DELITOS ADUANEROS EN EL PERU

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I.- CONTRABANDO:

El que se sustrae, elude o burla el control aduanero ingresando mercancías del extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presenta para su verificación o reconocimiento físico en las dependencias de la Administración Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto, cuyo valor sea superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años, y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa.

1.1.- Modalidades de Contrabando. Constituyen modalidades del delito de Contrabando y serán reprimidos con las mismas penas señaladas en el artículo 1°, quienes desarrollen las siguientes acciones: a. Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancías de la zona primaria delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes especiales sin haberse autorizado legalmente su retiro por la Administración Aduanera. b. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancías que hayan sido autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su reconocimiento físico, sin el pago previo de los tributos o gravámenes. c. Internar mercancías de una zona franca o zona geográfica nacional de tratamiento aduanero especial o de alguna zona geográfica nacional de menor tributación y sujeta a un régimen especial arancelario hacia el resto del territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago previo de los tributos diferenciales. d. Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del territorio nacional, embarcar, desembarcar o transbordar mercancías, sin haber sido sometidas al ejercicio de control aduanero. e. Intentar introducir o introduzca al territorio nacional mercancías con elusión o burla del control aduanero utilizando cualquier documento aduanero ante la Administración Aduanera.

).DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANA El que mediante trámite aduanero.. Es lo que ocurre en la legislación cubana. cantidad. . Modalidades de Defraudación de Rentas de Aduana. de la defraudación aduanera incluya conductas en diferentes grados de desarrollo.3. así como en los artículos 180 y 181 a) y b) de OA de Chile. en su caso. Uruguay. Pero. las previstas para el delito consumado.. sancionan la tentativa con las mismas penas sentido. antigüedad.. peso. por disposición expresa en ese legislaciones de Argentina. Simular ante la administración aduanera total o parcialmente una operación de comercio exterior con la finalidad de obtener un incentivo o beneficio económico o de cualquier índole establecido en la legislación nacional. sancionando todas las hipótesis con la misma pena. códigos. italiana. modelos. Italia y Costa Rica. Francia. II. valiéndose de engaño. especie. calidad.1..LESIGALACION COMPARADA: La equiparación penológica es una práctica absolutamente frecuente en la regulación aduanera comparada. ardid. no es infrecuente que la propia descripción de la conducta típica del contrabando o. Nicaragua. Por ejemplo. además. b. será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa. las acciones siguientes: a. Constituyen modalidades del delito de Defraudación de Rentas de Aduana y serán reprimidos con las penas señaladas en el artículo 4°. series. origen u otras características como marcas. peruana y venezolana. al utilizar verbos rectores de consumación junto con otras que denotan una tentativa (el que intente. Importar mercancías amparadas en documentos falsos o adulterados o con información falsa en relación con el valor. que originen un tratamiento aduanero o tributario más favorable al que corresponde a los fines de su importación. astucia u otra forma fraudulenta deja de pagar en todo o en parte los tributos u otro gravamen o los derechos antidumping o compensatorios que gravan la importación o aproveche ilícitamente una franquicia o beneficio tributario.

códigos. en prenda. o dejar de pagar en todo o en parte derechos antidumping o compensatorios. d. marcas. series.TRÁFICO DE MERCANCÍAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS. variar la cantidad de las mercancías a fin de obtener en forma ilícita incentivos o beneficios económicos establecidos en la legislación nacional. VI. . será reprimido con pena privativa de libertad no menor de ocho ni mayor de doce años y con setecientos treinta a mil cuatrocientos sesenta días-multa. almacena.. El que utilizando cualquier medio o artificio o infringiendo normas específicas introduzca o extraiga del país mercancías prohibido o restringido. III. será reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de seis años y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa. vende o ayuda a comercializar mercancías cuyo valor sea superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias y que de acuerdo a las circunstancias tenía conocimiento o se comprueba que debía presumir que provenía de los delitos contemplados en esta Ley.. oculta. Sobrevaluar o subvaluar el precio de las mercancías.RECEPTACIÓN ADUANERA El que adquiere o recibe en donación. Consumir. será reprimido con pena privativa de libertad no menor de ocho ni mayor de doce años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa.c. etiquetado. IV.. modificar el origen o la subpartida arancelaria de las mercancías para obtener en forma ilícita beneficios económicos establecidos en la legislación nacional.FINANCIAMIENTO El que financie por cuenta propia o ajena la comisión de los delitos tipificados en la presente Ley. utilizar o disponer de las mercancías en tránsito o reembarque incumpliendo la normativa reguladora de estos regímenes aduaneros. rotulado. almacenar. Alterar la descripción. e.

