EMPRESA ABC

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE
01/12/2018 1
Caja
Ventas
REF: Venta de mercaderia
01/12/2018 2
Costo de ventas
Inventario de mercaderia
Ref: Costo de ventas
28/12/2018 3
Caja
Ingreso Diferido Pasivo
Ref: Facturacion y cobro de mercaderia
15/01/2019 4
Ingresos Diferidos
Ventas
Ref: Entrega de producto A
15/01/2019 5
Costo de Ventas
Inventario de mercaderia
Ref: Costo de ventas
23/12/2018 6
Caja
Ventas
Ingreso Diferido
Ref: Facturacion y cobro de mercaderia
7
23/12/2018 Costo de ventas
Inventario de mercaderia
Ref: Costo de ventas
08/01/2019 8
Ingresos Diferidos
Ventas
Ref: Entrega de producto
08/01/2019 9
Costo de ventas
Inventario de mercaderia
Ref: Costo de ventas
28/12/2018 10
Cuentas por cobrar
Ventas
Ref: Facturacion
28/12/2018 11
Costo de ventas
Inventario de Mercaderia
Ref: Costo de ventas
28/12/2018 12
Ventas
Provision Descuento
Ref: provison de descuento del 5%
08/01/2019 13
Provision Descuento
Cuentas por cobrar
Ref: Descuento
28/01/2019 14
Caja
Cuentas por cobrar
Ref: Cancelacion de la mercaderia
28/12/2018 15
Cuentas por cobrar Prov.
Ventas
Ref:Trasnferencia del inventario
28/12/2018 16
Costo de ventas
Inventario de Mercaderia
Ref: Costo de ventas
15/02/2019 17
Ventas
Cuentas por cobrar Prov.
Ref: Facturacion
15/02/2019 18
Caja
Ventas
Ref: Facturacion
TOTAL SUMA
 ABC
ARIO

DEBE HABER

200,000.00
200,000.00

100,000.00
100,000.00

200,000.00
200,000.00

200,000.00
200,000.00

100,000.00
100,000.00

200,000.00
100,000.00
100,000.00

50,000.00
50,000.00

100,000.00
100,000.00

50,000.00
50,000.00

200,000.00
200,000.00
 100,000.00
100,000.00

10,000.00
10,000.00

10,000.00
10,000.00

190,000.00
190,000.00

200,000.00
200,000.00

100,000.00
100,000.00

200,000.00
200,000.00

200,000.00
200,000.00

2,410,000.00 2,410,000.00
 EMPRESA
LIBRO DIA

FECHA
01/11/2018

Nov-dic

31/12/2018

01/01/2019

31/01/2019

Nov-dic

31/12/2018

01/01/2019

31/01/2019

01/11/2018
nov-dic

31/12/2018

01/01/2019

31/01/2019

31/01/2018

28/12/2018

nov-dic

01/01/2019

01/01/2019

1/31/2019

1/31/2019
 EMPRESA ABC
LIBRO DIARIO

DETALLE DEBE HABER

1
Caja 975,000.00
Ingresos Diferidos 975,000.00
REF: Facturacion y cobro
2
Costo por servicios 245,000.00
Bancos 245,000.00
Ref: Compra de materiales y suministros
3
Ingresos Diferidos 519,293.48
Ingresos por servicios 519,293.48
Ref: Avance de obra del 53,26%
4
Costo por servicios 215,000.00
Bancos 215,000.00
Ref: Compra de materiales y suministros
5
Ingresos Diferidos 455,706.52
Ingresos por servicios 455,706.52
Ref: Registro del ingreso
6
Costo por servicios 245,000.00
Bancos 245,000.00
Ref: Compra de materiales y suministros
7
Cuentas por cobrar WIP 519,293.48
Ingresos por servicios 519,293.48
Ref: Avance de obra del 53,26%
8
Costo por servicios 215,000.00
Bancos 215,000.00
Ref: Compra de materiales y suministros
9
Caja 975,000.00
Cuentas por cobrar WIP 519,293.48
Ingresos por servicios 455,706.52
Ref: Costo de ventas
10
Caja 215,000.00
Ingreso Diferido 215,000.00
Ref: Facturacion de aticipo
 11
Costos por servicios 245,000.00
Bancos 245,000.00
Ref: Compra de materiales y suministros
12
Ingreso Diferido 215,000.00
Cuentas por cobrar WIP 304,293.48
Ingresos por servicios 519,293.48
Ref: prestacion de servicio
13
Costo por servicios 215,000.00
Bancos 215,000.00
Ref: Compra de materiales y suministros
14
Ingresos por servicios 304,293.48
Cuentas por cobrar WIP 304,293.48
Ref: Registro del ingreso
15
Caja 760,000.00
Ingreso por servicios 760,000.00
Ref: Registro del ingreso
16
Caja 250,000.00
Ingreso Diferidos 250,000.00
Ref: anticipo sin factura
17
Costo por servicios 245,000.00
Bancos 245,000.00
Ref: Compra de materiales y suministros
18
Cuentas por cobrar WIP 519,293.48
Ingresos por servicios 519,293.48
Ref: Avance de obra del 53,26%
19
Costo por servicios 215,000.00
Bancos 215,000.00
Ref: Compra de materiales y suministros
20
Ingreso por servicios 519,293.48
Cuentas por cobrar WIP 519,293.48
Ref: Registro del ingreso
21
Caja 725,000.00
Anticipo Cliente 250,000.00
Ingresos por servicios 975,000.00
Ref: Cobro y Facturacion del restante
TOTAL SUMA 9,346,467.40 9,346,467.40
 Datos
Valor Contrato 975000
% Determinac
Gastos estimados 460000
𝑬𝒔𝒕𝒊𝒎𝒂𝒅𝒐𝒔 )
Plazo de Contrato 3 meses
Fecha de inicio 1-Nov-18 % Determina
Costos Incurridos 245000

Total
Ventas 975,000.00
Costo 460,000.00
% Determinacion =(𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐𝒔 𝒕𝒆𝒓𝒎𝒊𝒏𝒂𝒅𝒐𝒔 )/(𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐𝒔
𝑬𝒔𝒕𝒊𝒎𝒂𝒅𝒐𝒔 ) x 100%
% Determinacion =(𝟐𝟒𝟓𝟎𝟎𝟎 )/█(𝟒𝟔𝟎𝟎𝟎𝟎@ ) x 100%

% = 53,26

2018 2019
31-dic 31-Jan
519,293.48 455,706.52
245,000.00 215,000.00
 EMPRESA ABC
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE
1/31/2018 1
Caja
Ingresos Diferidos (boleto)
Ingresos Diferidos (milla)
Ref: Venta de boleto
1/1/2019 2
Ingresos Diferido
Ingresos por servicios
Ref: Registro del ingreso
1/1/2020 3
Ingresos Diferidos
Ingresos por servicios
Ref: Utilizacion de millas
12/31/2018 4
Caja
Ventas
Ref: venta de maquinaria
12/31/2018 5
Ventas
Provsion Ganancias
Ref: provision
1/1/2019 6
Provision ganancia
Caja
Ref: Garantia
12/31/2018 7
Caja
Anticipo Cliente
Ref: Anticipo
1/1/2019 8
Anticipo Cliente
Ingresos por Servicio
TOTAL SUMA
SA ABC
DIARIO

DEBE HABER

2,000.00
1,900.00
100.00

1,900.00
1,900.00

100.00
100.00

1,000,000.00
1,000,000.00

50,000.00
50,000.00

50,000.00
50,000.00

1,200.00
1,200.00

1,200.00
1,200.00
1,106,400.00 1,106,400.00