IMPUESTOS III - ADO251

Fundamentación:

Objetivos:
Generales
Analizar contenidos específicos y desarrollar habilidades para la toma decisiones orientadas
a la obtención y manutención de posiciones competitivas en medios actualmente complejos.
Comprender nociones de Derecho Financiero y Derecho Tributario.
Analizar la legislación procedimental necesaria para el desarrollo de la relación fisco ¿
contribuyente.

Específicos
Reconocer los mecanismos recursivos existentes y evaluación de alternativas.
Comprender los alcances de la responsabilidad profesional civil, penal y penal especial.
Desarrollar una actitud de estudio que permita relacionar la legislación objeto de estudio y la
práctica a través del estudio de jurisprudencia.
Identificar las herramientas de análisis y estudio que desarrollen la capacidad asociativa de
los distintos aspectos de la materia, en relación al asesoramiento a brindar en la futura
actividad profesional.

Competencias:

Contenidos:
1 - DERECHO FINANCIERO Y DERECHO TRIBUTARIO MODULO 1 - MODULO 1

1.1 - Concepto ¿ Parte General y Especial -Autonomía del Derecho Financiero y

del Derecho Tributario. Posición Autonómica, Administrativista y Restringida.
Fuentes del Derecho Financiero. - MODULO 1

1.2 - Caracteres del Derecho Tributario. - MODULO 1

1.3 - Divisiones: D.T. Constitucional; Material o Sustancial; Formal; Procesal;

Penal; Internacional. - MODULO 1
1.4 - Interpretación de la ley tributaria. Métodos. Noción General. Método Literal-
Histórico, Evolutivo, Lógico, Realidad Económica. Analogía. - MODULO 1

1.5 - Principios: Equidad, Racionalidad; Igualdad; Legalidad; Potestad Tributaria;

No confiscatoriedad; Control Judicial- Seguridad Jurídica; Capacidad contributiva;
Generalidad; Proporcionalidad; Progresividad y Regresividad. - MODULO 1

1.6 - Impuestos ¿ Tasas ¿ Contribuciones. Potestad Tributaria de Nación,

Provincias y Municipios. Coparticipación. - MODULO 1

1
2 - NOCIONES GENERALES DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS. -
MODULO 1
2.1 - Ley de Procedimientos Administrativos - MODULO 1

2.1.1 - Marco legal aplicable - MODULO 1

2.1.2 - Procedimientos administrativos. Formas, formalidades, principios

generales del procedimiento administrativo. Tipo de procedimientos:
procedimiento técnico, procedimiento de gestión, procedimiento recursivo o de
impugnación, procedimiento sancionador. Plazos. - MODULO 1

2.1.3 - Acto administrativo. Concepto. Elementos. Razonabilidad. Presunción

de Legitimidad. Estabilidad. Nulidad y anulabilidad. Retroactividad.
Notificación. Publicación. Revocación. Saneamiento. Conversión. Caducidad.
Fuerza Ejecutoria. - MODULO 1
2.1.4 - Proceso y Procedimiento. Definición. Diferencias. Finalidad del
procedimiento. - MODULO 1
2.1.5 - Diferencia entre funciones judiciales y administrativas. - MODULO 1

2.1.6 - Principio de defensa. Garantías sustantivas y adjetivas. Informalismo a

favor del administrado. Impulsión de oficio. Principio de instrucción. Principio
de verdad material. Debido proceso adjetivo. Silencio de la administración.
Reclamo Administrativo previo a la demanda judicial. Impugnación judicial de
los actos administrativos. Amparo por mora. Prueba. - MODULO 1

2.2 - Recursos Administrativos. - MODULO 1

2.2.1 - Recurso de Reconsideración - MODULO 1

2.2.2 - Recurso de Apelación - MODULO 1

2.2.3 - Recurso Jerárquico - MODULO 1

2.2.4 - Recurso de Alzada - MODULO 1

2.2.5 - Recurso de Revisión - MODULO 1

2.2.6 - Recurso de Queja - MODULO 1

2.2.7 - Recurso de Aclaratoria - MODULO 1

2.2.8 - Impugnación judicial de actos administrativos - MODULO 1

3 - LEY DE PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS - MODULO 2

3.1 - Ley 11.683. Bien jurídico protegido. - MODULO 2

3.1.1 - Marco legal. Legislación supletoria de aplicación. Ley 19.549. Decreto

618/97 - MODULO 2
3.1.2 - Competencia y organización de la A.F.I.P. Autoridades administrativas.
Facultades de reglamentación e interpretación. Dirección y Juez
Administrativo. Sustitución. Dictámenes. Circulares. Notas. Resoluciones
Generales. - MODULO 2

