DELITOS ADUANEROS EN EL PERU

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I.- CONTRABANDO:

El que se sustrae, elude o burla el control aduanero ingresando mercancías del extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presenta para su verificación o reconocimiento físico en las dependencias de la Administración Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto, cuyo valor sea superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años, y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa.

1.1.- Modalidades de Contrabando. Constituyen modalidades del delito de Contrabando y serán reprimidos con las mismas penas señaladas en el artículo 1°, quienes desarrollen las siguientes acciones: a. Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancías de la zona primaria delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes especiales sin haberse autorizado legalmente su retiro por la Administración Aduanera. b. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancías que hayan sido autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su reconocimiento físico, sin el pago previo de los tributos o gravámenes. c. Internar mercancías de una zona franca o zona geográfica nacional de tratamiento aduanero especial o de alguna zona geográfica nacional de menor tributación y sujeta a un régimen especial arancelario hacia el resto del territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago previo de los tributos diferenciales. d. Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del territorio nacional, embarcar, desembarcar o transbordar mercancías, sin haber sido sometidas al ejercicio de control aduanero. e. Intentar introducir o introduzca al territorio nacional mercancías con elusión o burla del control aduanero utilizando cualquier documento aduanero ante la Administración Aduanera.

Modalidades de Defraudación de Rentas de Aduana. sancionando todas las hipótesis con la misma pena. será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa. de la defraudación aduanera incluya conductas en diferentes grados de desarrollo. . especie. al utilizar verbos rectores de consumación junto con otras que denotan una tentativa (el que intente. b. series. sancionan la tentativa con las mismas penas sentido. Constituyen modalidades del delito de Defraudación de Rentas de Aduana y serán reprimidos con las penas señaladas en el artículo 4°. Nicaragua. que originen un tratamiento aduanero o tributario más favorable al que corresponde a los fines de su importación.. Simular ante la administración aduanera total o parcialmente una operación de comercio exterior con la finalidad de obtener un incentivo o beneficio económico o de cualquier índole establecido en la legislación nacional.. por disposición expresa en ese legislaciones de Argentina. además. Italia y Costa Rica. ardid.LESIGALACION COMPARADA: La equiparación penológica es una práctica absolutamente frecuente en la regulación aduanera comparada.DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANA El que mediante trámite aduanero. las previstas para el delito consumado.. Francia. Uruguay. calidad. así como en los artículos 180 y 181 a) y b) de OA de Chile.1. en su caso. Por ejemplo. Es lo que ocurre en la legislación cubana. astucia u otra forma fraudulenta deja de pagar en todo o en parte los tributos u otro gravamen o los derechos antidumping o compensatorios que gravan la importación o aproveche ilícitamente una franquicia o beneficio tributario. las acciones siguientes: a. peso.3. italiana. II. Pero.. origen u otras características como marcas. modelos. valiéndose de engaño. antigüedad. peruana y venezolana. no es infrecuente que la propia descripción de la conducta típica del contrabando o. Importar mercancías amparadas en documentos falsos o adulterados o con información falsa en relación con el valor. cantidad.). códigos.

FINANCIAMIENTO El que financie por cuenta propia o ajena la comisión de los delitos tipificados en la presente Ley. IV.RECEPTACIÓN ADUANERA El que adquiere o recibe en donación. utilizar o disponer de las mercancías en tránsito o reembarque incumpliendo la normativa reguladora de estos regímenes aduaneros. almacena.TRÁFICO DE MERCANCÍAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS. . III. oculta. VI. almacenar. marcas. será reprimido con pena privativa de libertad no menor de ocho ni mayor de doce años y con setecientos treinta a mil cuatrocientos sesenta días-multa. etiquetado. variar la cantidad de las mercancías a fin de obtener en forma ilícita incentivos o beneficios económicos establecidos en la legislación nacional... vende o ayuda a comercializar mercancías cuyo valor sea superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias y que de acuerdo a las circunstancias tenía conocimiento o se comprueba que debía presumir que provenía de los delitos contemplados en esta Ley. Consumir. modificar el origen o la subpartida arancelaria de las mercancías para obtener en forma ilícita beneficios económicos establecidos en la legislación nacional. Alterar la descripción. rotulado. códigos. El que utilizando cualquier medio o artificio o infringiendo normas específicas introduzca o extraiga del país mercancías prohibido o restringido.. series. será reprimido con pena privativa de libertad no menor de ocho ni mayor de doce años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa. en prenda. Sobrevaluar o subvaluar el precio de las mercancías. e. será reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de seis años y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa. o dejar de pagar en todo o en parte derechos antidumping o compensatorios. d.c.

