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Ley 28008 Ley de Los Delitos Aduaneros PDF
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CAPÍTULO II
PODER LEGISLATIVO DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANA
a. Las mercancías objeto del delito sean armas de Artículo 12º.- Responsabilidad de extranjeros
fuego, municiones, explosivos, elementos nuclea- Si los responsables de los delitos aduaneros fuesen
res, abrasivos químicos o materiales afines, sus- extranjeros, serán condenados, además, con la pena
tancias o elementos que por su naturaleza, canti- de expulsión definitiva del país, la misma que se ejecuta-
dad o características pudieran afectar la salud, rá después de cumplida la pena privativa de libertad.
seguridad pública y el medio ambiente.
b. Interviene en el hecho en calidad de autor, instiga- TÍTULO II
dor o cómplice primario un funcionario o servidor INVESTIGACIÓN DEL DELITO
público en el ejercicio o en ocasión de sus funcio- Y PROCESAMIENTO
nes, con abuso de su cargo o cuando el agente
ejerce funciones públicas conferidas por delega- CAPÍTULO I
ción del Estado. INCAUTACIÓN Y VALORACIÓN DE MERCANCÍAS
c. Interviene en el hecho en calidad de autor, instiga-
dor o cómplice primario un funcionario público o Artículo 13º.- Incautación
servidor de la Administración Aduanera o un inte- El Fiscal ordenará la incautación y secuestro de las
grante de las Fuerzas Armadas o de la Policía mercancías, medios de transporte, bienes y efectos que
Nacional a las que por mandato legal se les con- constituyan objeto del delito, los que serán custodiados
fiere la función de apoyo y colaboración en la pre- por la Administración Aduanera en tanto se expida el
vención y represión de los delitos tipificados en la auto de sobreseimiento, sentencia condenatoria o abso-
presente Ley. lutoria proveniente de resolución firme, que ordene su
d. Se cometiere, facilite o evite su descubrimiento o decomiso o disponga su devolución al propietario.
dificulte u obstruya la incautación de la mercancía De incautarse dichas mercancías, medios de trans-
objeto material del delito mediante el empleo de porte, bienes y efectos que constituyan objeto del delito
violencia física o intimidación en las personas o por otras autoridades, lo incautado será puesto a dispo-
fuerza sobre las cosas. sición de la Administración Aduanera con el documento
e. Es cometido por dos o más personas o el agente de ley respectivo, en el término perentorio de tres (3)
integra una organización destinada a cometer los días hábiles.
delitos tipificados en esta Ley.
f. Los tributos u otros gravámenes o derechos anti- Artículo 14º.- Reconocimiento de mercancías y
dumping o compensatorios no cancelados o cual- valoración
quier importe indebidamente obtenido en prove- Recibidas las mercancías incautadas, por la Admi-
cho propio o de terceros por la comisión de los nistración Aduanera, cuando exista persona detenida
delitos tipificados en esta Ley, sean superiores a por los delitos tipificados en la presente Ley, esta proce-
cinco Unidades Impositivas Tributarias. derá bajo responsabilidad en el término de veinticuatro
g. Se utilice un medio de transporte acondicionado o (24) horas, al avalúo y reconocimiento físico, cuyos re-
modificado en su estructura con la finalidad de sultados comunicará de inmediato a la Policía Nacional
transportar mercancías de procedencia ilegal. del Perú, quien los cursará a la Fiscalía Provincial Penal
h. Se haga figurar como destinatarios o proveedo- respectiva, para que proceda a formular la denuncia
res a personas naturales o jurídicas inexistentes, correspondiente.
o se declare domicilios falsos en los documentos Tratándose de mercancías que por su naturaleza,
y trámites referentes a los regímenes aduaneros. cantidad o por la oportunidad de la intervención no pu-
i. Se utilice a menores de edad o a cualquier otra dieran ser valoradas dentro del plazo antes indicado, el
persona inimputable. detenido será puesto a disposición de la Fiscalía Provin-
j. Cuando el valor de las mercancías sea superior a cial Penal dentro del término de veinticuatro (24) horas,
veinte (20) Unidades Impositivas Tributarias. con el atestado policial correspondiente. En este caso,
k. Las mercancías objeto del delito sean falsificadas la Administración Aduanera remitirá el informe sobre el
o se les atribuye un lugar de fabricación distinto al reconocimiento físico y avalúo de la mercancía dentro
real. de tercer día hábil a la Fiscalía Provincial Penal.