2
 3.1.3 - Principio de interpretación y aplicación de las leyes ¿ Principio de
realidad Económica. - MODULO 2
3.1.4 - Domicilio Fiscal. Personas Físicas. Personas Jurídicas. Plazos. -
MODULO 2
3.1.5 - Sujetos de los deberes impositivos. Contribuyentes. Responsables.
Obligaciones. Responsabilidad solidaria. Agentes de retención y de
percepción. Responsables sustitutos. Responsabilidad por los subordinados.
Responsabilidad del consumidor final. Jurisprudencia. - MODULO 2

3.1.6 - Formas de notificación. Secreto fiscal. Difusión de nóminas de

deudores. - MODULO 2
3.1.7 - Obligaciones de información y colaboración. Carga pública. - MODULO
2
3.1.8 - Normas de aplicación supletoria. - MODULO 2

3.2 - Aspectos prácticos: inicio de actividad, inscripciones, cambio de domicilio

Fiscal, alta / baja de actividades; alta / baja de sucursales; actas y
requerimientos. - MODULO 2
4 - DETERMINACIÓN Y PERCEPCIÓN DE IMPUESTOS. - MODULO 2

4.1 - Declaración Jurada - MODULO 2

4.1.1 - Naturaleza Jurídica. Consideraciones generales. Obligados a presentar

DD.JJ. - MODULO 2
4.1.2 - Rectificativas en menos. DD.JJ. en cero. Conceptos o importes
improcedentes de retenciones, pagos a cuenta y saldos a favor.
Jurisprudencia. - MODULO 2
4.1.3 - Liquidación Administrativa. Determinación de Oficio. Naturaleza
Jurídica. Casos en los que procede. Liquidación sobre base cierta, presunta y
mixta. Presunciones. Tipos. Indicios. Ficciones. Características. Presunciones
admitidas. - MODULO 2
4.1.4 - Procedimiento de determinación de oficio. Vista, plazos, prueba,
resolución de Determinación de oficio. Efectos. - MODULO 2
4.2 - Facultades de verificación y fiscalización de la AFIP. - MODULO 2

4.2.1 - Atribuciones y límites de las facultades de fiscalización. Jurisprudencia.

- MODULO 2
4.2.2 - Actas ¿ clasificación ¿ contenido. - MODULO 2

4.2.3 - Citaciones ¿ auxilio de la fuerza pública ¿ allanamiento ¿ secuestro. -

MODULO 2
4.2.4 - Informe final de inspección. - MODULO 2

4.2.5 - Discrecionalidad y arbitrariedad en la verificación y fiscalización. -

MODULO 2
4.2.6 - Consulta vinculante. - MODULO 2

4.2.7 - Agente encubierto. - MODULO 2

4.2.8 - Clausura ¿ Clausura preventiva. - MODULO 2

4.2.9 - Inspecciones ordinarias, integrales, punto fijo, otras. - MODULO 2

3
 4.2.10 - Código de ética del personal de A.F.I.P. - MODULO 2

4.2.11 - Casos y Jurisprudencia. - MODULO 2

5 - CANCELACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA - MODULO 3

5.1 - Extinción de la Obligación Tributaria - MODULO 3

5.1.1 - Vencimientos de las obligaciones. Prórroga. Lugar de pago - MODULO

3
5.1.2 - Incumplimiento ¿ consecuencias. Intimación de pago - MODULO 3

5.1.3 - Boletas de depósito ¿ Comunicación de pago. - MODULO 3

5.1.4 - Otros ingresos a cuenta. - MODULO 3

5.1.5 - Acreditación y devolución. - MODULO 3

5.1.6 - Facultades de AFIP para disponer otras formas de ingresos - MODULO

3
5.1.7 - Sujetos del pago - MODULO 3

5.1.8 - Imputación del pago. Efectos liberatorios. - MODULO 3

5.1.9 - Exigibilidad de medios de pago. Ley Antievasión Nº 25.345.

