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Se solicita elaborar los siguientes estados Financieros: Estado de Situacion Financiera, Estado de
Resultados, de los años 1,2 y 3 y realizar el analisis vertical de cada uno de los años en los 2 EF.
A continuacion
encontraran las cuentas necesarias para elaborar los EF, en las pestañas adjuntas encontrara los
formatos donde podra elaborar los EF, al cual le podran agregar renglones segun las cuentas de la
presente hoja, recuerden que el Estado de Situacion Financiera debe tener la Ecuacion Patrimonial, y
que del Estado de Resultados obtengo un valor que me sirve para elaborar el Estado de Situacion F.
Total Activo Corriente 182,200 48.7% 261,300 60.6% 234,300 52.2% -27,000
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones
Obligatorias (largo plazo) 6,100 1.6% 7,000 1.6% 6,300 1.4% -700
Deudores
Clientes (largo plazo) 7,500 2.0% 12,000 2.8% 11,000 2.4% -1,000
Deudas de difícil cobro (largo plazo) 2,200 0.6% 2,400 0.6% 2,500 0.6% 100
Propiedad planta y equipo
Terreno 25,000 6.7% 25,000 5.8% 25,000 5.6% 0
Construcciones y edificaciones 52,500 14.0% 52,500 12.2% 72,800 16.2% 20,300
Maquinaria y equipo 25,100 6.7% 25,100 5.8% 38,200 8.5% 13,100
Equipo de oficina 16,200 4.3% 16,200 3.8% 16,200 3.6% 0
Equipo de comunicación y computación 19,600 5.2% 19,600 4.5% 15,400 3.4% -4,200
Flota y equipo de transporte 28,000 7.5% 28,000 6.5% 62,000 13.8% 34,000
Depreciación acumulada -24,700 -6.6% -49,400 -11.5% -60,300 -13.4% -10,900
Intangibles
Crédito mercantil 4,200 1.1% 4,400 1.0% 4,400 1.0% 0
Concesiones y franquicias 24,000 6.4% 24,000 5.6% 24,000 5.3% 0
Amortización acumulada -4,000 -1.1% -8,000 -1.9% -12,000 -2.7% -4,000
Diferidos
Cargos diferidos (largo plazo) 3,500 0.9% 4,200 1.0% 2,500 0.6% -1,700
Otros activos
Bienes de arte y cultura 4,000 1.1% 4,000 0.9% 4,000 0.9% 0
Valorizaciones
De propiedad, planta y equipo. 2,700 0.7% 2,800 0.6% 2,900 0.6% 100
Total Activo no Corriente 191,900 0 51.3% 169,800 0 39.4% 214,900 47.8% 45,100
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones financieras
Bancos nacionales 27,100 17.1% 20,300 15.0% 2,700 2.4% -17,600
Compañías de financiamiento ccial 5,700 3.6% 800 0.6% 800 0.7% 0
Proveedores 0.0% 0.0% 0.0%
(Proveedores) Nacionales 28,800 18.2% 25,200 18.6% 35,200 31.0% 10,000
Cuentas por pagar
Costos y gastos por pagar 11,300 7.1% 12,900 9.5% 900 0.8% -12,000
Retención en la fuente 1,100 0.7% 1,200 0.9% 1,200 1.1% 0
IVA retenido 200 0.1% 200 0.1% 200 0.2% 0
Impuesto industria y ccio retenido 100 0.1% 100 0.1% 100 0.1% 0
Retenciones y aportes de nómina 1,900 1.2% 2,100 1.6% 2,100 1.9% 0
Acreedores varios 1,900 1.2% 1,000 0.7% 1,000 0.9% 0
Impuestos, gravamenes y tasas
De industria y comercio 900 0.6% 1,000 0.7% 1,000 0.9% 0
Obligaciones laborales
