IMPUESTOS TRIBUTARIOS

¿Cuáles son los principales impuestos?

1. Impuesto al Valor Agregado –IVA-.
Tasa: 12%
Fecha de pago: Mensualmente. Fecha límite: último día hábil del siguiente mes.
Comentarios: Casi toda transacción comercial está afecta a este
impuesto, con muy pocas exenciones y transacciones no
afectas. La más importante, posiblemente es la segunda y
subsiguientes compra-venta de inmuebles, que no pagan este
impuesto.
Además, se determina mediante la compensación del impuesto
generado por ventas con el impuesto generado en la adquisición
de bienes y servicios, resultando un impuesto a pagar o un remanente de crédito fiscal para
el siguiente periodo.
2. Impuesto Sobre la Renta –ISR-.
Para Actividades Lucrativas
1. Tasa: 25% sobre las Utilidades (Renta Imponible).
Fecha de pago: Anualmente. Fecha límite: 31 de
marzo. Pagos anticipados trimestrales en abril, julio, octubre
de cada año. Liquidación del impuesto anualmente.
1. Tasa: 7% sobre los Ingresos (Renta Bruta).
Fecha de pago: Mensualmente por medio de retención. Fecha límite: primeros 10 días
hábiles del siguiente mes. Liquidación informativa Anual.
Comentarios: Se debe escoger entre un método u otro. Esto permite escoger el régimen
que más convenga y que menos impacto fiscal representa al inversionista. Además, permite
tener una adecuada planificación fiscal cuando se poseen grupos comerciales.

3. Impuestos a No Domiciliados
1. 5% por conceptos de Transporte, seguros, telefonía, transmisión de datos,
comunicaciones internacionales y los dividendos pagados a no domiciliados.
2. 3% por suministros de noticias, o utilización de películas cinematográficas,
grabaciones musicales, fotonovelas etc.
3. 15% por conceptos de honorarios, sueldos, pagos a
artistas y deportistas, asesoramientos financieros,
científico, económico.
4. , 25% por otros conceptos no especificados.
Fecha de Pago: Mensualmente por medio de retención.
Fecha límite: primeros 10 días hábiles del siguiente mes.
Comentarios: Es una retención que la empresa local debe realizar a su proveedor del
extranjero. Si la empresa local absorbe el impuesto, es gasto no deducible para efecto del
Impuesto sobre la Renta.

4. Empleados (Personas en relación de dependencia)

1. Tasa: 5% para quienes ganan menos de
Q300,000 anuales
(Aprox. US$40,000)
Fecha de pago: Retención mensual, con liquidación
anual.
1. Tasa: 7% sobre el exceso de Q300,000 anuales
(Aprox. US$40,000)
Fecha de pago: Retención mensual, con liquidación
anual.
Comentarios: Parecido a una tasa “flat”, simple y cómoda. La obligación de efectuar la
retención y pagar el impuesto a la Administración Tributaria es del patrono.

5. Rentas y Ganancias de Capital

1. Tasa: 5% para Dividendos
Fecha de pago: Mensualmente. Fecha límite: primeros 10
días hábiles del siguiente mes.
1. Tasa: 10% para el resto de conceptos.
Fecha de pago: Mensualmente. Fecha límite: primeros 10
días hábiles del siguiente mes.
Comentarios: Principalmente son operaciones que no
forman parte del giro normal del negocio.

6. Impuesto de Solidaridad –ISO-.

Tasa: 1% sobre los ingresos o los activos netos, los que sean mayor.
Fecha de pago: Trimestralmente. Fecha límite: último día hábil del siguiente mes.
Comentarios: Funciona como un pago mínimo al Impuesto Sobre la Renta. Este impuesto
se puede acreditar al Impuesto Sobre la Renta o viceversa, dependiendo el método algunas
particulares de cada uno. Los primeros 4 trimestres de operaciones no se debe de pagar
este impuesto.