Reglamentación - MODULO 3
5.1.10 - Aspectos prácticos: compensación, notificación de pago, VEP, VEP
consolidado. - MODULO 3
5.2 - Anticipos - MODULO 3

5.2.1 - Concepto y naturaleza jurídica. Jurisprudencia. - MODULO 3

5.2.2 - Facultades de la A.F.I.P. - MODULO 3

5.2.3 - Exigibilidad y caducidad de facultades para su cobro - MODULO 3

5.2.4 - Recursos - MODULO 3

5.3 - Percepción en la fuente. - MODULO 3

5.3.1 - Concepto y naturaleza jurídica. - MODULO 3

5.3.2 - Compensación de obligaciones. - MODULO 3

5.3.3 - Acreditación y devoluciones. - MODULO 3

5.4 - Pago provisorio de impuestos vencidos. - MODULO 3

5.4.1 - Procedimiento - MODULO 3

5.4.2 - Análisis crítico. - MODULO 3

5.5 - Prescripción - MODULO 3

5.5.1 - Consideraciones Generales. En el derecho privado y en el derecho

tributario - MODULO 3

4
 5.5.2 - Diferencias con la caducidad. - MODULO 3

5.5.3 - Prescripción de impuestos. Prescripción para exigir el impuesto y para

solicitar repetición de impuestos. - MODULO 3
5.5.4 - Cómputo del término. Responsables inscriptos y no inscriptos. -
MODULO 3
5.5.5 - Prescripción de multas y clausuras. Prescripción de la acción de
repetición. Prescripción de anticipos y sus accesorios. - MODULO 3
5.5.6 - Oportunidad para oponer la prescripción. - MODULO 3

5.5.7 - Cómputo. Autonomía de la prescripción de tributos y sanciones. -

MODULO 3
5.5.8 - Suspensión de la prescripción. Plazos. Causales. - MODULO 3

5.5.9 - Interrupción de la prescripción. Hechos interruptivos. Interrupción para

multas y clausuras. Interrupción por interposición del reclamo de repetición. -
MODULO 3
5.5.10 - Casos prácticos. - MODULO 3

5.6 - Juicio de ejecución fiscal. - MODULO 3

5.6.1 - Concepto. Características. - MODULO 3

5.6.2 - Título de deuda - MODULO 3

5.6.3 - Interposición de excepciones. Excepciones admitidas. - MODULO 3

5.6.4 - Excepciones no previstas en la ley de procedimientos. - MODULO 3

5.6.5 - Responsabilidad de las entidades financieras. Trámite del juicio.

Medidas Cautelares. Sustitución o levantamiento. Plazos. - MODULO 3
5.6.6 - Embargo general. Embargo preventivo. Jurisprudencia. Análisis crítico.
- MODULO 3
5.6.7 - Gastos del juicio. Honorarios. - MODULO 3

5.6.8 - Acción de repetición. Oportunidad. - MODULO 3

5.6.9 - Independencia del Juicio de Ejecución de los sumarios administrativos.

- MODULO 3
5.6.10 - Inapelabilidad de la sentencia. Vías a seguir. - MODULO 3

6 - RECURSOS FRENTE A RESOLUCIONES DE LA A.F.I.P - MODULO 3

6.1 - Vías Recursivas - MODULO 3

6.1.1 - Recurso de reconsideración o de apelación. Plazo. Procedencia

Órgano competente para resolver. - MODULO 3
6.1.2 - Recurso de Apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Plazo.
Competencia. Aspectos conflictivos. Procedimiento. - MODULO 3
6.1.3 - Recurso de apelación por ante el Director General. Plazo.
Competencia. Efectos - MODULO 3
6.1.4 - Denuncia de ilegitimidad. - MODULO 3

