Versión : 01

Vigencia : Setiembre 2015

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE INDEPENDENCIA

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE INDEPENDENCIA
INDEPENDENCIA-HUARAZ-ANCASH

ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS

PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

ANCASH – PERÚ
2018

“Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres"

“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

 Versión : 01
Vigencia : Setiembre 2015

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

PROCESOS DE ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS

_________________________________________________________________________
ÍNDICE
________________________________________________________________________________

DENOMINACIÓN N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................

II. ORIGEN ........................................................................................................................

III. OBJETIVO GENERAL ..................................................................................................

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR ........................

V. PERÍODO A EXAMINAR ..............................................................................................

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR ................

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ...........................

VIII. COMISIÓN AUDITORA.................................................................................................

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS .......................

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA.......................................................................................

XI. FLUJO DE REVISIONES ..............................................................................................

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES ........................................................................................

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Independencia, Independencia, Huaraz, Ancash

Período de 01 de Enero de 2017] al 31 de Diciembre de 2017
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2015

“PROCESOS DE ADQUISICION DE BIENES Y

SERVICIOS”
I. DATOS DE LA AUDITORÍA

CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL 2-8621- TIPO DE DEMANDA DE DEMANDA

POSTERIOR 2018-001 CONTROL AUTOGENERADA

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE INDEPENDENCIA

ENTIDAD AUDITADA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE INDEPENDENCIA

II. ORIGEN

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE INDEPENDENCIA CORRRESPONDE A

UN SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2018 DEL ÓRGANO
DE CONTROL INSTITUCIONAL, APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N°016-2018 CG DE 21
DE ENERO DE 2018, REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL CÓDIGO N°2-8621-2018-001.
LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON OFICIO N° 002-2018. MPC –OCI DE 14
DE MAYO DEL 2018.

LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON OFICIO N° 002-2018. MPC-OCI DE 14

DE MAYO DE 2018.

III. OBJETIVO GENERAL

DETERMINAR LA LEGALIDAD DE LOS PROCESOS DE ADQUISISCION DE BIENE Y SERVICIOS EJECTUADOS

POR LA ENTIDAD.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR
1. ESTABLECER SI DURANTE LAS
REQUERIMIENTOS DE
ACTVIDADES PRELIMINARES DE SISTEMA
SISTEMA DE BIENES Y SERVICIOS
LOS PROCESOS DE ADQUISICION NACIONAL DE
ABASTECIMIENTO Y EXPEDIENTE DE
SE APLICARON LAS NORMAS ABASTECIMIENTO
CONTRATACION
LEGALES VIGENTES.
LICITACION Y
CONCURSO
2. DETERMINAR SI DURANTE SISTEMA
SISTEMA DE PÚBLICO,
PROCESO DE SELECCIÓN SE NACIONAL DE
ABASTECIMIENTO ADJUDICACIONES
APLICO LA NORVATIVA VIGENTE ABASTECIMIENTO
SIMPLIFICADAS Y
OTROS.

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3. IDENTIFICAR SI LA EJECUCION CONTRATO DE

SISTEMA
CONTRACTUAL SE CONCRETA SISTEMA DE ADQUISICION DE
NACIONAL DE
SEGÚN LAS CLAUSALAS DEL ABASTECIMIENTO BIENES Y
ABASTECIMIENTO
CONTRATO. SERVICIOS.

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V. PERÍODO A EXAMINAR

31 DE DICIEMBRE DEL
DESDE 01 DE ENERO DE 2017 HASTA
2017

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
PROCESO VIGENCIA
DECRETO LEY POR EL QUE SE CREÓ LOS
NORMA DE
DECRETO DISTRITOS DE INDEPENDENCIA Y
25852 CREACION DE 08/11/1992
LEY RESTAURACION EN LA PROVINCIA DE
LA ENTIDAD
HUARAZ
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL 28/03/2018
DE LA REPÚBLICA Y SU MODIFICATORIA
CONTRALORIA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 GENERAL DE 02/01/2017
ENTIDADES DEL ESTADO
LA REPÚBLICA

LEY 30225 LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO OSCE 09/01/2016