.EN LA LEGISLACIÓN VENEZOLANA: La legislación de Venezuela concibe su potestad aduanera como la facultad de las autoridades competentes para intervenir sobre los vehículos y medios de transporte que realicen tráfico internacional. . en el cual se cede al Reino Unido el usufructo del Peñón de Gibraltar. ejercer los privilegios fiscales. dada su situación geográfica de península. en general.El contrabando en España es una actividad que acompaña al ser humano desde que el primer Estado se empeñó en poner cortapisas al libre comercio. hace de España un país de larga tradición contrabandista en el que el acto per se no está mal visto. pero con la condición de evitar o en su defecto controlar el contrabando hacia España. pero ya en el año de 1700 existen documentos oficiales donde se hace referencia explícita al contrabando. que le ha permitido a lo largo de la historia ser el punto estratégico de paso de culturas y comercio entre Europa y África. aplicar las sanciones procedentes. En la actualidad en España. Se exceptúa de punición los casos en los que el agente se desista voluntariamente de proseguir con los actos de ejecución del delito o impida que se produzca el resultado.DELITOS ADUANEROS EN LA LEGISLACION COMPARADA: 1. salvo que los actos practicados constituyan por sí otros delitos.. 2. determinar los tributos exigibles. Desde tiempos antiguos el contrabando ha estado presente en España. así como las mercancías que contengan... II. y se pide su control y señalización. existen diferentes lugares de entrada de contrabando al país. ejercer los controles previstos en la legislación aduanera nacional.. autorizar o impedir su desaduanamiento. y a la vez ser nexo cultural y lingüístico con América. poco dado a controles y fácilmente sobornable. Dada la situación geográfica privilegiada de España. Tal es el caso del tratado de Utretch.VII. sin olvidarnos del carácter latino.EN LA LEGISLACIÓN ESPAÑOLA.TENTATIVA: Será reprimida la tentativa con la pena mínima legal que corresponda al delito consumado.

mediante ardid o engaño ."importar o exportar mercadería en horas o en lugares no habilitados. en tanto los fabricantes pueden convertirse en importadores y mantenerse a través de la comercialización. en los que solo se requiere la existencia de mera intención (dolo eventual). Estas dificultades han sido perjudiciales para la industria pero mucho más para el país. sino también se suma la exportación de crudos (cueros sin tratar). el adecuado ejercicio de las funciones que las leyes acuerdan al Servicio Aduanero para el control sobre las importaciones y las exportaciones".864.. porque.863 establece el concepto general de esta figura . Los problemas de subfacturación y contrabando no son los únicos que han afectado la producción venezolana. sometiendo a la mercadería a un tratamiento indebido .O. El contrabando y la subfacturación no se han reducido. sin que hubiese cumplido los requisitos establecidos en la ley.. Algunas de las figuras informacionales previstas en el Código Aduanero (art... El art 865 se refiere a las causales de Contrabando agravado o calificado.. como por ejemplo :.EN LA LEGISLACION DE MEXICO: -CONTRABANDO. Venezuela pierde parte del parque industrial. en Venezuela. INFRACCIONES ADUANERAS.). 947 al 996) son las siguientes: . .. la aduana tiene privilegios como la aprehensión de mercancías (Art.. los cueros (pieles) de aproximadamente un millón de animales salieron del país con tan sólo un poco de sal. 3. impidiere o dificultare . de acuerdo a los datos de la Cámara de Teneros en 1999... determinando que incurre en el delito de contrabando " el que por cualquier acto u omisión . efectuando a continuación el art. productividad e ingresos por impuestos. mercancías retiradas de la zona aduanera...A. una enumeración de supuestos .". El art.Respecto a lo anterior.. Mientras que en otros países han prohibido esta exportación. 11 de la L... a pesar de las acciones del SENIAT en las aduanas...ocultar o disimular .etc.

EN LA LEGISLACION ARGENTINA: .986 mod.000. multa hasta dos veces. cuando el valor de la mercadería fuere menor de $30... De ley Nº 22.415 Mercaderías a bordo sin declarar. Mercaderías sobrante de rancho u oculta en medio de transporte o lugares reservados a la tripulación.a igual a su valor en plaza . Texto ordenado por ley Nº 25. su tentativa o encubrimiento fuere menor de Cien mil pesos ($ 100.Contrabando menor.(947/953) Cuando el valor en plaza de las mercaderías objeto del contrabando.(962/964).000. 4.Multa de 2 a 10 veces el valor en plaza de las mercaderías y comiso de éstas. Cuando se tratare de tabaco o sus derivados el hecho se considerará infracción de contrabando menor. Se sanciona con comiso de la mercadería. Mercaderías prohibidas.-) El hecho se considerará infracción aduanera de contrabando menor.