En los casos en que no haya detenidos, la Adminis-
En el caso de los incisos b) y c), la sanción será, tración Aduanera emitirá el documento respectivo en
además, de inhabilitación conforme a los numerales 1), tres (3) días hábiles, cursándolo a la Policía Nacional
2) y 8) del artículo 36º del Código Penal. para los fines de ley.
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Artículo 15º.- Momento a considerar para esta- que exista prueba suficiente de responsabilidad
blecer el valor penal, por única vez para los delitos contempla-
Para estimar o determinar el valor de las mercancías dos en la presente Ley, la celebración de una au-
se considerará como momento de la valoración la fecha diencia especial y privada, en cuaderno aparte y
de comisión del delito o de la infracción administrativa. con la asistencia de los sujetos procesales y del
En el caso de no poder precisarse ésta, en la fecha de abogado defensor del procesado.
su constatación. b. En esta audiencia, el Fiscal presentará los cargos
que de acuerdo con la investigación surjan contra
Artículo 16º.- Reglas para establecer la valora- el procesado y éste tendrá la oportunidad de acep-
ción tarlos, en todo o en parte, o podrá rechazarlos. El
La estimación o determinación del valor de las mer- Juez deberá explicar al procesado los alcances y
cancías, será efectuada únicamente por la Administra- consecuencias de su aceptación de responsabili-
ción Aduanera conforme a las reglas establecidas en el dad total o parcial.
reglamento, respecto de: c. Tratándose de la terminación anticipada, se im-
pondrá al procesado que acepte su aplicación el
a. Mercancías extranjeras, incluidas las provenien- mínimo legal de la pena, según corresponda al
tes de una zona franca, así como las procedentes delito aduanero cometido.
de una zona geográfica sujeta a un tratamiento d. Tratándose de la reducción de la pena privativa de
tributario o aduanero especial o de alguna zona la libertad, el procesado deberá abonar por con-
geográfica nacional de tributación menor y sujeta cepto del beneficio otorgado, una suma equiva-
a un régimen especial arancelario. lente a dos veces el valor de las mercancías ma-
b. Mercancías nacionales o nacionalizadas que son teria del delito más los tributos dejados de pagar, y
extraídas del territorio nacional, para cuyo avalúo los derechos antidumping o compensatorios cuan-
se considerará el valor FOB, sea cual fuere la do correspondan, sin perjuicio del decomiso de
modalidad o medio de transporte utilizado para la las mercancías e instrumentos materia del delito.
comisión del delito aduanero o la infracción admi- e. Una vez efectuado el depósito del monto estable-
nistrativa. cido en el inciso anterior, el Juez dictará sentencia
conforme a lo acordado dentro de las cuarenta y
Artículo 17º.- Configuración del hecho imponi- ocho (48) horas.
ble f. Si el Juez considera que la calificación jurídica del
El hecho imponible en los delitos o en la infracción hecho punible y la pena a imponer son las ade-
administrativa, se configura en la fecha de comisión del cuadas y obra prueba suficiente, dispondrá en la
delito o cuando se incurrió en la infracción, según co- sentencia la aplicación de la pena indicada y la
rresponda. De no poder precisarse aquellas, en la fecha reparación civil, enunciando en su parte resoluti-
de su constatación. va que ha habido acuerdo de los sujetos procesa-
En el caso del delito de defraudación de rentas de les.
