ACTIVIDAD 5

ESTUDIANTE:

BAYRON ALEXANDER RODRIGUEZ ESPITIA

ID 652091

TUTOR:

FABIAN MANUEL PEREZ AREVALO

COORPORACION UNIVERSITARIA UNIMINUTO

LEGISLACION TRIBUTARIA

2019
 Síntesis artículo 292 del Estatuto tributario

Impuesto al Patrimonio - Sujetos Pasivos.

Las personas naturales, las sucesiones ilíquidas, contribuyentes del impuesto

sobre la renta y complementarias.

Las personas naturales, nacionales o extranjeras, que no tengan residencia en el

país, respecto de su patrimonio poseído directamente en el país, salvo las
excepciones previstas en los tratados internacionales y en el derecho interno.

Las personas naturales, nacionales o extranjeras, que no tengan residencia en el

país, respecto de su patrimonio poseído indirectamente a través de
establecimientos permanentes, en el país, salvo las excepciones previstas en los
tratados internacionales y en el derecho interno.

Las sucesiones ilíquidas de causantes sin residencia en el país al momento de su

muerte respecto de su patrimonio poseído en el país.

Síntesis artículo 420 del Estatuto tributario

Hechos sobre los que recae el impuesto

El impuesto a las ventas se aplicará sobre:

a) La venta de bienes corporales muebles e inmuebles, con excepción de los
expresamente excluidos.
b) La venta o cesiones de derechos sobre activos intangibles, únicamente
asociados con la propiedad industrial.
c) La prestación de servicios en el territorio nacional, o desde el exterior, con
excepción de los expresamente excluidos.
d) La importación de bienes corporales que no hayan sido excluidos
expresamente.
e) La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar, con excepción de
las loterías y de los juegos de suerte y azar operado exclusivamente por internet.
El impuesto a las ventas en los juegos de suerte y azar se causa en el momento
de realización de la apuesta, expedición del documento, formulario, boleta o
instrumento que da derecho a participar en el juego. Es responsable del impuesto
el operador del juego.
 Síntesis artículo 428 del Estatuto tributario

Importaciones que no causan impuesto

En minería y metalurgia extractiva. En la exploración, explotación y producción de

hidrocarburos: La industria de exploración, extracción y refinación básica en el
petróleo, gas e hidrocarburos

En la química pesada: La extracción de elementos básicos para la industria

química y los procesos de producción de ácidos y En siderurgia: La producción de
arrabio por la reducción de los minerales de hierro, la producción de hierro o acero
con base en el aprovechamiento de arrabio, chatarra, pre reducidos y hierro
esponja y la producción de los artículos comprendidos

En generación y transmisión de energía eléctrica: Las empresas de servicio

público cuyo in social consiste en la generación, transmisión o su transmisión de
energía eléctrica como servicio público.

Síntesis artículo 468 del Estatuto tributario

Tarifa general del impuesto sobre las ventas.

La tarifa general del impuesto sobre las ventas es del diecinueve por ciento (19%)
salvo las excepciones contempladas en este título
A partir del año gravable 2017, del recaudo del impuesto sobre las ventas un (1)
punto se destinará así:
a) 0.5 puntos se destinarán a la financiación del aseguramiento en el marco del
Sistema General de Seguridad Social en Salud.
b) 0.5 puntos se destinarán a la financiación de la educación. El cuarenta por
ciento (40%) de este recaudo se destinará a la financiación de la Educación
Superior Pública.
Síntesis artículo 476 del Estatuto tributario

Servicios excluidos del impuesto sobre las ventas

 Los servicios médicos, odontológicos, hospitalarios, clínicos y de laboratorio, para la

salud humana. Se exceptúan de esta exclusión: Los tratamientos de belleza. Las
cirugías estéticas Los servicios de administración de fondos del estado.

 Los planes obligatorios de salud 4. Las comisiones por intermediación por la

colocación de los planes de salud

 5. Los servicios de educación

 6. Los servicios de educación virtual

 7. Los servicios de conexión y acceso a internet de los usuarios residenciales del
estrato 3.

 9. El servicio de transporte público

 10. El transporte aéreo

 11. Los servicios públicos de energía

 13. El gas para la prestación del servicio público

 14. Los servicios de alimentación,

 15. El servicio de arrendamiento de inmuebles para vivienda y el arrendamiento de

espacios

Síntesis artículo 424 del Estatuto tributario

Bienes que no causan el impuesto

 Síntesis artículo 512 del Estatuto tributario

Impuesto nacional al consumo

El impuesto nacional al consumo es generado por la prestación del servicio, la

venta al consumidor final o la importación por parte del usuario final.