Salarios por pagar 14,400 9.1% 7,600 5.6% 5,000 4.4% -2,600
Cesantías consolidadas 3,400 2.2% 3,600 2.7% 4,800 4.2% 1,200
Intereses sobre cesantías 500 0.3% 600 0.4% 800 0.7% 200
Prima de servicios 3,400 2.2% 3,600 2.7% 4,800 4.2% 1,200
Vacaciones consolidadas 1,700 1.1% 1,800 1.3% 2,800 2.5% 1,000
Prestaciones extralegales 500 0.3% 200 0.1% 200 0.2% 0
Pasivos estimados y provisiones
Para costos y gastos 300 0.2% 200 0.1% 200 0.2% 0
Para contingencias 300 0.2% 300 0.2% 300 0.3% 0
Para obligaciones fiscales 7,000 4.4% 8,400 6.2% 18,200 16.0% 9,800
Diferidos
Ingresos recibidos por anticipado 8,200 5.2% 7,300 5.4% 6,400 5.6% -900
Otros pasivos
Anticipos y avances recibidos 2,100 1.3% 4,000 3.0% 4,800 4.2% 800
Ingresos recibidos para terceros 200 0.1% 400 0.3% 400 0.4% 0
Total Pasivo Corriente 121,000 76.5% 102,800 75.9% 93,900 82.7% -8,900
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras
Bancos nacionales (largo plazo) 13,400 8.5% 9,000 6.6% 5,000 4.4% -4,000
Diferidos 0.0% 0.0% 0.0%
Abonos diferidos (largo plazo) 800 0.5% 300 0.2% 300 0.3% 0
Utilidad diferida en vtas a plazo 2,700 1.7% 3,100 2.3% 4,100 3.6% 1,000
Bonos y papeles comerciales 0.0% 0.0% 0.0%
Bonos en circulación (largo plazo) 20,200 12.8% 20,200 14.9% 10,200 9.0% -10,000
Total Pasivo Largo Plazo 37,100 23.5% 32,600 24.1% 19,600 17.3% -13,000
0.0% 0.0% 0.0%
TOTAL PASIVOS 158,100 100.0% 135,400 100.0% 113,500 100.0% -21,900
PATRIMONIO
Capital social
Aportes sociales 194,700 52.0% 267,750 62.1% 283,610 63.1% 15,860
Superavit de capital
Crédito mercantil 5,400 1.4% 6,000 1.4% 7,300 1.6% 1,300
Reservas
Obligatorias. 1,300 0.3% 2,860 0.7% 6,240 1.4% 3,380
Estatutarias 650 0.2% 1,430 0.3% 3,120 0.7% 1,690
Dividendos o participaciones decre…
Participaciones decretadas en… 200 0.1% 300 0.1% 400 0.1% 100
Resultados del ejercicio
Utilidad del ejercicio 11,050 3.0% 13,260 3.1% 28,730 6.4% 15,470
Resultados de ejercicios anteriores
Utilidades acumuladas 0 0.0% 1,300 0.3% 3,400 0.8% 2,100
Superavit por valorizaciones
De propiedad, planta y equipo. 2,700 0.7% 2,800 0.6% 2,900 0.6% 100
PASIVOS MAS PATRIMONIO 374,100 100.0% 431,100 100.0% 449,200 100.0% 18,100
Se analiza que la empresa entre los periodos 2 y 3 incrementa su activo en 4,2% lo que contribuye a que sus utlidades aumenten en un 116,7% debido
a una inversion tanto maquinaria y equipo y flota de transporte, de igual manera se observa la disminucion en sus pasivos del 16,2% como
consecuencia de una disminucion en sus costos y gastos por pagar del 93%.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
VARIACION
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 RELATIVA
$ % $ % $ %
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Disponible
Caja 10,500 2.8% 16,200 3.8% 13,500 3.0% -16.7%
Banco 9,700 2.6% 14,200 3.3% 11,000 2.4% -22.5%
Inversiones
