DELITOS ADUANEROS EN EL PERU

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I.- CONTRABANDO:

El que se sustrae, elude o burla el control aduanero ingresando mercancías del extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presenta para su verificación o reconocimiento físico en las dependencias de la Administración Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto, cuyo valor sea superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años, y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa.

1.1.- Modalidades de Contrabando. Constituyen modalidades del delito de Contrabando y serán reprimidos con las mismas penas señaladas en el artículo 1°, quienes desarrollen las siguientes acciones: a. Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancías de la zona primaria delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes especiales sin haberse autorizado legalmente su retiro por la Administración Aduanera. b. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancías que hayan sido autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su reconocimiento físico, sin el pago previo de los tributos o gravámenes. c. Internar mercancías de una zona franca o zona geográfica nacional de tratamiento aduanero especial o de alguna zona geográfica nacional de menor tributación y sujeta a un régimen especial arancelario hacia el resto del territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago previo de los tributos diferenciales. d. Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del territorio nacional, embarcar, desembarcar o transbordar mercancías, sin haber sido sometidas al ejercicio de control aduanero. e. Intentar introducir o introduzca al territorio nacional mercancías con elusión o burla del control aduanero utilizando cualquier documento aduanero ante la Administración Aduanera.

. Uruguay.1. las previstas para el delito consumado. origen u otras características como marcas. italiana. Francia. especie. de la defraudación aduanera incluya conductas en diferentes grados de desarrollo. sancionando todas las hipótesis con la misma pena.). Constituyen modalidades del delito de Defraudación de Rentas de Aduana y serán reprimidos con las penas señaladas en el artículo 4°. no es infrecuente que la propia descripción de la conducta típica del contrabando o. astucia u otra forma fraudulenta deja de pagar en todo o en parte los tributos u otro gravamen o los derechos antidumping o compensatorios que gravan la importación o aproveche ilícitamente una franquicia o beneficio tributario. sancionan la tentativa con las mismas penas sentido. además.. b.3. Pero. Nicaragua. Importar mercancías amparadas en documentos falsos o adulterados o con información falsa en relación con el valor. al utilizar verbos rectores de consumación junto con otras que denotan una tentativa (el que intente. las acciones siguientes: a. calidad. será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa. Modalidades de Defraudación de Rentas de Aduana. Por ejemplo. Italia y Costa Rica. modelos. . por disposición expresa en ese legislaciones de Argentina. que originen un tratamiento aduanero o tributario más favorable al que corresponde a los fines de su importación. así como en los artículos 180 y 181 a) y b) de OA de Chile. valiéndose de engaño. Simular ante la administración aduanera total o parcialmente una operación de comercio exterior con la finalidad de obtener un incentivo o beneficio económico o de cualquier índole establecido en la legislación nacional.DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANA El que mediante trámite aduanero. series. Es lo que ocurre en la legislación cubana.. cantidad.. códigos. peruana y venezolana. en su caso. II. antigüedad.LESIGALACION COMPARADA: La equiparación penológica es una práctica absolutamente frecuente en la regulación aduanera comparada. ardid. peso.

El que utilizando cualquier medio o artificio o infringiendo normas específicas introduzca o extraiga del país mercancías prohibido o restringido. almacena.RECEPTACIÓN ADUANERA El que adquiere o recibe en donación.. IV. códigos. series. o dejar de pagar en todo o en parte derechos antidumping o compensatorios. utilizar o disponer de las mercancías en tránsito o reembarque incumpliendo la normativa reguladora de estos regímenes aduaneros. VI. marcas.TRÁFICO DE MERCANCÍAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS. variar la cantidad de las mercancías a fin de obtener en forma ilícita incentivos o beneficios económicos establecidos en la legislación nacional. oculta. almacenar. será reprimido con pena privativa de libertad no menor de ocho ni mayor de doce años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa. . Sobrevaluar o subvaluar el precio de las mercancías.c. etiquetado. Consumir. será reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de seis años y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa. en prenda.. Alterar la descripción.FINANCIAMIENTO El que financie por cuenta propia o ajena la comisión de los delitos tipificados en la presente Ley. modificar el origen o la subpartida arancelaria de las mercancías para obtener en forma ilícita beneficios económicos establecidos en la legislación nacional. vende o ayuda a comercializar mercancías cuyo valor sea superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias y que de acuerdo a las circunstancias tenía conocimiento o se comprueba que debía presumir que provenía de los delitos contemplados en esta Ley. e. III. d. será reprimido con pena privativa de libertad no menor de ocho ni mayor de doce años y con setecientos treinta a mil cuatrocientos sesenta días-multa. rotulado..