aduanas, el hecho imponible se configura en la fecha de g. La sentencia será elevada en consulta al Tribunal
numeración de la declaración. Superior, el que deberá absolverla en un término
no mayor a tres (3) días hábiles. El auto que de-
Artículo 18º.- Tributos y tipo de cambio aplica- niegue la aplicación de la terminación anticipada
bles es apelable en un solo efecto, en el término de un
Los tributos y el tipo de cambio que corresponde día hábil.
aplicar son los vigentes en la fecha de realización del
hecho imponible, y en caso de no poder ser precisado, Los fondos obtenidos por la terminación anticipa-
en la fecha de su constatación. da del proceso descrito en el inciso d), a excepción
Esta regla es igualmente aplicable para calcular el del monto por tributos, derechos antidumping o com-
importe de la multa administrativa o de los derechos pensatorios, serán distribuidos entre las siguientes
antidumping o compensatorios cuando corresponda. instituciones y personas, en los porcentajes siguien-
Cuando la base imponible del impuesto deba deter- tes:
minarse en función a la fecha de embarque de la mer-
cancía, se considera la fecha cuando se comete el delito Denunciante ............... 50%
o se incurre en la infracción administrativa, según co- Poder Judicial ............... 15%
rresponda. En caso de no poder precisarse ésta, en la Ministerio Público ............... 15%
fecha de su constatación. Policía Nacional del Perú ............... 15%
Administración Aduanera ............... 5%
CAPÍTULO II
PROCESO Los fondos obtenidos por la Administración Aduane-
ra serán destinados a campañas educativas y de publi-
Artículo 19º.- Competencia del Ministerio Públi- cidad en la lucha contra los delitos aduaneros.
co En el caso que colaboren las Fuerzas Armadas sin la
Corresponde al Ministerio Público dirigir la investiga- participación de la Policía Nacional, el 15% de los fondos
ción de los delitos a que se refiere la presente Ley con el inicialmente establecidos para la Policía Nacional le co-
apoyo de las autoridades competentes. rresponderá a las Fuerzas Armadas.
Toda intervención efectuada por la Policía Nacional Cuando la colaboración es conjunta entre las Fuer-
será puesta en conocimiento del Ministerio Público, bajo zas Armadas y la Policía Nacional, el 15% de los
responsabilidad. La intervención policial en situaciones fondos se distribuirá equitativamente entre ambas
excepcionales se rige por lo dispuesto en la Ley Nº 27934. instituciones.
Los delitos aduaneros son perseguibles de oficio. En En el caso de inexistencia de denunciante y que la
el caso de los artículos 4º y 5º de la presente Ley, el acción para descubrir los delitos hubiere correspondido
Ministerio Público ejercitará la acción penal a petición de a la Administración Aduanera, Policía Nacional o Fuer-
la Administración Aduanera. zas Armadas, el porcentaje asignado al denunciante co-
rresponderá a una de las tres entidades, o se repartirá
Artículo 20º.- Conclusión anticipada del proceso equitativamente cuando hubieran participado conjunta-
por delitos aduaneros mente, según corresponda.
Los procesos por delitos aduaneros podrán terminar
anticipadamente, observando las siguientes reglas: Artículo 21º.- Prueba pericial
Para efectos de la investigación y del proceso penal,
a. A iniciativa del Ministerio Público o del procesado los informes técnicos o contables emitidos por los fun-
el Juez dispondrá, una vez iniciado el proceso y cionarios de la Administración Aduanera, tendrán valor
antes de formularse la acusación fiscal, siempre probatorio.
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Artículo 22º.- Pronunciamiento judicial sobre mer- Respecto a los incisos a), b), c) y d) la adjudicación
cancías incautadas se hará previa constatación de su estado por la autori-
El Juez resolverá en la sentencia el decomiso de las dad competente. Cuando la mercancía se encuentre en
mercancías incautadas, de los instrumentos con que se mal estado la Administración Aduanera procederá a su
hubiere ejecutado el delito aduanero y las ganancias destrucción inmediata.
obtenidas por la comisión de los delitos tipificados en La Administración Aduanera remitirá a la Comisión
esta Ley. Asimismo, cualesquiera que sean las transfor- de Fiscalización del Congreso de la República, un infor-
maciones que hubieran podido experimentar las mer- me trimestral sobre las adjudicaciones efectuadas.
cancías o instrumentos.