5
 6.1.5 - Vía recursiva de la sanción de clausura. Procedimiento. Plazo. Efectos.
- MODULO 3
6.1.6 - Acción y demanda de repetición. Vía por pago espontáneo y por pago a
requerimiento. - MODULO 3
6.1.7 - Teoría de las correcciones simétricas. - MODULO 3

6.1.8 - Tutela jurisdiccional efectiva. Demanda contenciosa en la Justicia

Federal. Consideraciones generales, Procedencia. Plazo. Solve et repete. -
MODULO 3
6.1.9 - Recurso de Amparo ante el Tribunal Fiscal de la Nación. - MODULO 3

6.1.10 - Producción de la prueba ¿ alegato ¿ vista de causa ¿ medidas para

mejor Proveer. Plazos de sentencia. Pronto despacho. - MODULO 3
6.1.11 - Recurso de aclaratoria - MODULO 3

6.2 - Tribunal Fiscal de la Nación. - MODULO 3

6.2.1 - Facultades-Competencia- Sede-Conformación-Incompatibilidades. -

MODULO 3
6.2.2 - Sanciones procesales -Cómputo de términos. - MODULO 3

6.2.3 - Acciones y Recursos ¿ Formas, plazos y efectos. Traslados, rebeldía,

excepciones Intereses. - MODULO 3
6.2.4 - Prueba ¿ Alegato ¿ Medidas para mejor proveer ¿ Acciones de
repetición. - MODULO 3
6.2.5 - Sentencia. Términos. Inconstitucionalidad. Aclaratoria. Mora. -
MODULO 3
6.2.6 - Plenarios. Plazos. Acordadas. - MODULO 3

6.2.7 - Recursos ante la Cámara Nacional. Efectos. Interposición. Plazos. -

MODULO 3
7 - RÉGIMEN SANCIONADOR - MODULO 4

7.1 - Teoría del Delito. El ilícito tributario. - MODULO 4

7.1.1 - Teoría del delito. Naturaleza jurídica de la infracción y de la sanción

tributaria. - MODULO 4
7.1.2 - Diferencia entre delitos y contravenciones. - MODULO 4

7.1.3 - Principios constitucionales de aplicación. Expresos y derivados. -

MODULO 4
7.1.4 - Principios penales de aplicación - MODULO 4

7.1.5 - Aspecto objetivo y subjetivo de la conducta infraccional. Jurisprudencia.

- MODULO 4
7.1.6 - Evasión, elusión y economías de opción. - MODULO 4

7.1.7 - Principales modalidades evasoras de la actualidad: evasión en el agro,

Facturas apócrifas, Sociedades instrumentales. Análisis de cada figura desde
la dogmática tributaria, penal y penal especial. Jurisprudencia. - MODULO 4

7.1.8 - El uso de las presunciones en la determinación impositiva: depósitos

bancarios. - MODULO 4

6
7.2 - Figuras típicas en la Ley Nº 11.683 - MODULO 4

7.2.1 - Intereses: Arts. 37, 52 y 168. Casos y Jurisprudencia. Recursos. -

MODULO 4
7.2.2 - Infracciones formales: Arts. 38 y su cont., 39 y su cont.. Casos y
Jurisprudencia. - MODULO 4
7.2.3 - Infracciones materiales: concepto Responsables. Tipos. - MODULO 4

7.2.4 - Clausura: Arts. 40, 41, 42, 43 y 44. Casos y Jurisprudencia. Recursos -
MODULO 4
7.2.5 - Omisión culposa de impuestos: Art. 45. Casos y Jurisprudencia.
Recursos - MODULO 4
7.2.6 - Defraudación de impuestos: Art. 46. Casos y Jurisprudencia. Recursos
- MODULO 4
7.2.7 - Figuras presuntivas en la aplicación de sanciones a título de dolo: Art.
47. - MODULO 4
7.2.8 - Defraudación de los agentes de retención / percepción: Art. 48.
Jurisprudencia. - MODULO 4
7.2.9 - Régimen de eximición y reducción de sanciones administrativas. Arts.
49 y 50. - MODULO 4
7.2.10 - El reencuadre de conducta por parte de los organismos
jurisdiccionales. Análisis crítico. Jurisprudencia. - MODULO 4
7.3 - Ley Penal tributaria y previsional - MODULO 4

