COMERCIAL "SAN MIGUEL"

BALANCE DE APERTURA
Al 02 de enero de 2016
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO PASIVO
A. Circulante P. Circulante
Disponible Exigible
Caja Moneda Nacional 50,000 Cuentas por pagar 8,000

Realizable Capital
Inventario de mercaderia 40,000 Capital 92,000

Fijo
Muebles y enseres 3,000
Equipo de Computacion 7,000

Total Activo 100,000 Total Pasivo y Capital 100,000

 LIBRO DIARIO

FECHA CUENTAS FOLIO DEBE HABER

2-ene-17 -----------------A-1-------------------.
Caja M/N 1 50,000.00
Inventario de mercaderia 2 40,000.00
Muebles y enseres 2 3,000.00
Equipo de Computacion 4 7,000.00
Cuentas por pagar 5 8,000.00
Capital 6 92,000.00
3-ene-17 -----------------A-2-------------------.
Material de escritorio 7 174.00
IVA Crédito Fiscal 8 26.00
Caja M/N 1 200.00

10-ene-17 -----------------A-3-------------------.
Compra de mercaderia 9 17,400.00
IVA Crédito Fiscal 8 2,600.00
Banco M/N 10 20,000.00

11-ene-17 -----------------A-4-------------------.
Caja M/N 1 1,000.00
Devoluciones s/ Compra 11 870.00
IVA Débito Fiscal 12 130.00

15-ene-17 -----------------A-5-------------------.
Equipo de Computacion 4 6,090.00
IVA Crédito Fiscal 8 910.00
Cuentas por pagar 5 7,000.00
18-ene-17 -----------------A-6-------------------.
Caja M/N 1 5,000.00
Cuentas por Cobrar 13 5,000.00
IT 14 300.00
Venta 15 8,700.00
IVA Débito Fiscal 12 1,300.00
IT por Pagar 16 300.00

20-ene-17 -----------------A-7-------------------.
Caja M/N 1 14,550.00
Descuento S/ Venta 17 391.50
IVA Crédito Fiscal 8 58.50
IT 14 450.00
 Venta 15 13,050.00
IVA Débito Fiscal 12 1,950.00
IT por Pagar 16 450.00

-----------------A-8-------------------.
Compra de mercaderia 9 8,700.00
IVA Crédito Fiscal 8 1,300.00
Cuentas por pagar 5 10,000.00

SUMAS IGUALES 163,950.00 163,950.00

 d)
BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

SUMAS SALDOS
Nº DETALLE DE CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR
1 Caja 34,000.00 31,550.00 2,450.00
2 Inventario Inicial de Mercaderia 8,000.00 8,000.00
3 Cuentas por cobrar 2,500.00 2,500.00
4 Capital 12,507.60 12,507.60
5 Alquileres pagados por adelantado 12,000.00 12,000.00
6 Documentos por pagar 8,400.00
7 Cuentas por pagar 4,000.00 13,450.00
8 Capital 44,000.00
9 Caja 17,700.00 8,400.00 9,300.00
10 Descuento en Ventas 261.00 261.00
11 IVA Debito Fiscal 3,916.90 3,916.90
12 Inpuesto a las Transacciones 615.00 615.00
13 Ventas 17,835.00
14 IVA-Debito Fiscal 2,691.00
15 Inpuesto a las Transacciones por pagar 615.00
16 Inversion en acciones 6,600.00 6,600.00
17 Compras 11,310.00 11,310.00
18 Recargo en compras 391.50 391.50
19 Seguros 174.00 174.00
20 Gastos Generales 174.00 174.00
21 Gastos de Organización 3,480.00 3,480.00
22 Anticipo de clientes 4,000.00 4,000.00 0.00
23 Documentos por cobrar 2,120.00 2,120.00
24 Recargo en Ventas 104.40
25 Suministro de oficina 3,915.00 3,915.00
26 Descuento en Compras 69.60
27 Caja Moneda Extranjera 3,450.00 3,450.00

