IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA

HOJA DE TRABAJO
Ejemplo de como se elabora la hoja de trabajo
BALANCE AJUSTADO
ESTADO DE RESULTADOS (Se
AJUSTES (Se (se trasladan todas las cuentas, BALANCE GENERAL ( Se trasladan
BALANCE DE PRUEBA trasladan las cuentas de
registran los saldos de las cuentas, con su respectivo saldo ya las Clases 1, 2 y 3 del balance
(Saldos iniciales) Ingresos, gastos, costos del
CÓDIGO NOMBRE CUENTA según las transacciones) ajustado: Balance de prueba + ajustado)
Balance ajustado)
Ajustes)

DEBE CRÉDITO DEBE CRÉDITO DEBE CRÉDITO DEBE CRÉDITO DEBE CRÉDITO

110505 Caja 500.000 - 2.000.000 - 2.500.000 - - - 2.500.000 -

111005 Bancos 2.500.000 - 600.000 - 3.100.000 - - - 3.100.000 -
Clientes 3.000.000 - - 1.500.000 1.500.000 - - - 1.500.000 -
Anticipo a proveedores 12.000.000 - - - 12.000.000 - - - 12.000.000 -
Inventario de mercancía 5.000.000 - - - 5.000.000 - - - 5.000.000 -
Muebles y enseres 10.200.000 - - - 10.200.000 - - - 10.200.000 -
de la cuenta

Depreciación Acumulada - 250.000 - - - 250.000 - - - 250.000

Obligaciones financieras - 2.400.000 400.000 - - 2.000.000 - - - 2.000.000
Proveedores nacionales - 1.200.000 - - - 1.200.000 - - - 1.200.000
Códígo

Costos y gastos por pagar - 550.000 - - - 550.000 - - - 550.000

Retención en la fuente por pagar - 200.000 200.000 - - - - - - -
Iva por pagar - 1.000.000 - - - 1.000.000 - - - 1.000.000
Aportes sociales 24.600.000 - - - 24.600.000 - - - 24.600.000
Reserva Legal 1.200.000 - - - 1.200.000 - - - 1.200.000
Utilidad del ejercicio 1.800.000 - - - 1.800.000 - - - 1.800.000
SUMAS IGUALES 33.200.000 33.200.000 - - - - - - - -
4135 Ingresos por ventas - 4.000.000 - 4.000.000 - 4.000.000 - -
6135 Costo de ventas 1800000 - 1.800.000 - 1.800.000 - - -
5195 Gastos Diversos 500000 - 500.000 - 500.000 - - -
Se registran los códigos

- - - - - -
aparecen en el Balance
de las cuentas que no

- - - - - -
Se registran los Se registran los
de prueba

Se registran las cuentas que no están - - - - - -

saldos de cuentas saldos de cuentas
en el balance de prueba, según las No se registran No se registran
según las según las - - - - - -
transacciones realizadas por la valores. valores.
transacciones transacciones
empresa - - - - - -
realizadas. realizadas.
- - - - - -
- - - - - -
SUMAS IGUALES 5.500.000 5.500.000 36.600.000 36.600.000 2.300.000 4.000.000 - -

Utilidad Antes de impuestos 1.700.000 - - -

2404 Impto de renta 34% (Utilidad antes de impuestos * el 34%) 578.000 - - 578.000
3305 Reserva Legal 10% (Utilidad antes de impuestos - impto de renta *10%) 112.200 - - 112.200
3605 Utilidad Neta (Utilidad antes de impuestos - impto de renta - reserva legal) 1.009.800 - - 1.009.800
SUMAS IGUALES 4.000.000 4.000.000 34.300.000 34.300.000
-
Nota: Balance Ajustado: Los saldos que se trasladan ya sea al debe o al crédito dependen de la suma o resta entre el balance de prueba y los ajustes así: 1- si los valores están ambos en débito o el crédito
se suman y se registra en el Balance ajustado según el caso, ver ejemplo. 2- Si hay un valor registrado en el débito y otro en el crédito de la misma cuenta estos se restan.
(tener en cuenta la naturaleza de las cuentas)

Utilidad Antes de impuestos (Del Estado de Resultado, la suma de la columna del crédito menos la suma de la columna del débito, la diferencia se registra en el débito y se calcula el impuesto de renta y
la reserva que después se trasladan al Balance General al crédito).