caja

Este es un libro contable que se utiliza para diferentes fines. En finanzas, para saber
cuanto tenemos de disponible para realizar las transacciones. En tributación para dar fe
del pago de los tributos. En contabilidad para llevar un registro ordenado de los cobros y
pagos de efectivo y equivalentes de efectivo. Es un libro de mucha importancia por que
lleva el manejo del dinero.
Concepto
Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las operaciones al contado
que realiza la empresa, entendiendo como tales, aquellas donde interviene dinero en
efectivo y/o cheques bancarios.
FOLIACIÓN
La foliación de este libro al igual que la foliación del libro mayor es DOBLE; el debe se
anota frente al haber.
 EL DEBE, ocupa la parte izquierda del libro;
 EL HABER; ocupa la parte derecha del libro;
 En la parte superior se anotan el mes y el año a que corresponde al cuadro que se
esta elaborando.
FORMA DE ANOTAR EN ESTE LIBRO.
En el DEBE; se anota cuando el dinero ingresa, asimismo el importe de los cheques que
gira la empresa contra su cuenta corriente bancaria.
En el HABER, se anota cuando el dinero sale ya sea para comprar; pagar deudas o enviar
dinero al Banco como deposito en cuenta corriente.
En ambos casos se registrar con el nombre de la cuenta, que ha dado origen el ingreso o la
salida de dinero.
SALDO DEL LIBRO CAJA
Este libro, generalmente; presenta SALDO DEUDOR, es decir que los ingresos son mayores
que los egresos y al decir ingresos lo estamos considerando sumado con el saldo inicial.
En algunos casos CAJA no tendrá SALDO, pero JAMAS TENDRA SALDO ACREEDOR ya que
no puede salir más dinero del que hay.
SALDO INICIAL DE CAJA
Es el importe de dinero con el que se inicia el mes; o el ejercicio económico; si es al inicio
del ejercicio económico.
Este saldo debe ser el indicado en el Inventario Inicial en la subcuenta 101 Caja.
Si es al inicio del nuevo mes; este debe ser igual al saldo de cierre del mes anterior.
EL SALDO INICIAL SE ANOTA EN EL DEBE Y AL INICIO DE LAS OPERACIONES.
SALDO DE CIERRE O SALDO FINAL DE CAJA
Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el ejercicio económico.
Si se trata de la terminación del mes, este debe ser igual al saldo inicial del mes siguiente.
Si se trata de la terminación del ejercicio económico; este debe ser igual al que indica el
Balance General y que también se encuentra en el Inventario Final o de cierre.
OBTENCION DEL SALDO
El saldo del libro Caja se obtiene sumando el DEBE (entradas mas saldo inicial) y a ese
resultado se le resta las salidas. La diferencia será el SALDO DE CIERRE o SALDO FINAL DE
CAJA.
Centralización del Libro caja en el procedimiento de registro manual
Las anotaciones registradas en el libro caja, al término del mes deben ser trasladadas al
libro principal DIARIO mediante dos formas:
 a) Mediante dos asientos: uno por los INGRESOS y otro por los EGRESOS.
ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL DEBE (INGRESOS)
Para registrar los ingresos de Caja en el Libro Diario, se carga a la cuenta 10 Caja y Bancos,
sub.-cuenta 101 caja con abono a todas las cuentas que están anotadas en el DEBE DEL
LIBRO CAJA.
ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL HABER (EGRESOS)
Para registrar los egresos de Caja en el Libro Diario, se cargan todas las cuentas que están
anotadas en el HABER DEL LIBRO CAJA, con abono a la cuenta 10Caja y Bancos, Subcuenta
101 Caja.
 b) Cuando ya se tiene dominio del Libro Caja, se puede realizar un solo asiento:
Cargando a las cuentas del HABER y abonando a las cuentas del DEBE. Para cumplir
el principio de la PARTIDA DOBLE, donde el DEBE es igual al HABER, se completará
con el registro de la cuenta 101 Caja registrando lo que falte para cumplir con la
PARTIDA DOBLE.
 Libro auxiliar de banco: es un libro de rayado especial, en el cual se debe anotar
todas las operaciones que realiza la empresa, con la entidad bancaria en la cual se
mantiene la cuenta corriente. Desde el punto de vista legal es un libro voluntario y
desde el punto de vista técnico-contable se le considera como un libro auxiliar.
 Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques,
consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones,
etc.
 La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando
un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su
cuenta.
 Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos
esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo
mes.
 Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la
empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias
y las causas por las que esos valores no coinciden.
 Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares
y el extracto bancario no coincidan, tenemos:
 - Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del
cheque.
 - Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha
abonado a la cuenta de la empresa.
 - Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha
registrado en su auxiliar.
 - Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no
las ha registrado en sus auxiliares.
 - Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro
auxiliar.
  - Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
 Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base
o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que
oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta,
valores que pueden ser más confiables que los que tiene la empresa.



