota 5 - Inventarios
Registra el valor de los bienes adquiridos para la venta por el ente económico que no sufren
ningún proceso de transformación o adición y se encuentran disponibles para su
enajenación.

Se evidencia en el Balance General inicial de la casa matriz, un inventario por $65.000.000;

la casa matriz realiza un despacho de una venta de electrodomésticos el cual es registrado
por la sucursal ABC por un valor de $30.000.00 ya que la sucursal ABC no posee
inventario alguno, este será descontado del inventario inicial de la matriz dejando así un
saldo final consolidado por valor de $35.000.000.

Nota 6 - Retención en la fuente

Comprende el valor retenido por concepto de renta, impuesto anticipado por pagar
mensualmente, con un saldo de $56.000 representado en porcentajes dados a sus
respectivas actividades así;
Retención de 3.5% por concepto de arrendamiento de bienes raíces (Art. 401 del Estatuto
Tributario; Art. 5, Decreto 1512 de 1985 y Art. 1, Decreto 2418 de 2013) por un valor de
$21.000.
Retención de 3.5% por concepto de gastos de administración (Art. 401 del Estatuto
Tributario) por valor de $35.000.

Nota 7 – Impuesto a las ventas Retenido

Comprende a los valores de las retenciones realizadas por concepto de impuestos sobre las
ventas, que efectúa el ente económico a los responsables de dicho impuesto.
El valor de retención de IVA al régimen simplificado se generó a partir del pago de la
sucursal de un gasto administrativo cuyo valor equivale al 50% del valor del IVA igual del
pago correspondiente dejando un saldo en el pasivo a el momento de hacer la conciliación
bancaria por un concepto de $80.000
Nota 8 – Impuesto sobre las Ventas por Pagar
Registra el valor recaudado o causado al igual que el valor pagado, en la adquisición o
venta de bienes producidos, importados y comercializados, o también ya sea servicios
prestados o recibidos grabados con normas fiscales vigentes correspondientes al año 2013
que pueden generar saldos a favor o a cargo de la entidad.
El valor del impuesto sobre las ventas se genera a partir de una venta que genera una
utilidad a la casa matriz y de este genera un saldo de $5’700.000 por concepto de un 16%
según la normativa vigente al correspondiente año.

Nota 9 - Retención de ICA

Valor por retención del impuesto distrital de industria y comercio por concepto de
arrendamiento con un porcentaje del 0.5% Resolución No. SDH-000079 del 11 de marzo
de 2013, teniendo como saldo $3.000.

Nota 10- Utilidad del ejercicio

Registra el valor de los resultados positivos obtenidos por el ente económico, como
consecuencia de las operaciones realizadas durante el periodo.
Se evidencia en el balance general inicial de la casa matriz una utilidad del ejercicio por un
valor de $10.650.000 el cual aumento pues se registra de parte de la sucursal en su ejercicio
neto la cantidad de $2.220.000 lo cual da un valor 12.870.000 para la utilidad del ejercicio