SÍLABO

Taller de Auditoría de
Cumplimiento: Ejecución
Sílabo del curso

1. Datos Generales

 Horas cronológicas: Treinta y seis (36)

 Horas académicas: Cuarenta y ocho (48)
 Sesiones: Doce (12)

2. Sumilla

El curso Taller de la Auditoría de Cumplimiento: Ejecución es de naturaleza práctica y tiene

el propósito de desarrollar el insumo principal como es la matriz de la desviación de
cumplimiento y de las deficiencias de control interno, el desarrollo de las mismas; la
comunicación de dicha desviación; así como la determinación de la observación.

3. Competencia

Aplica los procedimientos de auditoría utilizando las técnicas que correspondan con la
finalidad que el auditor identifique los elementos más significativos que ayuden a la
obtención de la evidencia de auditoría, a fin de formular la matriz de desviación de
cumplimiento, la matriz de deficiencias de control interno y el desarrollo de las mismas.

4. Contenido

Unidad I: Ejecución

Capacidad 01:

Aplica los procedimientos y técnicas de auditoría, consignados en el Plan de Auditoría

Definitivo, para la obtención de evidencia de auditoría, la determinación de las
observaciones y registros del cierre del trabajo de campo.

Contenido Conceptual Contenido Procedimental Contenido Actitudinal

1.1 Definir la muestra de auditoría
 Elabora los documentos  Reconoce la
1.2 Ejecutar el plan de auditoría planteados en las importancia de
definitivo actividades de la identificar las
ejecución de la diferentes
1.3 Determinar las observaciones auditoría. actividades de la
ejecución.
1.4 Registrar el cierre de la
ejecución
5. Medios y Materiales

Para el aseguramiento del estudio activo, reflexivo y autónomo, se emplearán:

 Medios: Internet, proyector multimedia y pizarra.
 Materiales: diapositivas, lecturas, enlaces de Internet y caso práctico.

6. Metodología

El curso tiene una metodología basada en la resolución de casos prácticos y la exposición de

teoría específica, así como también el intercambio de experiencias formativas y
profesionales. Por esta razón se propone una activa participación del estudiante en clase
para el desarrollo de las capacidades de análisis y síntesis en las diferentes actividades
planteadas, por lo que se recomienda la lectura previa del material entregado.

7. Sistema de Evaluación

El enfoque por competencias propone un sistema de evaluación continuo y efectivo, a

través del uso de diversos instrumentos, matrices y rúbricas de evaluación. La nota mínima
aprobatoria en el curso es de catorce (14).

Fórmula para
Rubro Ponderación Instrumento obtener el Promedio
final (PF)
CD: Cédula de
desarrollo y Aspectos 35%
relevantes

MDD: Matriz de
deficiencias y Matriz de 15%
desviación PF: CD + MDD +
Rúbrica de evaluación
CODE + EC
CODE: Comunicación de
30%
las desviaciones

EC: Evaluación de
comentarios e
20%
Identificación de
responsabilidades
8. Fuentes de Información

 Bibliográficas:

Normas Profesionales para Entidades Fiscalizadoras Superiores –INTOSAI

2010 ISSAI- 4000 y 4100 Directrices de auditoría de cumplimiento

2013 ISSAI- 400 Principios fundamentales de auditoría de cumplimiento

 Normas legales y directivas:

CONGRESO DE LA REPÚBLICA DEL PERÚ

2018 Ley del Fortalecimiento de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control. 28 de marzo.

2002 Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la

Contraloría General de la República. 2 de julio y modificatorias.

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

2018 Resolución de Contraloría N° 070-2018-CG, Directiva N° 005-2018-

CG/DPROCAL. 08 de marzo.

2018 Resolución de Contraloría N° 066-2018-CG, modifican la Directiva N° 017-2016-

CG/DPROCAL “Control Simultáneo”. 28 de febrero de 2018.

2016 Resolución de Contraloría Nº 432-2016-CG, que aprueba la Directiva N° 017-

2016-CG/DPROCAL “Control Simultáneo”. 3 de octubre.

2017 Resolución de Contraloría Nº 457-2016-CG, que aprueba los “Lineamientos de

Política para el Planeamiento del Control Gubernamental a cargo del Sistema
Nacional de Control – periodo 2017-2019”.

2014 Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG Normas Generales de

Control Gubernamental. 12 de mayo.

2014 Directiva N° 007-2014-CG/GCSII y Manual de Auditoría de Cumplimiento son

aprobadas con la Resolución de Contraloría N°473-2014-CG, vigente a partir
del 2 de enero 2015.

ORGANIZACIÓN INTERNACIONAL DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES

(INTOSAI), Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI), por
sus siglas en inglés.
 2013 ISSAI 400, Principios fundamentales de la Auditoría de Cumplimiento.
ISSAI 100, Principios fundamentales de la auditoría del sector público.

2010 ISSAI 4000, Directrices para las auditorías de cumplimiento – Introducción

general.
ISSAI 4100, Directrices para las auditorías de cumplimiento realizadas
separadamente de la auditoría de estados financieros.
ISSAI 4200, Directrices para las auditorías de cumplimiento asociadas a una
auditoría de estados financieros.

 Electrónicas:

Portal de la Contraloría:
http://www.contraloria.gob.pe/wps/portal/portalcgrnew/siteweb/inicio/

ISSAI - Normas Profesionales para Entidades Fiscalizadoras Superiores:

http://www.issai.org/es/site-issai/

Guía de técnicas de auditoría. Versión 00. Recuperado de

http://doc.contraloria.gob.pe/libros/2/pdf/Guia_Tecnicas_Auditoria.pdf