7.3.1 - Análisis de los tipos penales. Bien jurídico protegido. - MODULO 4

7.3.2 - Delitos de peligro y de resultado. - MODULO 4

7.3.3 - Aspectos del Código Penal y del Código Procesal Penal. - MODULO 4

7.3.4 - Relación entre la Ley 24.769 y la Ley 11.683. Aspectos

complementarios y conflictivos. Ley 26.735, Reforma implementada en la Ley
Penal Tributaria y Previsional - MODULO 4
7.3.5 - Tipos delictivos de la ley 24.769 y su reforma Ley 26.735. Casos y
Jurisprudencia. - MODULO 4
7.3.6 - La criminalización de los tributos provinciales. Análisis crítico.
Competencia Judicial. - MODULO 4
7.3.7 - Formulación de denuncia penal tributaria. Análisis de la ley. Aplicación
del principio de la ley penal más benigna en relación al monto evadido. -
MODULO 4
7.3.8 - Garantías constitucionales del derecho penal tributario. Principios del
Derecho Penal. Autoría y participación. Prejudicialidad en materia
sancionatoria. Responsabilidad penal de las personas jurídicas. Análisis y
antecedentes. - MODULO 4
7.3.9 - Asociación Ilícita especial con fines fiscales. Análisis. Jurisprudencia.
Regulación Espontánea. Facturas apócrifas. Instituto de la probation y su
exclusión en materia tributaria. - MODULO 4
7.3.10 - Cuestiones procesales. - MODULO 4

7.4 - Resolución de casos prácticos. - MODULO 4

7
8 - RESPONSABILIDAD DEL CONTADOR PÚBLICO - MODULO 4

8.1 - Responsabilidad profesional del Contador Público - MODULO 4

8.1.1 - Responsabilidad en materia civil, penal y penal especial Análisis legal

(CP, CPCCN, Instrucciones y dictámenes AFIP). - MODULO 4
8.1.2 - Responsabilidad como Asesor Impositivo. - MODULO 4

8.1.3 - Jurisprudencia y casos. - MODULO 4

8.1.4 - Ley 25.246 y su reglamentación. Resoluciones U.I.F. Análisis.

Evolución. Responsabilidad del Contador Público. - MODULO 4
8.1.5 - Lavado de activos: concepto, etapas, modificaciones al Código Penal-
Encubrimiento ¿ Delito Autónomo. Antecedentes. Análisis de la evasión
tributaria como delito antecedente Conductas sancionadas ¿ Obligaciones de
los agentes de Información. Sanciones. Efectos del lavado de dinero. Análisis
Crítico. - MODULO 4
8.1.6 - Resoluciones técnicas profesionales (FACPCE ¿ CPCE Cba) para el
Contador Público en la prevención del delito de lavado de activos. - MODULO
4
Bibliografía:
Básica:

Recursos:

Carga Horaria:

Descripción Analítica de las Actividades Teóricas y Prácticas:

Metodología:
Las clases se organizarán tomando como base el material incluido en la bibliografía
seleccionada. Las clases se desarrollarán a partir de las explicaciones relativas a los temas
del programa por parte del profesor y de las intervenciones por parte de los alumnos. Así
mismo los alumnos desarrollaran actividades como protagonistas del aprendizaje activo.
La metodología que prevé esta materia, es a través del recorrido de los materiales
multimediales puestos a disposición, plataforma que permite el intercambio continuo con el
docente.

Forma de Evaluación:

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En esta materia se evalúa el proceso de aprendizaje del alumno a través de las tareas
realizadas por ellos en las fechas estipuladas institucionalmente.
La aprobación, se determina en función al cumplimento de los criterios de evaluación
especificados. Estos criterios se basan en tres áreas claves/críticas: cumplimiento de tiempos
de entrega (según cronograma), cumplimento de las especificaciones de forma del
entregable y nivel de logro de las competencias vinculadas a esta materia.
La condición de regularidad de esta materia, se define según lo establecido en el Reglamento
Institucional, de acuerdo a la condición del alumno (Regular, Libre, Promocionado).
La evaluación se construye basándose en el programa de la materia, la bibliografía básica y
el material de estudios de la plataforma multimedial.