 En este orden de ideas, la estructura de la conciliación bancaria podría ser:
 Saldo del extracto bancario: XXX
 (-) Cheques pendientes de cobro: XXX
 (-) Notas crédito no registradas XXX
 (+) Consignaciones pendientes XXX
 (+) Notas debito no registradas XXX
 ±) Errores en el auxiliar XXX
 = Saldo en libros. XXX
Compras y venta
LIBRO DE COMPRA
Se registran todas las compras y/o pagos que se hagan solo con facturas y
destinados solo para el negocio o empresa; además se registra las notas de Debito y
Crédito -se hablaran más adelante- recibidas, ya sea: por recargos, descuentos,
devoluciones, etc.

Características
1.- Es obligatorio y debe ser timbrado en el SII.**
2.- Debe contener a lo menos los siguientes antecedentes: Fecha del Documento, Numero
del Documento, nombre del proveedor, N° de RUT del proveedor, valor neto de la factura,
monto del iva, valor total de la Factura o documento.
3.- Al final de cada mes debe cuadrarse (suma de los saldos neto, iva, total) para efectos
de determinación del IVA a pagar.
4.- Aquí se registran los documentos con un máximo de 60 días anterior al mes que se esta
registrando.
5.- en este libro, en una primera parte, se registran las facturas y Notas de Debito, en
estricto orden cronológico; y en una segunda parte las notas de crédito.

LIBRO DE VENTAS
En este libro se registran las ventas de mercaderías realizadas por la empresa, con
facturas y boletas, también se registran las notas de crédito y debito emitidas por la
empresa a los clientes

Como el libro compra-ventas es un solo libro (que en su hoja izquierda se anota las
compras y a su derecha las ventas del mes), las características son las mismas que el de
compra.
LIBRO DE CLIENTES
En el Libro de clientes se lleva una cuenta para cada cliente con el
que tenemos relaciones comerciales.

Todas las facturas que le despachamos y todas las notas de cargo las
asentamos en el Debe de su cuenta.

Todas las cantidades recibidas ya sean en efectivo ,transferencias,

cheques ,endosos, devoluciones etc ... se anotan en el Haber .

Resumiendo:

Todo lo que nos debe el cliente se anota en el Debe y todo lo que nos
paga se anota en el Haber.

Después de asentar cada partida en la cuenta del cliente se determina

el saldo de la cuenta.

Cada asiento en el Debe se suma al saldo y cada asiento en el Haber

se resta al saldo.

Para efectuar el cuadre de esta cuenta se totalizan las columnas del

Debe y del Haber y la diferencia entre ambas cantidades debe ser igual al
último saldo.

Observaciones:

Es obvio que si un cliente realiza una compra en efectivo, no tenemos

que utilizar para nada su cuenta.

Sí anotaremos en el debe de su cuenta cualquier compra que realice

a crédito.

Si un cliente nos devuelve mercaderías, por la causa que sea, anotaremos

su importe en el haber de su cuenta.

Si el banco nos devuelve un cheque o una letra de un cliente, por

cualquier causa, debemos anotar de nuevo su importe en el debe de su
cuenta y además los gastos originados por la devolución, si los hubiere.

Al computar cada saldo en este tipo de cuentas, debemos consignar

al lado del mismo, si es deudor o acreedor.
LIBRO DE PROVEEDORES
El libro de Proveedores tiene por objeto llevar una cuenta para cada
uno de los Proveedores con los que tenemos relaciones comerciales.

En cada cuenta se registrarán las compras de mercaderías que

realicemos a crédito y los pagos que hagamos a los mencionados
proveedores.

Las compras que hagamos a crédito se asientan en el Haber de esa

cuenta.

Los pagos y las devoluciones de mercaderías que hagamos se asientan

en el Debe de esa cuenta.