SUMAS IGUALES 131,115.00 131,115.00 83,165.00

DOS

SALDOS

ACREEDOR

8,400.00
9,450.00
44,000.00

17,835.00
2,691.00
615.00

104.40

69.60

83,165.00
 c)
LIBROS MAYORES

Caja Moneda Nacional Caja Moneda Extranjera Inventario de Mercaderia

50,000.00 13,800.00 19,000.00
13,800.00 19,000.00

50,000.00 0.00

Documentos por cobrar Muebles y enseres Vehiculo

18,000.00 12,000.00 103,000.00
18,000.00 12,000.00 103,000.00

Edificio Terreno Documentos por pagar

442,000.00 351,000.00 8,000.00
442,000.00 351,000.00 8,000.00

Cuentas por pagar Capital Impuesto a las transacciones

4,000.00 8,000.00 978,800.00 240.00
6,000.00 978,800.00 240.00

4,000.00 14,000.00

Venta IVA-Debito Fiscal IT por pagar

6,960.00 1,040.00 240.00
6,960.00 1,040.00 240.00

Compra IVA-Credito Fiscal Seguros pagad. p/ adelantad.

8,700.00 1,300.00 2,610.00
8,700.00 390.00 2,610.00
780
2,470.00 0.00

Alquileres pagad. p/ adelantad.

5,220.00
5,220.00
 ASIENTOS DE AJUSTES
LIBRO DIARIO

FECHA CUENTAS FOLIO DEBE

31-dic-15 --------------1---------------
Inventario Final de Mercaderia 4,120.00
Perdidas y Ganancias
GLOSA: Registro del inventario Final de Mercaderia

31-dic-15 --------------2---------------
Muebles y Enseres 507.60
Resultados por Exposicion a la Inflacion
GLOSA: Registro por ajustes de Muebles y Enseres
--------------2,1--------------
Depreciacion de Muebles y Enseres 1,250.76
Depreciacion Acumulada de Muebles y Enseres

--------------3---------------
impuesto a las Transacciones 60.00
impuesto a las Transacciones por pagar

--------------4---------------
Castigo Gastos de Organización 1,000.00
Reserva p/ Castigo Gastos de Organización

31-dic-15 --------------5---------------
Alquileres 10,800.00
Alquileres pagados por adelantado
GLOSA: Registro por consumo de alquileres al 31/12/15
--------------6---------------
Cuentas por Cobrar 900.00
IT 27.00
Ventas
Iva Debito Fiscal
IT por Pagar
GLOSA: Registro de cuentas contabilizadas por una cantidad menor

SUMAS IGUALES 18,665.36

HABER

4,120.00

507.60

1,250.76

60.00

1,000.00

10,800.00

783.00
117.00
27.00

18,665.36
 HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
SALDOS AJUSTES
Nº DETALLE DE CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
1 Caja 10,000.00
2 Inventario Inicial de Mercaderias 8,000.00
3 Cuentas por Cobrar 4,000.00 900.00
4 CAPITAL SOCIAL 23,500.00
5 Documentos por Pagar 6,000.00
6 MUEBLES Y ENSERES 12,000.00 507.60
7 Alquileres Pagados por adelantado 16,200.00 10,800.00
8 Ventas 48,000.00 783.00
9 Compras 20,000.00
10 IMP. A LAS TRANSACCIONES 700.00 87.00
11 Gastos Generales 1,300.00
12 Intereses Percibidos 3,900.00
13 Sueldos y Salarios 4,900.00
14 IVA DF 600.00 117.00
15 Gastos de Organización 5,000.00
16 Recargo en Ventas 100.00
17 Inventario Final de Mercaderias 4,120.00
18 Perdidas y Ganancias 4,120.00
19 Resultados por Exposicion a la Inflacion 507.60
20 Depreciacion de Muebles y Enseres 1,250.76
21 Depreciacion Acumulada de Muebles y Enseres 1,250.76
22 Impuesto a las Transacciones por pagar 87.00
23 Castigo Gastos de Organización 1,000.00
24 Reserva p/ Castigo Gastos de Organización 1,000.00
25 Alquileres 10,800.00