El INC no genera impuesto deducible como el IVA y constituye para el comprador

un costo deducible del impuesto sobre la renta, como mayor valor del bien o
servicio. Su declaración será bimensual en un formulario independiente; el no
pago genera responsabilidad penal, igual al IVA.

Si hay restaurantes que funcionan bajo franquicia, no cobran el INC sino el 16%
como IVA. Si no funciona bajo franquicia y el año anterior sus ventas son inferiores
a 4.000 UVT (113’116.000 para el año 2015), ya no iguraron en el RUT como
responsables del IVA y tampoco tendrán que cobrar INC. Para el impuesto
nacional al consumo,.la DIAN ha ijado tres (3) tarifas: 4%, 8% y 16%.
 CONCLUSIONES

La Reforma, que se ha vendido como un avance en la progresividad, no empeora

la situación de los que menos ganan, pero tampoco afecta necesariamente a los
más ricos. Reduce el impuesto a la gasolina que debería ayudar a bajar los costos
de transporte, no grava la canasta familiar y excluye a las personas de menores
ingresos del IMAN.

En cambio sí le pone límites a algunos beneficios para los empleados con más
ingresos y capacidad de ahorro, al ponerle un tope anual a lo que se puede
deducir del impuesto de renta a través de ahorro en las cuentas AFC. También a
través del IMAN, los obliga a asumir una retención en la fuente más alta aunque al
final del año esto se compensa pues lo pueden deducir de su declaración de renta.

Pero eso no quiere decir que siempre vaya a apretar a los más ricos. Por ejemplo,
la medicina prepagada, que es usada por las capas medias y altas de la
población, va a pagar menos IVA; el IMAN, después de varios cambios en las
tarifas para reducirlas, termina no aumentándoles los impuestos a los asalariados
que más ganan y que pueden usar todas las deducciones, como los presidentes
de las grandes empresas; solo los trabajadores independientes de algunos
sectores, y especialmente de servicios financieros, van a terminar ‘clavados’ en el
impuesto de renta.

¿Cómo opera el mecanismo de retención en la fuente en Colombia?

La retención en la fuente es un sistema de recaudo anticipado del impuesto sobre

la renta y complementarios, del impuesto a las ventas, del impuesto de timbre
nacional y del impuesto de industria y comercio; que consiste en restar de los
pagos o en abonos en cuenta un porcentaje determinado por la ley, a cargo de los
contribuyentes de dichos pagos o abonos en cuenta.

¿Sobre quién recae el impuesto al valor agregado iva e impuesto al

consumo?

El impuesto sobre las ventas, IVA, o impuesto al valor agregado es una obligación
tributaria que corre por cuenta de los consumidores de productos o servicios en el
momento que cancelan el precio de los mismos. Este impuesto se establece
teniendo en cuenta el valor agregado de los artículos

Este es un impuesto al consumo diferente al IVA, descrito en el artículo 512 del

estatuto tributario, que se aplica a la venta o prestación de bienes o servicios que
no son considerados como indispensables o que no están dentro de la canasta
básica familiar
¿Cuántos regímenes del impuesto a las ventas existen para el IVA y el de
consumo?

Respecto al Impuesto a las ventas existen dos responsables; el régimen común y

el régimen simplificado. Se considera responsable del impuesto a las ventas toda
persona natural o persona jurídica que venda productos o preste servicios
gravados con el IVA.

Son responsables del Impuesto a las ventas pertenecientes al régimen común,

todas las personas jurídicas y aquellas personas naturales que no cumplan los
requisitos para pertenecer el Régimen simplificado. Toda Persona jurídica por el
solo hecho de ser jurídica pertenece al régimen común siempre que venda un
producto gravado o preste un servicio gravado.

Aquellos que presten el servicio de restaurantes, el cual cubre negocios tales

como: panaderías, pastelerías, cafeterías, fruterías, heladerías y bares, seguirán
exentos del IVA, exceptuando las actividades de catering. En el caso de los
restaurantes que funcionan como “franquicias” y eran responsables de IVA hasta
2016 pero no del INC (Impuesto al Consumo) , serán responsables solo del
impuesto al consumo.
 BIBLIOGRAFIA

Rodríguez, J. R. P. (2010). Curso de derecho tributario, procedimiento y régimen

sancionatorio. U. Externado de Colombia.

Morales, A. M. C. (2010). Análisis de la norma internacional de contabilidad

(NIIF/NIC) No. 8 (Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y
errores) y sus principales efectos en el Estatuto Tributario colombiano. Cuadernos
de Contabilidad, 11(28).