CEDULAS

Ventas previstas
producto unidades precio total
TEMPO 1,500.00 1,500.00 2,250,000.00
TORINO 1,800.00 1,000.00 1,800,000.00
4,050,000.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
DESCRIPCION TEMPO TORINO

VENTAS PREVISTAS 1,500.00 1,800.00

(+) INVENTARIO FINAL 300.00 400.00

SUBTOTAL 1,800.00 2,200.00

(-) INVENTARIO INICIAL 250.00 300.00

PRODUCCION
REQUERIDA 1,550.00 1,900.00

MATERIA PRIMA NECESARIA

PRODUCTO A B TOTAL
TEMPO 4,650.00 4,650.00 9,300.00
COSTO POR KG 53.22 42.34
TOTAL TEMPO 247,496 196,896 444,391.42
TORINO 3,800.00 3,800.00 7,600.00
COSTO POR KG 53.22 42.34
TOTAL TORINO 202,254 160,904 363,158.58

Costo materia prima A

UNIDADES COSTO TOTAL
3,000.00 50 150,000.00
5,450.00 55 299,750.00
8,450.00 449,750.00
COSTO PROMEDIO 53.22

Costo materia prima B

UNIDADES COSTO TOTAL
3,500.00 40 140,000.00
4,950.00 44 217,800.00
8,450.00 357,800.00
COSTO PROMEDIO 42.34
 REQUERIMIENTO DE MP PARA PRODUCCIÓN
DESCRIPCIÓN A B
REQUERIDO EN PROD. 8,450 8,450
(+) INVENTARIO FINAL 1,500 1,550
SUB-TOTAL 9,950 10,000
(-) INVENTARIO INICIAL 3,000 3,500
MP A COMPRAR 6,950 6,500 13,450
COSTO POR Kg 55 44
TOTAL COSTO MP 382,250 286,000 668,250

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

DESCRIPCIÓN TEMPO TORINO
PRODUCTOS TERMINADOS 1,550.00 1,900.00
HORAS POR PRODUCTO 1.25 1.50
TOTAL HORAS PRODUCCIÓN 1,937.50 2,850.00
COSTO HORA MO 313.32 313.32
TOTAL COSTO DE MO 607,049.61 892,950.39

ASIGNACIÓN DE COSTOS FIJOS COSTO UNITARIO

DESCRIPCIÓN ENSAMBLE ACABADO TOTAL C. UNITARIO TOTAL Q COSTO FIJO 600,000.00
HORAS STD TEMPO 0.75 0.5 1.25 HORAS 11,000.00
UNIDADES 1,550.00 1,550.00 1,550.00 COSTO U. 54.545455
HORAS UTILIZADAS 1,162.50 775.00 1,937.50 54.54545 105,681.82
HORAS STD TORINO 0.75 0.75 1.5
UNIDADES 1,900.00 1,900.00 1,900.00
HORAS UTILIZADAS 1,425.00 1,425.00 2850 54.54545 155,454.55
CAPACIDAD 6000 5000 11,000.00
HOLGURA 3,412.50 2,800.00 6,212.50 54.54545 338,863.64
444,545.45

ASIGNACIÓN DE COSTOS VARIABLES COSTO UNITARIO

DESCRIPCIÓN ENSAMBLE ACABADO TOTAL C. UNITARIO TOTAL Q COSTO VARIABLE 1,200,000.00
HORAS STD TEMPO 0.75 0.5 1.25 HORAS 4,787.50
UNIDADES 1,550.00 1,550.00 1,550.00 COSTO U. 250.6527415
HORAS UTILIZADAS 1,162.50 775.00 1,937.50 250.65274 485,639.69
HORAS STD TORINO 0.75 0.75 1.5
UNIDADES 1,900.00 1,900.00 1,900.00
HORAS UTILIZADAS 1,425.00 1,425.00 2850 250.65274 714,360.31
1,200,000.00

METAL HEAVY METAL INC

BALANCE GENERAL INICIAL
AL 31 DE MARZO 2019
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

ACTIVO 2019 PASIVO Y PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS 2019

CORRIENTE: PASIVO CORRIENTE:

Caja y bancos Q 4,000,000.00 Proveedores Q 2,350,000.00
Clientes -neto 3,500,000.00 Acreedores -
Inventarios 290,000.00 290,000.00 ISR por pagar -

Producto Term iando 360,000.00

Total activo corriente 8,150,000.00 Total pasivo 2,350,000.00

NO CORRIENTE: PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS -

Activos fijos 10,000,000.00 Capital social -Acciones com unes 10,000,000.00
Maquinaria - Reservas 5,000,000.00
10,000,000.00 Utilidad retenida -
Depreciación acum ulada (800,000.00) Total patrim onio de los accionistas 15,000,000.00
9,200,000.00