SUMAS IGUALES 18,665.36 18,665.36

UTILIDAD DE LA GESTION
sumas iguales
RABAJO
BRE DEL 2015
BOLIVIANOS)
SALDOS AJUSTADOS ESTAD. RESULTADOS BALANCE GENERAL

DEUDOR ACREEDOR EGRESOS INGRESOS ACTIVO PASIVO

10,000.00 10,000.00
8,000.00 8,000.00
4,900.00 4,900.00
23,500.00 23,500.00
6,000.00 6,000.00
12,507.60 12,507.60
5,400.00 5,400.00
48,783.00 48,783.00
20,000.00 20,000.00
787.00 787.00
1,300.00 1,300.00
3,900.00 3,900.00
4,900.00 4,900.00
717.00 717.00
5,000.00 5,000.00
100.00 100.00
4,120.00 4,120.00
4,120.00 4,120.00
507.60 507.60
1,250.76 1,250.76
1,250.76 1,250.76
87.00 87.00
1,000.00 1,000.00
1,000.00 1,000.00
10,800.00 10,800.00

89,965.36 89,965.36 48,037.76 56,903.00 41,927.60 33,062.36

8,865.24 8,865.24

0.00
COMERCIAL "SAN MIGUEL"
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31de Diciembre de 2015
(Expresado en Bolivianos)

Ventas 48,783.00
(+) Recargo en Ventas 100.00
VENTAS NETAS 48,883.00

Menos: Costo de Venta 23,880.00

Inventario Inicial de Mercaderias 8,000.00
(+) Compras 20,000.00
Mercaderia Disponible para la Venta 28,000.00
(-) Inventario Final de Mercaderia 4,120.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 25,003.00

MENOS: Gastos de Operación 20,037.76

Impuesto a las transacciones 787.00
Gastos Generales 1,300.00
Sueldos y Salarios 4,900.00
Depreciacion de Muebles y enseres 1,250.76
Castigo Gastos de Organización 1,000.00
Alquileres 10,800.00

UTILIDAD EN OPERACIONES 4,965.24

mas: Otros Ingresos
Intereses Percibidos 3,900.00
UTILIDAD DE LA GESTION 8,865.24

IMPUESTO A LA UTILIDAD DE LAS EMPRESAS 25 % 2216.31

Contador Gerente

Riberalta Dicciembre 2015

COMERCIAL "SAN MIGUEL"
BALANCE GENERAL
Al 31de Diciembre de 2015
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO PASIVO
A. Circulante P. Circulante
Disponible Exigible
Caja Moneda Nacional 10,000.00 Documentos por pagar 6,000.00
Exigible IVA Debito Fiscal 717.00
Cuentas por cobrar 4,900.00 IT por pagar 87.00
Realizable
Inventario final de mercaderia 4,120.00
Fijo PATRIMONIO
Muebles y enseres 12,507.60 11,256.84 Capital 23,500.00
(-) Depreciacion Acumulada My E 1,250.76 Resultados por Exposicion a 507.60
Utilidad Neta de la Gestio 8,865.24
Otros activos
Alquielres pagados por adelantado 5,400.00
Gastos de Organización 5,000 4,000
(-) Reserva para Castigo Gastos de 1000

39,676.84 Total Pasivo y Capital 39,676.84

Contador Gerente

Riberalta Dicciembre 2015

 SUMAS
Nº CUENTAS DEBE HABER
1 Caja 28000
2 Alquileres 20000
3 Vehiculo 80000
4 Caja N/E 28000
5 Sueldos y salarios por aplicar 30000
6 Inv. Productos terminados 120000
7 Inv. Productos en proceso 30000
8 Edificio 250000
9 Dep. acum. De vehiculo 5000
10 Existencia de materiales 8000
11 Dep. acum. De edificio 3000
12 Utilidades no distribuidas 12000
13 Suministro de oficina 2000
14 aAnticipo de clientes 3000
15 Banco Union 90000
16 Dev. Compra de materiales 2500
17 Capital 738500
18 Terreno 50000
19 Cuentas por cobrar 15000
20 Hipotecas 14000
21 Inv. De materiales de limpieza 2000
22 Anticipo a proveedores (ABC) 25000
SUMAS 778000 778000
23
24 Diferencia de cambio
25 gastos de produccion
26 gastos de administracion
27 gastos de comercializacion
28 alquileres pagados por adelantado
29 IVA-CF
30 Ingreso por venta de activo fijo
31 ajustes por inflacion y tenencia de bienes
32 lador directa
33 labor indirecta
34 cuenta por pagar
SUMAS