El contrabando en España es una actividad que acompaña al ser humano desde que el primer Estado se empeñó en poner cortapisas al libre comercio.. y se pide su control y señalización. pero con la condición de evitar o en su defecto controlar el contrabando hacia España. sin olvidarnos del carácter latino. En la actualidad en España.... II. salvo que los actos practicados constituyan por sí otros delitos.TENTATIVA: Será reprimida la tentativa con la pena mínima legal que corresponda al delito consumado. existen diferentes lugares de entrada de contrabando al país. dada su situación geográfica de península.EN LA LEGISLACIÓN ESPAÑOLA. Se exceptúa de punición los casos en los que el agente se desista voluntariamente de proseguir con los actos de ejecución del delito o impida que se produzca el resultado. . pero ya en el año de 1700 existen documentos oficiales donde se hace referencia explícita al contrabando. ejercer los controles previstos en la legislación aduanera nacional. Desde tiempos antiguos el contrabando ha estado presente en España.VII. Tal es el caso del tratado de Utretch. en general. 2. así como las mercancías que contengan. aplicar las sanciones procedentes.DELITOS ADUANEROS EN LA LEGISLACION COMPARADA: 1. determinar los tributos exigibles.EN LA LEGISLACIÓN VENEZOLANA: La legislación de Venezuela concibe su potestad aduanera como la facultad de las autoridades competentes para intervenir sobre los vehículos y medios de transporte que realicen tráfico internacional. que le ha permitido a lo largo de la historia ser el punto estratégico de paso de culturas y comercio entre Europa y África.. y a la vez ser nexo cultural y lingüístico con América. hace de España un país de larga tradición contrabandista en el que el acto per se no está mal visto. Dada la situación geográfica privilegiada de España. en el cual se cede al Reino Unido el usufructo del Peñón de Gibraltar. autorizar o impedir su desaduanamiento. ejercer los privilegios fiscales. poco dado a controles y fácilmente sobornable.

3.A. en los que solo se requiere la existencia de mera intención (dolo eventual). 947 al 996) son las siguientes: .. sino también se suma la exportación de crudos (cueros sin tratar)... Estas dificultades han sido perjudiciales para la industria pero mucho más para el país. porque. una enumeración de supuestos . El contrabando y la subfacturación no se han reducido. Los problemas de subfacturación y contrabando no son los únicos que han afectado la producción venezolana.. de acuerdo a los datos de la Cámara de Teneros en 1999. mercancías retiradas de la zona aduanera. sometiendo a la mercadería a un tratamiento indebido . en Venezuela. Mientras que en otros países han prohibido esta exportación...864.Respecto a lo anterior. como por ejemplo :.O. sin que hubiese cumplido los requisitos establecidos en la ley. El art."importar o exportar mercadería en horas o en lugares no habilitados.EN LA LEGISLACION DE MEXICO: -CONTRABANDO..ocultar o disimular . El art 865 se refiere a las causales de Contrabando agravado o calificado. el adecuado ejercicio de las funciones que las leyes acuerdan al Servicio Aduanero para el control sobre las importaciones y las exportaciones". Algunas de las figuras informacionales previstas en el Código Aduanero (art. INFRACCIONES ADUANERAS... los cueros (pieles) de aproximadamente un millón de animales salieron del país con tan sólo un poco de sal."....863 establece el concepto general de esta figura . a pesar de las acciones del SENIAT en las aduanas. impidiere o dificultare . la aduana tiene privilegios como la aprehensión de mercancías (Art.. 11 de la L. en tanto los fabricantes pueden convertirse en importadores y mantenerse a través de la comercialización.. determinando que incurre en el delito de contrabando " el que por cualquier acto u omisión .). . productividad e ingresos por impuestos... Venezuela pierde parte del parque industrial. efectuando a continuación el art. mediante ardid o engaño .etc.

De ley Nº 22.-) El hecho se considerará infracción aduanera de contrabando menor. Mercaderías sobrante de rancho u oculta en medio de transporte o lugares reservados a la tripulación.EN LA LEGISLACION ARGENTINA: .(962/964).Multa de 2 a 10 veces el valor en plaza de las mercaderías y comiso de éstas. Cuando se tratare de tabaco o sus derivados el hecho se considerará infracción de contrabando menor.(947/953) Cuando el valor en plaza de las mercaderías objeto del contrabando.a igual a su valor en plaza . Se sanciona con comiso de la mercadería.Contrabando menor. cuando el valor de la mercadería fuere menor de $30.000..415 Mercaderías a bordo sin declarar.. Texto ordenado por ley Nº 25.000. multa hasta dos veces. Mercaderías prohibidas.986 mod. su tentativa o encubrimiento fuere menor de Cien mil pesos ($ 100. 4.

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