Evasión fiscal

Por definición, se puede decir que la evasión fiscal o evasión de impuestos como también
se le conoce, consiste en el acto de ocultar las cantidades reales de ingresos o propiedades
con el fin de declarar menos impuestos ante el SAT.

En términos de evasión fiscal, el dinero negro es todo aquel dinero que no se declara
debidamente ante hacienda, es decir, es toda la ganancia que ha resultado de las
actividades económicas ilegales que se llevan a cabo, es dinero que por lo general se
mantiene en efectivo, del cual quien lo maneja, evita que se tenga registro de él lo que
sucedería al llegar ese dinero a cualquier entidad bancaria. Ya que así no es posible, o
mejor dicho es más difícil que el Estado tenga conocimiento de que ese dinero está
moviéndose dentro del país.

Fundamento legal de la obligación tributaria.

Al justificar que el Estado requiere de recursos financieros para su funcionamiento, entonces se

establece, la forma en que se obtendrán dichos recursos, ya sea a través de contribuciones de
parte de la sociedad o de deuda pública interna o externa. Las contribuciones se consideran
ingresos ordinarios del Estado, y la deuda pública como ingreso extraordinario al que debe sólo
acudirse de manera excepcional

En México, y en relación al fundamento legal del sistema tributario, la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) establece, en la fracción IV del artículo 31, la obligación de
contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y
Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes. Es aquí
en donde se origina la relación tributaria entre la autoridad competente, ya sea federal, estatal o
municipal y el ciudadano. Sin embargo, este fundamento legal, parece ser insuficiente para que la
ciudadanía asuma su responsabilidad tributaria como lo evidencian los bajos niveles de
recaudación alcanzados.

Los principios que rigen a los impuestos son los siguientes:

Legalidad: es decir, deben estar previstos en las leyes(art.31,fracciónIV,y73,fracciónVII).

Obligatoriedad:

Ya que es una de las obligaciones de las personas mexicanas (art.31,fracciónIV).

Proporcionalidad y equidad. Proporcional implica que trate por igual a las personas en la misma
situación y la equidad significa que el impacto de la contribución sea el mismo dependiendo de la
capacidad contributiva de cada quien, por lo que debe procurarse que los impuestos sean
progresivos, pagando más quien gana más.

Los impuestos deben destinarse a satisfacer el gasto público previsto en el Presupuesto de Egresos
(art.73, fracciónVIIy74, fracciónIV).
Elementos para la existencia de evasión fiscal
 Una persona obligada al pago.
 Que no se pague un impuesto al cual estaba obligado al pago.
 Que se incumpla una ley.

caracteristicas

 Se presenta por evadir el pago al cual está obligado el contribuyente y cuando existe
disminución en el monto exigido.

 Consideramos una acción de evasión fiscal a las transacciones con dinero negro, esto son,
las ganancias obtenidas a través de acciones legales o ilegales y que no han sido
declaradas a Hacienda con el fin de evadir los impuestos.

 Se produce para aquellos que están jurídicamente obligados a pagar un impuesto

determinado .

 Omitir contribuciones retenidas, recaudadas o trasladadas.

 Declarar pérdidas fiscales inexistentes.

Sanciones fiscales

Las sanciones fiscales nacen a raíz de la necesidad que tiene el

Estado de recaudar recursos económicos para poder lograr el
bienestar social en la sociedad y los instrumentos necesarios para
el desarrollo del lugar en donde viven.
Las contribuciones fiscales tienen la finalidad de que los
contribuyentes cumplan con el gasto público del país, de manera
equitativa y proporcional según dispongan las distintas leyes, tal
como lo indica la Constitución política de los Estados Unidos
Mexicanos Conforme el tiempo ha ido pasando la evasión y
alusión fiscal va en aumento es por ello que las autoridades han
tenido que tomar medidas frenar de cierto modo el incumplimiento
de la ley, sancionando a todos aquellos que no cumplan con la
declaración de sus impuestos.
Ejemplos:

Paraíso Fiscal

Se le conoce como paraíso fiscal a cualquier territorio o estado que ofrezca o permita
condiciones especialmente favorables tanto para sus ciudadanos como para las
empresas residentes cuyo domicilio para efectos legales se haya establecido en dicho
territorio, por lo general las ventajas que puede llegar a ofrecer un paraíso fiscal son:

 Que sus contribuyentes queden totalmente exentos del pago de impuestos.

 Que la reducción en el pago de impuestos sea realmente significativa, de modo que pueda
considerarse un trámite meramente simbólico.

Según la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE) existen

cuatro factores que resultan esenciales para que un estado o territorio pueda ser considerado
un paraíso fiscal, estos son:

 Si los impuestos determinados por el estado son inexistentes o bien si los impuestos
determinados son sólo nominales.
 Si en dicho estado existe falta de transparencia
 Si las leyes y prácticas administrativas que rigen el estado permiten el intercambio de
información de contenido fiscal con otros países acerca de los contribuyentes que gozan
del beneficio de pagar impuestos muy bajos en aquellos territorios.
 Si se les permite a las personas no residentes en estos territorios, beneficiarse de las
rebajas de impuestos aun cuando no realicen ninguna actividad económica dentro de
dicho país.

Back to back.

En el comercio internacional se le llama así a la compra y venta de productos sin que ingresen de
manera efectiva al país encargado de la transacción.

El producto se compra a un país extranjero y se vende a un tercer país sin el tránsito de

mercancías en el país donde se realiza la transacción.

Como la operación de compra-venta se realiza en el exterior no hay recaudación del impuesto

sobre la circulación de mercancías (IVA, por ejemplo). Tampoco se produce la exportación; por lo
tanto, no hay aplicación del impuesto a la exportación u otro relacionado con esta operación.