Total activo Q 17,350,000.00 Total pasivo y patrim onio de los accionistas Q 17,350,000.00
 1. COSTO UNITARIO ESTANDAR DEL PRODUCTO TERMINADO

COSTO DE PRODUCCIÓN TEMPO

DESCRIPCIÓN UNIDADES COSTO TOTAL
MP A 4,650.00 53.2249 247,496
MP B 4,650.00 42.34 196,896
MO 1,937.50 313.32 607,050
COSTOS FIJOS 1,937.50 54.5455 105,682
COSTOS VARIABLES 1,937.50 250.65 485,640
Unidades Costo Unitario
TOTAL COSTOS 1,642,763 1,550 1,059.85

EL COSTO UNITARIO DEL PRODUCTO TEMPO ES DE 1,059.85 QUETZALES.

COSTO DE PRODUCCIÓN TORINO

DESCRIPCIÓN UNIDADES COSTO TOTAL
MP A 3,800.00 53.2249 202,254
MP B 3,800.00 42.34 160,904
MO 2,850.00 313.32 892,950
COSTOS FIJOS 2,850.00 54.5455 155,455
COSTOS VARIABLES 2,850.00 250.65 714,360
Unidades Costo Unitario
TOTAL COSTOS 2,125,924 1,900 1,118.91

EL COSTO UNITARIO DEL PRODUCTO TORINO ES DE 1,118.91 QUETZALES.

2. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

METAL HEAVY METAL INC
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
POR EL PERÍODO COMPRENDIDO DEL 1 AL 30 DE ABRIL 2019

CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

2019
INGRESOS - NETOS
Ventas brutas Q 4,050,000.00
(-) Descuentos sobre ventas -
Ventas netas 4,050,000.00

COSTO DE VENTAS:
INVENTARIO INICIAL (360,000)
(+) COSTO DE PRODUCCIÓN (3,768,686)
Materia prima (807,550)
Mano de obra (1,500,000)
Costos indirectos de fabricación (1,461,136)
(-) INVENTARIO FINAL 765,517
COSTO DE VENTAS (3,363,169.41)
Utilidad bruta 686,830.59
GASTOS DE OPERACIÓN (1,310,000)
Administración (500,000)
Publicidad (20% Ventas) (810,000)
Publicidad -
Depreciación -
Varios -
Honorarios legales -
Perdida en Operación en operación (623,169.41)
Costo de Holgura (Inactividad) (338,863.64)
PERDIDA DEL EJERCICIO (962,033.05)
EL ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO DIO UNA PERDIDA DEL EJERCICIO DE 962,033.05
QUETZALES.

3. FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO

METAL HEAVY METAL INC

FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO
POR EL PERÍODO COMPRENDIDO DEL 1 AL 30 DE ABRIL 2019
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

SALDO INICIAL DE EFECTIVO 4,000,000.00

INGRESOS AÑO 2019
Ventas Mes 70% 2,835,000.00
Clientes Saldo 1,200,000.00 4,035,000.00

TOTAL INGRESOS DISPONIBLES 8,035,000.00

EGRESOS AÑO 2019

Proveedores Saldo (800,000.00)
Compra de materias primas Mes 60% (400,950.00)
Mano de obra (1,500,000.00)
Acreedores Mes 60% (1,224,000.00)
Compra de maquinaria (1,800,000.00)
Publicidad (486,000.00)
- (6,210,950.00)

SALDO FINAL DE EFECTIVO 1,824,050.00

EL FLUJO DE EFECTIVO DIO COMO RESULTADO UN SALDO FINAL DE 1,824,050.00.

4. BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO:

METAL HEAVY METAL INC
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
AL 30 DE ABRIL DE 2019
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

ACTIVO 2019 PASIVO Y PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS 2019

CORRIENTE: PASIVO CORRIENTE:

Caja y bancos Q 1,824,050.00 Proveedores Q 3,017,300.00
Clientes -neto 3,515,000.00 Acreedores 1,140,000.00
Inventarios PP 150,700.00 916,216.95 ISR por pagar -
PT 765,516.95
Total activo corriente 6,255,266.95 Total pasivo 4,157,300.00

NO CORRIENTE: PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS -

Activos fijos 10,000,000.00 Capital social -Acciones com unes 10,000,000.00
Maquinaria 3,000,000.00 Reservas 5,000,000.00
13,000,000 Perdida del Periodo (962,033.05)
Depreciación acum ulada (1,060,000.00) Total patrim onio de los accionistas 14,037,966.95
11,940,000.00

Total activo Q 18,195,266.95 Total pasivo y patrim onio de los accionistas Q 18,195,266.95

Comparando el balance general con el balance general presupuestado, existe un aumento en

los activos no corrientes y una disminución en los activos corrientes, un aumento en la cuenta
activos al igual que un aumento en la cuenta pasivos.