Artículo 26º.- Situación de naves y aeronaves
CAPÍTULO III En los casos de naves y aeronaves, el fiscal dispon-
DECOMISO, ADJUDICACIÓN Y DESTRUCCIÓN drá su inmovilización en coordinación con las autorida-
des de transporte competentes para su depósito y cus-
Artículo 23º.- Competencia de la Administración todia, en tanto se determine el grado de responsabilidad
Aduanera sobre las mercancías decomisadas del propietario en los hechos materia de investigación,
La Administración Aduanera es la encargada de la salvo que se trate de aeronaves del Estado, las que
adjudicación o destrucción de las mercancías e instru- serán entregadas inmediatamente a la autoridad de
mentos provenientes de los delitos tipificados en esta transporte competente, luego de la investigación corres-
Ley. pondiente.
Una vez consentida o ejecutoriada la sentencia con-
denatoria y resuelto el decomiso de las mercancías y de Artículo 27º.- Pago del valor de mercancías con
los instrumentos con los que se hubiere ejecutado el orden de devolución
delito, previa notificación de la misma, se adjudicarán las En caso de que se dispusiera la devolución de
mercancías o instrumentos a las entidades del Estado, mercancías que fueron materia de adjudicación o des-
los gobiernos regionales, municipales y a las institucio- trucción, la Dirección General de Tesoro Público asu-
nes asistenciales, educacionales, religiosas y otras sin mirá el pago sobre la base del monto de la tasación
fines de lucro oficialmente reconocidas. Se exceptúan del avalúo y los intereses devengados, determinán-
de los alcances del presente artículo las mercancías a dose tres (3) meses calendario como plazo máximo
las que se refieren los artículos 24º y 25º de la presente para la devolución, contado a partir del día siguiente
Ley. de la fecha de notificación de la resolución judicial
correspondiente.
Artículo 24º.- Destrucción de Mercancías
Serán destruidas de inmediato y bajo responsabili- Artículo 28º.- Uso de bienes adjudicados
dad, las mercancías que a continuación se detallan: Las entidades adjudicatarias a que se refiere el artí-
culo 25º, deberán destinar las mercancías a los fines
a. Aquellas que carecen de valor comercial; que les son propios, quedando prohibida su transferen-
b. Aquellas que sean nocivas para la salud o el me- cia, bajo responsabilidad de su titular.
dio ambiente; La Administración Aduanera reportará mensualmen-
c. Aquellas que atenten contra la moral, el orden pú- te a la Contraloría General de la República y a la Super-
blico y la soberanía nacional; intendencia de Bienes Nacionales sobre las adjudicacio-
d. Bebidas alcohólicas y cigarrillos; nes efectuadas a fin de que procedan a su inscripción
e. Aquellas prohibidas o restringidas; y, bajo responsabilidad.
f. Las demás mercancías que se señalen por nor-
ma expresa. Artículo 29º.- Reserva de la identidad del denun-
ciante
Artículo 25º.- Adjudicación de Mercancías Se considera denunciante a quien ponga en conoci-
La Administración Aduanera adjudicará directamen- miento de las autoridades competentes, la comisión de
te, dando cuenta al Fiscal y Juez Penal que conocen la los delitos previstos en la presente Ley.
causa y al Contralor General de la República, los si- Dichas autoridades deberán disponer las medidas
guientes bienes: pertinentes para que se mantenga en reserva la identi-
dad del denunciante, bajo responsabilidad.
a. Todas las mercancías que sean necesarias para
atender los requerimientos en casos de emergen- Artículo 30º.- Exclusión de Recompensa
cia, urgencia o necesidad nacional, debidamente Las recompensas no serán aplicables a funcionarios
justificados, a favor del Estado, los gobiernos re- o servidores de la Administración Aduanera, miembros
gionales o municipales. de la Policía Nacional, de las Fuerzas Armadas, o quie-
b. Todos los alimentos de consumo humano así como nes tengan parentesco con éstos dentro del cuarto gra-
prendas de vestir y calzado, al Ministerio de la do de consanguinidad y segundo de afinidad.
