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Seminario Aspectos Tributarios de La Nomina PDF
Seminario Aspectos Tributarios de La Nomina PDF
Y TRIBUTARIOS EN LA
NOMINA
CONTRATO DE TRABAJO
Es el período de
descanso equivalente a
15 días hábiles y que el
empleador debe pagar
cada año.
PRESTACIONES SOCIALES: DOTACION
Todo empleado que ocupe más de 1 trabajador
permanente debe suministrar al empleado como
dotación, cada cuatro meses un par de zapatos y un
vestido.
Esta obligación es para con los empleados que
devenguen un sueldo de hasta dos salarios mínimos,
y tendrán derecho los trabajadores que a la fecha de
la entrega de la dotación lleven laborando en la
empresa como mínimo 3 meses.
Las fechas de entrega de la dotación serán el 30 de
abril, el 31 de agosto y el 20 de noviembre de cada
año.
PRESTACIONES SOCIALES: SUBSIDIO FAMILIAR
Hecho Generador
Lo constituye la obtención de ingresos
que sean susceptibles de incrementar el
patrimonio de los sujetos pasivos en el
año o período gravable
IMPUESTO CREE
(IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD)
BASE GRAVABLE
Ingresos brutos del periodo
(-) Devoluciones, Rebajas y Descuentos
(-) Ingresos No constitutivos de renta
(-) Costos susceptibles del Impuesto de Renta
(-) deducciones
(-) Rentas Exentas (del 2013 a 2017)
(-) Ganancias ocasionales
Para todos los efectos, la base gravable del CREE no podrá ser
inferior al 3% del patrimonio líquido del contribuyente en el
último día del año gravable inmediatamente anterior
IMPUESTO CREE
(IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD)
EXONERACIÓN DE APORTES. A partir del momento en
que el Gobierno Nacional implemente el sistema de
retenciones en la fuente para el recaudo del Impuesto
sobre la Renta para la Equidad (CREE) , y en todo caso
antes del 1o de julio de 2013, estarán exoneradas del
pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio
Nacional del Aprendizaje (SENA) y del Instituto
Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), las sociedades
y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes
declarantes del impuesto sobre la renta y
complementarios, correspondientes a los trabajadores
que devenguen, individualmente considerados, hasta
diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes.
IMPUESTO CREE
(IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD)
El impuesto se presenta anualmente en los plazos previstos
por la DIAN.
Autoretencion CREE
Periodicidad:
SOBRETASA CREE
Ley 1429 de 2014. Crease por los periodos 2015-2016-
2017 y 2018 la sobretasa al impuesto sobre la renta
para la equidad
Base: (Base Gravable CREE -$800.000.000)
Tarifas: 5% (2015) – 6%(2016) – 8% (2017%) y 9%
(2018)
IMPUESTO CREE
(IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD)
Ejemplo: Base Gravable CREE 2015 $900.000.000
Impuesto CREE 2015
$900.000.000 * 9%= $81.000.000
Sobretasa CREE 2015
Base: $900.000.000 - $800.000.000 = $100.000.000
Valor Sobretasa CREE 2015
$100.000.000 * 5% = $5.000.000
Total a pagar por el Año Gravable 2015
$86.000.000
RETENCION EN LA FUENTE PARA SALARIOS
Procedimiento 1
Total Salarios (Sin Cesantias, Intereses, prima)
(-) Pagos No Constituyen Salarios
Ingresos Brutos
(-) pagos recibidos por alimentación
Sub-total 3
(-) Ingresos no Constitutivos de Renta Ni Ganancia Ocasional
Subtotal 4
Deducciones
a. Pago intereses Vivienda o leasing habitacionales hasta 100
UVT mensuales ($2.828.900)
b. Dependientes: No exceder 10% Ingreso Bruto o 32 UVT
$905.000
RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA SALARIOS
Procedimiento 1
c. Medicina Prepagada: Máximo 16 UVT mensuales $452.000
d. Aportes Obligatorios a Salud
Sub-total 5
(-) renta 25% exenta maximo 240 UVT ($6.786.950)
Ingreso Laboral Base de Retención en la Fuente
Realizar el procedimiento del Articulo 383 del Estatuto Tributario
compararlo con el procedimiento del Articulo 384 Del Estatuto
Tributario y escoger el mayor
LEY 1429 DE 2010
OBJETO. La formalización y la generación de empleo, con el fin
de generar incentivos a la formalización en las etapas iniciales
de la creación de empresas; de tal manera que aumenten los
beneficios y disminuyan los costos de formalizarse.
Pequeñas empresas: Para los efectos de esta ley, se entiende
por pequeñas empresas aquellas cuyo personal no sea
superior a 50 trabajadores y cuyos activos totales no superen
los 5.000 salarios mínimos mensuales legales vigentes
LEY 1429 DE 2010
PROGRESIVIDAD EN EL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
Cero por ciento (0%) de la tarifa general del impuesto de renta aplicable a
las personas jurídicas o asimiladas, en los dos primeros años gravables, a
partir del inicio de su actividad económica principal.
Veinticinco por ciento (25%) de la tarifa general del impuesto de renta en el
tercer año gravable, a partir del inicio de su actividad económica principal.
Cincuenta por ciento (50%) de la tarifa general del impuesto de renta
aplicable a las personas jurídicas o asimiladas, en el cuarto año gravable, a
partir del inicio de su actividad económica principal.
Setenta y cinco por ciento (75%) de la tarifa general del impuesto de renta
aplicable a las personas jurídicas o asimiladasen el quinto año gravable, a
partir del inicio de su actividad económica principal.
Ciento por ciento (100%) de la tarifa general del impuesto de renta
aplicable a las personas jurídicas o asimiladas, sexto año gravable en
adelante, a partir del inicio de su actividad económica principal.
LEY 1429 DE 2010
Para el caso de las pequeñas empresas que inicien su actividad económica
principal, que tengan su domicilio principal y desarrollen toda su actividad
económica en los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés, la progresividad
seguirá los siguientes parámetros:
Cero por ciento (0%) de la tarifa general del impuesto de renta en los ocho primeros
años gravables, a partir del inicio de su actividad económica principal.
Cincuenta por ciento (50%) de la tarifa general del impuesto de renta aplicable a las
personas jurídicas o asimiladas, en el noveno año gravable, a partir del inicio de su
actividad económica principal.
Setenta y cinco por ciento (75%) de la tarifa general del impuesto de renta aplicable
a las personas jurídicas en el décimo año gravable, a partir del inicio de su actividad
económica principal.
Ciento por ciento (100%) de la tarifa general del impuesto de renta aplicable a las
personas jurídicas o asimiladas, partir del undécimo año gravable, a partir del inicio
de su actividad económica principal.
PARÁGRAFO 2o. Los titulares de los beneficios consagrados en el presente artículo
no serán objeto de retención en la fuente, en los cinco (5) primeros años gravables a
partir del inicio de su actividad económica, y los diez (10) primeros años para los
titulares del parágrafo 1o.
APLICACIONES
El
Señor Julián Merchan con contrato
verbal desde el 1 de Julio de 2011
fue despedido sin justa causa el 18
de Junio de 2015 y un sueldo
mensual de $850.000. Cual es el
valor de la indemnizacion
APLICACIONES