UNIDAD 2: TALLER PROGRAMA Y PLAN DE AUDITORIA

Realice el taller Programa y Plan de auditoría - AA2 que se muestra a

continuación:

Ahora es importante que usted como responsable del proceso de mejora continua
determine y desarrolle el programa y plan de auditoría que contribuya a la
determinación de la efectividad del Sistema de Gestión de la Calidad de su
empresa (real o simulada). Para ello, revise el material de estudio de la unidad y lo
dispuesto en la normatividad ISO 19011:2011 y conteste los siguientes puntos:

1. Diseño del programa de auditorías: el programa de auditoría que diseñe

debe contener lo siguiente:

a. Objetivos y alcance del programa de auditoría.

b. Cronograma de las auditorías a realizar en el año.
c. Criterios de auditoría.
d. Auditores seleccionados por procesos.
e. Recursos necesarios.
f. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría.

2. Diseño del plan de auditoría: el plan de auditoría que diseñe debe contener
lo siguiente:

a. Objetivos y alcance de la auditoría.

b. Procesos a ser auditados.
c. Criterios de auditoría y documentación de referencia.
d. Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de auditoría.
e. Métodos de auditoría a utilizar.
f. Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.

3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el

desarrollo de esta actividad.
Para realizar esta actividad de aprendizaje debe:

• Leer y analizar el material de formación de la actividad de aprendizaje 2: Objeto

de aprendizaje llamado "Planificación y preparación de auditorías".
• Hacer otras consultas del tema en internet si lo considera necesario.

DESARROLLO TALLER

OBJETIVO

Evaluar el cumplimiento de los requisitos del sistema de gestión de la calidad bajo

la NTC ISO 19011:2011 se ejecutan de una forma adecuada, si se mantiene
actualizado y si este se encuentra acorde con las políticas administrativas y
legales, para asegurar el control del cumplimiento de las actividades de SINERGIA
GLOBAL EN SALUD S.A.S realizando recomendaciones imparciales sobre la
base de las evidencias y el grado de cumplimiento de los objetivos, oportunidades
para la mejora de las actividades.

ALCANCE.

Permite revisar y evaluar la validez, suficiencia, calidad y aplicación de los

controles que se aplican desde la planificación, programación, ejecución y
documentación, así como el seguimiento a las acciones correctivas y preventivas
que resulten de las auditorías internas del cumplimiento de la gestión y sistema de
gestión de la calidad en SINERGIA GLOBAL EN SALUD S.A.S en el periodo
fiscal vigente.
 CRONOGRAMA DE AUDITORIAS A REALIZAR

Marzo 2019
DETALLE 2 3 4 5 8 9 10 11 12 16 17 18 19 22 23 24 25 26 30 31
Elaborar el programa de auditoria
Preparar La Auditoria
Realizar reunión de apertura
Recolección de Información
Preparar Conclusiones de la
Auditoria
Ejecutar reunión de Cierre
Informe de Auditoria
Abril 2019
Realizar Seguimiento

CRITERIOS DE AUDITORIA

PROVEEDOR ENTRADAS ACTIVIDADES SALIDAS CLIENTE RESPONSABLE

Elaborar el programa de
Auditoria
Elaborar Planes de *Evidencias de
*Programa de Auditoria la Auditoria
Auditoria *Alta Dirección
*Alta dirección *Plan
Preparar la auditoria *Hallazgos
de Realizar reunión de
*Dependencias Auditoria *Acciones Jefe de Control
apertura Correctivas y *Dependencias Interno
de la entidad *Planes de Recolección de la y/o procesos Líder grupo
Preventivas.
*Organismos Mejoramiento Información
*Informes de
de la entidad auditor
de Control Vigentes Ejecutar reunión de Organismos de
Auditoria Control
*Auditorias cierre
Anteriores Informe de Auditoria
*Planes de
Mejoramiento
Distribuir el Informe
Realizar Seguimiento.

AUDITORES SELECCIONADOS POR PROCESOS

 DETALLE NOMBRE CARGO
ELABORO Juan José Pineda Echeverría LICENCIADO Y EXPERTO EN
SISO
REVISO María Del Carmen González JEFE DE OFICINA CONTROL
Martínez INTERNO
APROBO Camilo Andrés Pérez Pérez JEFE OFICINA CONTROL
INTERNO

RECURSOS NECESARIOS

RECURSOS HUMANOS: Profesionales de la oficina de control interno Auditores

de calidad de la entidad.

TECNOLOGICO: Computadores de escritorio y portátiles, impresoras, internet,

aplicativos, paquete de office.

INFRAESTRUCTURA: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el

trabajo de los auditores en la oficina de control interno.

IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RIESGOS DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

 VALORACION DEL
IMPACTO PROBABILIDAD
RIESGO

MANEJO

6 Inaceptable
5 Importante
2 Aceptable

4 Moderado
3 Tolerable
NOMBRE DEL DESCRIPCION POSIBLES
DEL MEDIDAS
RIESGO DEL RIESGO CONSECUENCIAS
1 2 3 1 2 3 RIESGO

El programa
de auditoria
Deficiencia en el
no se cumpla Asumir y
seguimiento a la Capacitación
Incumplimiento en su X X 6 INACEPTABLE. enfrentar
gestión y la constante.
totalidad por el riesgo.
calidad.
diferentes
motivos.
Decisiones
Informes no
Equivocadas
basados en
basadas en Asumir y
las evidencias Capacitación
Inexactitud informes no X X 6 INACEPTABLE. enfrentar
reales, falta constante.
ajustados a la el riesgo.
de
realidad de la
información.
entidad.

2. Diseño del plan de auditoría: el plan de auditoría que diseñe debe contener
lo siguiente:
A. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

Verificar la calidad y la suficiencia que tiene el sistema de control interno para

asegurar que se presten los servicios y se cumplan las metas de forma eficaz,
eficiente y efectiva, todo dentro del marco normativo vigente para así salvaguardar
el patrimonio de la empresa.

B. PROCESOS A SER AUITADOS

Procesos estratégicos.

 Planeación estratégica.
 Desarrollo del Plan Estratégico

Procesos de Apoyo.

 Proceso estratégico.
 Proceso de contratación.

 Proceso financiero.

 Proceso de Gestión Humana.

 Procesos administrativos.

 Proceso de servicio al cliente.

 Procesos de evaluación y control.

C. CRITERIOS E AUDITORIA Y DOCUMENTACION DE REFERENCIA

1. Elaborar el Plan de visita de Auditoría.

 Determinación del tipo de auditoría.

 Determinación de equipos electrónicos almacenamiento a utilizar.

 Consideración y definición de fechas, inicios y terminación, actividades,

preparación y entrega de informe.

 Asignación de tareas al equipo auditor.

 Determinación de recursos necesarios.

 Objetivo.

 Alcance

 Antecedentes

2. El Plan de visita de Auditoría debe ser sometido a aprobación del jefe de la

oficina de Control Interno.

D. UBICACIÓN, FECHAS, TIEMPO ESPERADO Y DURACION DE LAS

ACTIVIDADES DE AUDITORIA.

Cronograma.
Siguiendo la Norma Técnica Colombiana NTC-19011:2002 Directrices para la
Auditoría de los Sistemas de Gestión de la Calidad, se considera que la secuencia
adecuada sería la siguiente:

 Preparación del Plan de Auditoría.

 Asignación de las tareas al equipo auditor

 Preparación de los documentos de trabajo

 Realización de la reunión de apertura. Fecha prevista para su celebración.

 Recopilación y verificación de la información

 Generación de hallazgos de la auditoría

 Preparación de las conclusiones de la auditoría

 Realización de la reunión de cierre. Fecha prevista para su celebración.

 Preparación del informe de auditoría

E. METODOS DE AUDITORIA A UTILIZAR.

Para aplicar el método deductivo a la auditoría se necesita:

 Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar

 Una declaración de las normas de auditoría generalmente aceptadas y
principios de contabilidad de general aceptación.

 Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen.

 Aplicación de normas generales a situaciones específicas

 Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto.

F. ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO
AUDITOR.

 Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el ámbito

asignado, en coordinación con las unidades administrativas
correspondientes.
 Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes
programados, tomando en cuenta para su integración, entre otros
aspectos, las condiciones técnicas, conocimiento, experiencia,
habilidades y relaciones interpersonales.

 Programar las auditorías a base de los criterios y estándares mínimos,

tales como el objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecución,
número de auditores por equipo y las instrucciones específicas, entre
otros.

 Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores, con el

propósito de lograr el objetivo general propuesto para la auditoría
específica.
Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el
desarrollo de esta actividad.

Elaborar un plan anual de auditoría es un reto importante para los profesionales en

auditoría, quienes son afectados o pueden ser afectados por las actividades de
una empresa. Hoy en día, diseñar un plan anual de auditoría se debe centralizar
en aquellas áreas de negocios o procesos significativos respecto al tipo de riesgo
que enfrenta la empresa.

Una auditoría bien hecha es benéfica para todos los que toman parte. La auditoría
mal realizada provoca resentimientos y enfrentamientos. Los elementos más
importantes de la auditoría son cómo considera el auditor su función y cómo se
trasmite esa consideración a los auditados.

Hay que ser muy creativos al momento de hacer la formulación de un plan anual
de auditoría. La realidad es que el área de auditoría dispone de recursos limitados
y por consiguiente es imposible auditar todo el universo auditable en un año.

El programa de auditoría deberá ser flexible para permitir cambios producidos por
información obtenida durante la ejecución. El programa de auditoría debe ser
aprobado por el cliente y conocido por auditores y auditados.