Estado de flujo efectivo

Victoria Elena González Vera

ANALISIS CONTABLE

Instituto IACC

20/03/2019
 Desarrollo

ITEM I

De acuerdo a los datos entregados, usted debe confeccionar el estado de flujo de efectivo por

actividades de operación, inversión y financiamiento. Para esto, debe usar el método directo.

Consideraciones:

En el trabajo se debe evidenciar lo siguiente:

 Flujo de efectivo diferenciado por operación, inversión y financiamiento.

 Determine el aumento o disminución de efectivo o efectivo equivalente

 Consolidación total del flujo de efectivo generado por la empresa.

Flujo de efectivo de las actividades de operación

CONCEPTO MONTO

Recaudado de clientes $ 167.909 (+)

Pagos laborales $ (35.000) (-)

Pago a proveedores $ (45.000) (-)

Pago gastos $ (15.000) (-)

Pago impuestos $ (2.468) (-)

Efectivo generado en actividades de operación $ 70.441 (=)

Flujo de efectivo de las actividades de Inversión

CONCEPTO MONTO

Venta de inversiones $ 200.000 (+)

Venta de vehículo usado $ 35.000 (+)

Compra de maquinaria $ (150.000) (-)

Compra de muebles $ (35.459) (-)

Efectivo generado en actividades inversión $ 49.541 (=)

Flujo de efectivo de las actividades de financiamiento

CONCEPTO MONTO

Capitalización mediante emisión de bonos $ 150.500 (+)

Venta de bonos $ 59.000 (+)

Pago de obligaciones financieras $ (55.789) (-)

Efectivo generado en actividades de $ 153.711 (=)

financiamiento
 CONCEPTO MONTO

Efectivo generado en actividades de operación $ 70.441

Efectivo generado en actividades inversión $ 49.541

Efectivo generado en actividades de financiamiento $ 153.711

Total flujo de efectivo generado por la empresa $ 273.693 (=)

ITEM II

Elabore un estado de flujo efectivo en método indirecto.

• Considere los montos que estime conveniente.

• Deben existir actividades de operación, financiamiento e inversión (3 de cada una al menos)

• Considere que la empresa para quien lo confecciona obtuvo una utilidad de $10.000.000.-

METODO INDIRECTO

CONCEPTO MONTO

Utilidad del ejercicio $ 10.000.000.-

Depreciaciones $ 2.000.000.-

Amortizaciones $ 1.000.000.-

Incremento de obligaciones laborales $ 3.000.000.-

Incremento de impuestos por pagar $ 1.500.000.-

Incremento de cuentas por pagar $ 2.800.000.-

Incremento cuentas por cobrar $ (5.700.000.-)

Efectivo generado en actividades de operación = $ 14.600.000.-

 CONCEPTO MONTO

Venta de inversiones $ 2.000.000 (+)

Venta de vehículo usado $ 850.000 (+)

Compra de maquinaria $ (730.000) (-)

Compra de muebles $ (485.000) (-)

Efectivo generado en actividades inversión $ 1.635.000 (=)

CONCEPTO MONTO

Capitalización mediante emisión de bonos $ 830.000 (+)

Venta de bonos $ 920.000 (+)

Pago de obligaciones financieras $ (600.000) (-)

Pago de participaciones $ (600.000) (-)

Efectivo generado en actividades de financiamiento $ 550.000 (=)

CONCEPTO MONTO

Efectivo generado en actividades de operación $ 14.600.000.-

Efectivo generado en actividades inversión $ 1.635.000.-

Efectivo generado en actividades de financiamiento $ 550.000.-

Total flujo de efectivo generado por la empresa $ 16.785.000.-

 Bibliografía

Contenido semana 6, Análisis contable, IACC 2019