LIBRO DIARIO
FECHA DESCRIPCION DEBE
AD1
CAJA M/E 400
 DIFERENCIA DE CAMBIO
Por la actualizacion de modena de extrangera
AD2
GASTO DE PRODUCCION 3333.33
alquileres 3333.33
GASTO DE ADMINISTRACION 2916.67
alquileres 2916.67
GASTO DE COMERCIALIZACION 2083.33
alquileres 2083.33
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 11666.67
ALQUILERES
Por pago de alquileres
AD3
GASTO DE PRODUCCION 1522.50
agua 1218
gasto de publicidad 304.5

GASTO DE ADMINISTRACION 1483.35

agua 348
gasto de publicidad 678.6
gasto de comunicación 456.75
GASTO DE COMERCIALIZACION 2823.15
agua 174
gasto de publicidad 365.4
gasto de comunicación 2283.75
IVA- CF 871
CAJA
CUENTAS POR PAGAR
AD4
Vehiculo 756
Dep. de Vehiculo 690
Ingreso por venta de activo fijo
AD5
VEHICULO 9606.61
EDIFICIO 35859.00
TERRENO 7171.80
AJUSTES POR INFlACION Y TENEN. DE BIENES
AD5.1
GASTO DE PRODUCCION 11043.0
Dep. de Vehiculo 8184.417
DEp. de edificio 2858.58995
GASTO DE ADMINISTRACION 4138.15
Dep. de vehiculo 1636.883362
DEp. de edificio 2501.266207
GASTO DE COMERCIALIZACION 8334.15
Dep. de vehiculo 6547.533447
Dep. de edificio 1786.61872
DEP. ACUM. DE VEHICULO
DEP. ACUM.DE EDIFICIO
AD6
GASTO DE PRODUCCION 480
suministro de oficina consumido 480
GASTO DE ADMINISTRACION 420
suministro de oficina consumido 420
GASTO DE COMERCIALIZACION 300
suministro de oficina consumido 300
SUMINISTRO DE OFICINA
AD7
LABOR DIRECTA 21000
LABOR INDIRECTA 9000
SUELDOS Y SALARIOS POR APLICAR
AD8
EXISTENCIA DE MATERIALES 35000
ANTICIPO A PROVEEDORES(ABC)
CUENTA POR PAGAR
SUMAS 170898.71
 AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADO BALANCE GENERAL
DEUDOR ACREEDOR DEBITO CREDITO PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO
3200 24800 24800
20000 0 0
10362.61 90362.61 90362.61
400 28400 28400
30000 0 0
120000 120000
30000 30000
35859.00 285859.00 285858.99514
690 16368.83 20678.83 20678.83
35000 43000 43000
7146.47 10146.47 10146.47
12000 12000
1200 800 800
3000 3000
90000 90000
2500 2500
738500 738500
7171.80 57171.80 57171.80
15000 15000
14000 14000
2000 2000
25000 0 0 0

400 400 400

16378.8 16378.8 16378.8
8958.2 8958.2 8958.2
13540.63 13540.6 13540.6
11666.67 11666.7 11666.7
871 871.0 871.0
1446 1446 1446
52637.40 52637.40 52637.40
21000 21000 21000
9000 9000 9000
13500 13500 13500
170898.71 170898.71 868808.7127 868808.71136 68877.6 56983.4029 799931.07417 811825.308
11894.2 11894.2

HABER

GASTOS DE PRODUCCION 16378.8

 400 GASTOS DE ADMINISTRACION 8958.17
GASTOS DE COMERCIALIZACION 13540.63

10362.61

20000

1.411 1.234
va 1.143436

VEHICULO 58000 1.143436 66319.287

VEHICULO 22000 1.0585146 23287.32
EDIFICO 250000 1.143436 285859.00
3200 TERRENO 50000 1.143436 57171.799
3500

VEHICULO 66319.287 20% 13263.86

VEHICULO 23287.32 3104.976
1446 EDIFICIO 285858.995 7146.47

52637.40
 16368.83
7146.47

1200

30000

25000
10000
170898.71
15678.83
 1.333

VA 1.0585146

58000 8319.29 9606.6087

22000 1287.32
250000 35859.00
50000 7171.80
SUMA 52637.40

16368.834