Mujer y Desarrollo Social y a las instituciones sin
fines de lucro y debidamente reconocidas, dedi- Artículo 31º.- Pago al denunciante
cadas a actividades asistenciales. En el caso de adjudicación o destrucción de las
c. Todos los medicamentos de uso humano e instru- mercancías incautadas o en comiso, la recompensa
mental y equipo de uso médico y odontológico, al que corresponda al denunciante será pagada por la
Ministerio de Salud. Dirección General de Tesoro Público, conforme al
d. Todas las mercancías de uso agropecuario y me- valor determinado por la Administración Aduanera de
dicamentos de uso veterinario, al Ministerio de Agri- conformidad con lo establecido en el artículo 16º de
cultura. la presente Ley.
e. Todas las maquinarias, equipos y material de uso Todas las adjudicaciones o destrucción de las mer-
educativo, al Ministerio de Educación para ser dis- cancías serán puestas en conocimiento del Juez que
tribuidos a nivel nacional a los colegios, institutos conoce la causa.
y universidades públicas que los requieran para El Reglamento de la presente Ley establecerá la for-
labores propias de investigación o docencia. ma y monto de la recompensa establecida en el primer
f. Todos los medios de transporte terrestre, sus par- párrafo del presente artículo.
tes y piezas e inclusive aquellos prohibidos o res-
tringidos, a la Presidencia del Consejo de Minis- Artículo 32º.- Oportunidad para la determinación
tros para que sean distribuidos a los Municipios de las recompensas
de la República y Gobiernos Regionales que así lo Las recompensas previstas en la presente Ley se-
soliciten, y a favor de las entidades del Estado rán determinadas en la sentencia condenatoria o en la
encargadas de la prevención y represión de los sentencia que ampare la terminación anticipada del pro-
delitos aduaneros. ceso penal.
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Artículo 47º.- Plazo para solicitar la devolución Sexta.- Apoyo a la Administración Aduanera
El plazo para solicitar la devolución de las mercan- Las autoridades administrativas, fiscales y judicia-
cías incautadas por la comisión de las infracciones ad- les, están obligadas a prestar su apoyo a la Administra-
ministrativas tipificadas en esta Ley, será de veinte (20) ción Aduanera cuando lo requiera, para el mejor cumpli-
días hábiles contados a partir del día siguiente de recibi- miento de sus funciones, bajo responsabilidad.
da el acta de incautación.
Sétima.- Administración Aduanera
Artículo 48º.- Plazo para resolver las solicitudes Toda referencia a la Administración Aduanera, se en-
de devolución tenderá como la Superintendencia Nacional de Adminis-
El plazo para resolver las solicitudes de devolución tración Tributaria (SUNAT).
de las mercancías incautadas será de sesenta (60) días
hábiles, contados a partir del día siguiente de la presen- Octava.- Proceso Sumario
tación de la solicitud de devolución de mercancías, pu- Los delitos previstos en la presente Ley se tramita-
diendo presentarse durante los primeros quince (15) rán vía proceso sumario.
días hábiles cualquier prueba instrumental que acredite
el cumplimiento de la normatividad aduanera, sin perjui- Novena.- Campaña de Difusión
cio de las pruebas de oficio que durante la tramitación Es responsabilidad de la Administración Aduanera la
del procedimiento pueda solicitar la Administración Adua- campaña de difusión de esta Ley para que sea de cono-
nera. cimiento público.
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