El formato del libro de proveedores consiste en una columna para la

fecha, otra columna más ancha que las demás para describir el asiento y tres
columnas para las cantidades :Una para el Debe ,otra para el Haber y la
última para registrar el Saldo después de cada asiento.

Al computar cada saldo determinaremos si es deudor o acreedor.

La diferencia entre el total del Debe y el total del Haber coincidirá
con el último Saldo.

Al revés que en el Libro de Clientes, un asiento en el Debe se resta

del Saldo y un asiento en el Haber se suma al Saldo.

Se llevará una cuenta corriente para cada Proveedor y la suma total de

todos los saldos debe ser igual al saldo de la cuenta de Proveedores en el
libro de almacén
Es el registro o el conjunto de hojas sueltas o tarjetas en el que se anotan
detalladamente los movimientos de entrada y salida de mercancías y otros artículos.
Tales movimientos pueden asentarse en especie, o en especie y valor a la vez, según el
sistema que se adopte.

Barra de herramientas
Son una serie de elementos que forman parte de cada barra de menús. Dependiendo de la
barra seleccionada, se presentará una serie de opciones acorde su propósito. Por ejemplo,
si se presiona la barra ”insertar”,
se apreciará tablas, ilustraciones, adicionales, gráficos recomendados, gráficos,
mapas, entre otros. Por otro lado, si presionamos la opción ”fórmulas”. Se
visualizará insertar funciones, auto suma, usados recientemente, finanzas, lógico, texto,
fecha y hora, etc.
Cuadro de nombre
Demuestra la ubicación de la celda, fila o columna activa. Se puede hacer más de una
selección.
Barra de fórmulas
Es la barra que te permite observar y editar la información ingresada en la celda que se
encuentra activa.
Barras de desplazamiento
Son aquellas herramientas que te permiten movilizar tanto vertical como horizontal la
vista del documento. Se pueden accionar haciendo clic en la barra interna de su
plataforma, o en las flechas que posee en los costados. Además de que, se puede utilizar
la rueda del ratón para desplazarse automáticamente hacia arriba o hacia abajo; o utilizar
las direccionales del teclado.
Zona de trabajo
Constituye en su totalidad la hoja de cálculo con sus filas, celdas, columnas e información
incorporada. Mediante atajos, podemos realizar actividades de la barra de herramientas o
fórmulas de operaciones aritméticas (sumar, restar, multiplicar, etc).
Barra de hojas
En la parte inferior, se visualiza un texto que dice hoja1. Esta barra de hojas nos explica la
que hoja de cálculo que se está trabajando en el preciso momento. Por medio de ésta,
podemos alternar varias hojas a nuestra conveniencia o agregar una nueva.
Rótulo de columnas
Después de la barra de herramientas, se visualizará una serie de cuadros organizados
horizontalmente. Estos reciben el nombre de columnas. Las columnas se enumeran con
letras del abecedario. Se comienza con la letra A hasta llegar a la Z. Pero usualmente se
visualiza de la A hasta la R. Se pueden añadir o remover columnas dependiendo del
trabajo que se desea realizar.
Rótulo de filas
Es aquella parte izquierda de la hoja donde se expresa una secuencia de números. Inicia
con el número uno (1) y finaliza con el número treinta (30); pero si desplazamos el cursor
hacia abajo, automáticamente se agregarán más filas de manera infinita.
Celdas
Las celdas son aquellos paralelepípedos que dividen la hoja de cálculo en varios
segmentos que permiten separar las filas de las columnas. La primera celda de una hoja
de cálculo se representa por la letra inicial del alfabeto y el número uno (A1).
Barra de estado
Esta barra de la parte inferior de la ventana que nos indica si alguna información esta
errónea, o el documento está listo para ser entregado o impreso.
Vistas
Permiten ver el diseño de la página y la vista previa de cada una.
Barra de zoom
Es una herramienta que también forma parte de la zona inferior. Permite acercar o alejar
un área en particular de la hoja de cálculo. Se representa por iconos de lupa con los
símbolos de maximizar (+) o minimizar (-). En las versiones más modernas, consiste en un
segmento con los iconos de más, de menos y un elemento que separa ambas opciones;
que te permite manipularlos haciendo clic en cualquiera de éstos.
Por otro lado, también explica las veces que ha sido alejado o acercado el documento en
porcentajes (%). En la versión de Microsft Excel 2016, te permite alejar la hoja en un 10 %
y acercarte hasta un 390 %.