Acciones 7,500 2.0% 19,500 4.5% 8,500 1.9% -56.4%
Certificados 1,000 0.3% 1,200 0.3% 800 0.2% -33.3%
Proviciones -700 -0.2% -800 -0.2% -800 -0.2% 0.0%
Deudores
clientes 38,500 10.3% 57,600 13.4% 62,300 13.9% 8.2%
CxC socios y accionistas 1,200 0.3% 1,400 0.3% 1,000 0.2% -28.6%
Ingresos por cobrar 1,200 0.3% 4,600 1.1% 1,800 0.4% -60.9%
Anticipo de impuestos, contribuc… 1,700 0.5% 4,800 1.1% 1,200 0.3% -75.0%
CxC a trabajadores 9,500 2.5% 10,100 2.3% 8,500 1.9% -15.8%
Deudores varios 500 0.1% 600 0.1% 600 0.1% 0.0%
Deudas de difícil cobro 1,100 0.3% 1,400 0.3% 1,400 0.3% 0.0%
Provisiones -900 -0.2% -1,000 -0.2% -1,000 -0.2% 0.0%
Inventario
Materias primas 18,000 4.8% 29,100 6.8% 23,000 5.1% -21.0%
Producto en proceso 19,000 5.1% 26,300 6.1% 25,000 5.6% -4.9%
Productos terminados 62,500 16.7% 73,400 17.0% 76,700 17.1% 4.5%
Provisiones -600 -0.2% -700 -0.2% -900 -0.2% 28.6%
Diferidos
Gastos pagados por anticipado 2,500 0.7% 3,400 0.8% 1,700 0.4% -50.0%
Total Activo Corriente 182,200 48.7% 261,300 60.6% 234,300 52.2% -10.3%
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones
Obligatorias (largo plazo) 6,100 1.6% 7,000 1.6% 6,300 1.4% -10.0%
Deudores
Clientes (largo plazo) 7,500 2.0% 12,000 2.8% 11,000 2.4% -8.3%
Deudas de difícil cobro (largo plazo) 2,200 0.6% 2,400 0.6% 2,500 0.6% 4.2%
Propiedad planta y equipo
Terreno 25,000 6.7% 25,000 5.8% 25,000 5.6% 0.0%
Construcciones y edificaciones 52,500 14.0% 52,500 12.2% 72,800 16.2% 38.7%
Maquinaria y equipo 25,100 6.7% 25,100 5.8% 38,200 8.5% 52.2%
Equipo de oficina 16,200 4.3% 16,200 3.8% 16,200 3.6% 0.0%
Equipo de comunicación y computación 19,600 5.2% 19,600 4.5% 15,400 3.4% -21.4%
Flota y equipo de transporte 28,000 7.5% 28,000 6.5% 62,000 13.8% 121.4%
Depreciación acumulada -24,700 -6.6% -49,400 -11.5% -60,300 -13.4% 22.1%
Intangibles
Crédito mercantil 4,200 1.1% 4,400 1.0% 4,400 1.0% 0.0%
Concesiones y franquicias 24,000 6.4% 24,000 5.6% 24,000 5.3% 0.0%
Amortización acumulada -4,000 -1.1% -8,000 -1.9% -12,000 -2.7% 50.0%
Diferidos
Cargos diferidos (largo plazo) 3,500 0.9% 4,200 1.0% 2,500 0.6% -40.5%
Otros activos
Bienes de arte y cultura 4,000 1.1% 4,000 0.9% 4,000 0.9% 0.0%
Valorizaciones
De propiedad, planta y equipo. 2,700 0.7% 2,800 0.6% 2,900 0.6% 3.6%
Total Activo no Corriente 191,900 0 51.3% 169,800 0 39.4% 214,900 47.8% 26.6%
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones financieras
Bancos nacionales 27,100 17.1% 20,300 15.0% 2,700 2.4% -86.7%
Compañías de financiamiento ccial 5,700 3.6% 800 0.6% 800 0.7% 0.0%
Proveedores 0.0% 0.0% 0.0%
(Proveedores) Nacionales 28,800 18.2% 25,200 18.6% 35,200 31.0% 39.7%
Cuentas por pagar
Costos y gastos por pagar 11,300 7.1% 12,900 9.5% 900 0.8% -93.0%
Retención en la fuente 1,100 0.7% 1,200 0.9% 1,200 1.1% 0.0%
IVA retenido 200 0.1% 200 0.1% 200 0.2% 0.0%