EN LA LEGISLACIÓN ESPAÑOLA. Tal es el caso del tratado de Utretch. y a la vez ser nexo cultural y lingüístico con América.. Dada la situación geográfica privilegiada de España. pero ya en el año de 1700 existen documentos oficiales donde se hace referencia explícita al contrabando. En la actualidad en España. Desde tiempos antiguos el contrabando ha estado presente en España. 2.EN LA LEGISLACIÓN VENEZOLANA: La legislación de Venezuela concibe su potestad aduanera como la facultad de las autoridades competentes para intervenir sobre los vehículos y medios de transporte que realicen tráfico internacional. en general. . salvo que los actos practicados constituyan por sí otros delitos. sin olvidarnos del carácter latino. así como las mercancías que contengan.VII. Se exceptúa de punición los casos en los que el agente se desista voluntariamente de proseguir con los actos de ejecución del delito o impida que se produzca el resultado.. existen diferentes lugares de entrada de contrabando al país.El contrabando en España es una actividad que acompaña al ser humano desde que el primer Estado se empeñó en poner cortapisas al libre comercio.. ejercer los privilegios fiscales. determinar los tributos exigibles. pero con la condición de evitar o en su defecto controlar el contrabando hacia España. II. y se pide su control y señalización. poco dado a controles y fácilmente sobornable.TENTATIVA: Será reprimida la tentativa con la pena mínima legal que corresponda al delito consumado. autorizar o impedir su desaduanamiento. que le ha permitido a lo largo de la historia ser el punto estratégico de paso de culturas y comercio entre Europa y África. hace de España un país de larga tradición contrabandista en el que el acto per se no está mal visto. ejercer los controles previstos en la legislación aduanera nacional. en el cual se cede al Reino Unido el usufructo del Peñón de Gibraltar. aplicar las sanciones procedentes.. dada su situación geográfica de península.DELITOS ADUANEROS EN LA LEGISLACION COMPARADA: 1..

3. la aduana tiene privilegios como la aprehensión de mercancías (Art.O. el adecuado ejercicio de las funciones que las leyes acuerdan al Servicio Aduanero para el control sobre las importaciones y las exportaciones". sin que hubiese cumplido los requisitos establecidos en la ley...).. en tanto los fabricantes pueden convertirse en importadores y mantenerse a través de la comercialización..etc. 947 al 996) son las siguientes: . mercancías retiradas de la zona aduanera. de acuerdo a los datos de la Cámara de Teneros en 1999. Mientras que en otros países han prohibido esta exportación. Estas dificultades han sido perjudiciales para la industria pero mucho más para el país. El art 865 se refiere a las causales de Contrabando agravado o calificado. porque.. INFRACCIONES ADUANERAS.. los cueros (pieles) de aproximadamente un millón de animales salieron del país con tan sólo un poco de sal.863 establece el concepto general de esta figura . determinando que incurre en el delito de contrabando " el que por cualquier acto u omisión ... sino también se suma la exportación de crudos (cueros sin tratar).. El contrabando y la subfacturación no se han reducido.."importar o exportar mercadería en horas o en lugares no habilitados. efectuando a continuación el art... .A.ocultar o disimular . a pesar de las acciones del SENIAT en las aduanas..EN LA LEGISLACION DE MEXICO: -CONTRABANDO. impidiere o dificultare . en los que solo se requiere la existencia de mera intención (dolo eventual). Los problemas de subfacturación y contrabando no son los únicos que han afectado la producción venezolana.864.". como por ejemplo :.. una enumeración de supuestos . Algunas de las figuras informacionales previstas en el Código Aduanero (art. mediante ardid o engaño . en Venezuela. Venezuela pierde parte del parque industrial.Respecto a lo anterior. sometiendo a la mercadería a un tratamiento indebido . 11 de la L. productividad e ingresos por impuestos. El art...

000. Mercaderías sobrante de rancho u oculta en medio de transporte o lugares reservados a la tripulación.415 Mercaderías a bordo sin declarar. Se sanciona con comiso de la mercadería. Cuando se tratare de tabaco o sus derivados el hecho se considerará infracción de contrabando menor.Multa de 2 a 10 veces el valor en plaza de las mercaderías y comiso de éstas.Contrabando menor. Mercaderías prohibidas. multa hasta dos veces.-) El hecho se considerará infracción aduanera de contrabando menor.. De ley Nº 22..(962/964).000. su tentativa o encubrimiento fuere menor de Cien mil pesos ($ 100. 4. cuando el valor de la mercadería fuere menor de $30.EN LA LEGISLACION ARGENTINA: .(947/953) Cuando el valor en plaza de las mercaderías objeto del contrabando.986 mod.a igual a su valor en plaza . Texto ordenado por ley Nº 25.