Impuesto industria y ccio retenido 100 0.1% 100 0.1% 100 0.1% 0.0%
Retenciones y aportes de nómina 1,900 1.2% 2,100 1.6% 2,100 1.9% 0.0%
Acreedores varios 1,900 1.2% 1,000 0.7% 1,000 0.9% 0.0%
Impuestos, gravamenes y tasas
De industria y comercio 900 0.6% 1,000 0.7% 1,000 0.9% 0.0%
Obligaciones laborales
Salarios por pagar 14,400 9.1% 7,600 5.6% 5,000 4.4% -34.2%
Cesantías consolidadas 3,400 2.2% 3,600 2.7% 4,800 4.2% 33.3%
Intereses sobre cesantías 500 0.3% 600 0.4% 800 0.7% 33.3%
Prima de servicios 3,400 2.2% 3,600 2.7% 4,800 4.2% 33.3%
Vacaciones consolidadas 1,700 1.1% 1,800 1.3% 2,800 2.5% 55.6%
Prestaciones extralegales 500 0.3% 200 0.1% 200 0.2% 0.0%
Pasivos estimados y provisiones
Para costos y gastos 300 0.2% 200 0.1% 200 0.2% 0.0%
Para contingencias 300 0.2% 300 0.2% 300 0.3% 0.0%
Para obligaciones fiscales 7,000 4.4% 8,400 6.2% 18,200 16.0% 116.7%
Diferidos
Ingresos recibidos por anticipado 8,200 5.2% 7,300 5.4% 6,400 5.6% -12.3%
Otros pasivos
Anticipos y avances recibidos 2,100 1.3% 4,000 3.0% 4,800 4.2% 20.0%
Ingresos recibidos para terceros 200 0.1% 400 0.3% 400 0.4% 0.0%
Total Pasivo Corriente 121,000 76.5% 102,800 75.9% 93,900 82.7% -8.7%
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras
Bancos nacionales (largo plazo) 13,400 8.5% 9,000 6.6% 5,000 4.4% -44.4%
Diferidos 0.0% 0.0% 0.0%
Abonos diferidos (largo plazo) 800 0.5% 300 0.2% 300 0.3% 0.0%
Utilidad diferida en vtas a plazo 2,700 1.7% 3,100 2.3% 4,100 3.6% 32.3%
Bonos y papeles comerciales 0.0% 0.0% 0.0%
Bonos en circulación (largo plazo) 20,200 12.8% 20,200 14.9% 10,200 9.0% -49.5%
Total Pasivo Largo Plazo 37,100 23.5% 32,600 24.1% 19,600 17.3% -39.9%
0.0% 0.0% 0.0%
TOTAL PASIVOS 158,100 100.0% 135,400 100.0% 113,500 100.0% -16.2%
PATRIMONIO
Capital social
Aportes sociales 194,700 52.0% 267,750 62.1% 283,610 63.1% 5.9%
Superavit de capital
Crédito mercantil 5,400 1.4% 6,000 1.4% 7,300 1.6% 21.7%
Reservas
Obligatorias. 1,300 0.3% 2,860 0.7% 6,240 1.4% 118.2%
Estatutarias 650 0.2% 1,430 0.3% 3,120 0.7% 118.2%
Dividendos o participaciones decre…
Participaciones decretadas en… 200 0.1% 300 0.1% 400 0.1% 33.3%
Resultados del ejercicio
Utilidad del ejercicio 11,050 3.0% 13,260 3.1% 28,730 6.4% 116.7%
Resultados de ejercicios anteriores
Utilidades acumuladas 0 0.0% 1,300 0.3% 3,400 0.8% 161.5%
Superavit por valorizaciones
De propiedad, planta y equipo. 2,700 0.7% 2,800 0.6% 2,900 0.6% 3.6%
PASIVOS MAS PATRIMONIO 374,100 100.0% 431,100 100.0% 449,200 100.0% 4.2%
RAZON DE LIQUIDEZ P
3.00 1.40
1.20
2.50
1.00
2.00
0.80
1.50
0.60
1.00
0.40
0.50 0.20
0.00 0.00
DEZ PERIODO 2 RAZON DE LIQUIDEZ PERIODO 1
160,000
1.20
140,000
1.00
120,000
0.80
100,000
0.60 80,000
60,000
0.40
40,000
0.20
20,000
0.00
0
CAPITAL DE TRABAJO
ROTACION DE INVENTARIOS 3 ROTACION DE INVENTARIOS 2
veces
diaz
ROTACION DE INVENTARIOS 1
veces 2.2
diaz 161.8