CONTRALORIA
RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO GENERAL DE 03/11/2003
LA REPÚBLICA
CONTRALORIA
NORMAS GENERALES DE CONTROL
RESOLUCIÓN 273-2014-CG GENERAL DE 13/05/2014
GUBERNAMENTAL
LA REPÚBLICA
CONTRALORIA
007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO GENERAL DE 22/10/2014
CG/GCSII
LA REPÚBLICA
CONTRALORIA
RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO GENERAL DE 22/10/2014
LA REPÚBLICA
PLANES Y GERENCIA
- PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL PEI 2015
POLITICAS MUNICIPAL
PLANES Y GERENCIA
- PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL POI 2017
POLITICAS MUNICIPAL
PLANES Y PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL GERENCIA
- 2014
POLITICAS CONCERTADO PDLC MUNICIPAL
INSTRUMENT
REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y GERENCIA
O DE - JULIO- 2017
FUNCIONES (ROF) MUNICIPAL
GESTION
INSTRUMENT
MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES GERENCIA
O DE - 2011
(MOF) MUNICIPAL
GESTION
INSTRUMENT
CUADRO DE ASIGNACIONES DE PERSONAL GERENCIA
O DE - -
CAP MUNICIPAL
GESTION
SUB
INSTRUMENT
GERENCIA
O DE - MANUAL DE PROCEDIMIENTOS MAPRO -
DE
GESTION
LOGÍSTICA
PLANES Y DECRETO
TEXTO UNICO DE PROCEDIMIENTOS 2017
POLITICAS - DE
ADMINISTRATIVOS TUPA
ALCALDIA

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VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 28/03/2018
DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 02/01/2017
ENTIDADES DEL ESTADO

LEY 30225 LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO 09/01/2016

RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 13/05/2014

007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 22/10/2014
CG/GCSII

RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 22/10/2014

DECRETO
350-2015-EF REGLAMENTO DE LA LEY Nº 30225. 10/12/2015
SUPREMO
REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE LA
RESOLUCIÓN 137-2018-CG 2017
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES(*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
1. DIAZ BECERRA, Oscar
Oscar29@hotmail.com
Orlando SUPERVISOR 320 23-04 09-07

2. RAMÍREZ DIONICIO, Liliana @hotmail.com

JEFE 320 23-04 09-07
3. PAUCAR CHAVEZ, Luz
Luzclaritapc22_22@hot
Clarita INTEGRANTE 320 23-04 09-07
mail.com

4. LAZO SALAS, Melina Lidia Melinals29@hotmail.com

INTEGRANTE 320 23-04 09-07
5. GARCIA LUCERO, Paola
Isabel EXPERTO Paolucero02@hotmail.com 320 23-04 09-07

(*)INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1:COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS/ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN 24-04 02-05 7
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE 23-04 23-04 1
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.

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- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,

ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 24-04 27_04 4
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
30-05 02-05 2
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

EJECUCIÓN 03-05 05-06 24

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN,
DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE
03-05 07-06 24
CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y EVALUACIÓN
DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.

ELABORACIÓN DEL INFORME 08-06 18-06 9

- ELABORACIÓN DEL INFORME.

- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 06-06 18-06 9
- REGISTRO DEL INFORME.

TOTAL DE DÍAS HÁBILES 40

(*)INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

Establecer si durante las actividades

OBJETIVO MATERIA (S) Requerimientos de
preliminares de los procesos de adquisición se
ESPECÍFICO N° 1 A EXAMINAR bienes y servicios
aplicaron las normas legales vigentes

PROCEDIMIENTO N° 1 : solicitar y evaluar los requerimientos del área usuaria

Permite conocer las especificaciones técnicas y/o términos de referencia planteadas por las
JUSTIFICACIÓN áreas usuarias

- evaluar el contenido de los requerimientos prestados por las áreas usuarias a fin de
identificar la necesidad de las mismas.
- Analizar los requerimientos respecto a que si los mismos contienen marcas o logos
de proveedores.
- Evaluar si los requerimientos se relacionan con las necesidades propias de las áreas
DETALLE usuarias.
- Evaluar el control interno de la fase preliminar de los procesos de adquisición de
bienes y/o servicios.
- Formular los papeles de trabajo de cada uno de los procedimientos adjuntando las
evidencias apropiadas.

OBJETIVO Determinar si durante el proceso de selección MATERIA(S) Licitación de

ESPECÍFICO N° 2 se aplica la normativa vigente. A EXAMINAR concurso publico

PROCEDIMIENTO N° 1: Verificar y evaluar las fases de licitación y concurso publico

JUSTIFICACIÓN Nos da a conocer, las cláusulas de licitación y concurso público por el área usuaria

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- Evaluar los términos de la convocatoria publicadas por el área solicitante, con el fin de dar
transparencia al proceso
- Analizar si los perfiles técnicos de los proveedores cumple con los requisitos de la licitación.
- Examinar los requisitos formales de cada proveedor para la participación de los procesos
DETALLE de licitación pública.
- Corroborar si las ofertas de los proveedores satisfacen las necesidades del área solicitante.
- Formular los papeles de trabajo de procedimientos de la licitación adjuntando las evidencias
encontradas.

Identificar si la ejecución contractual MATERIA(S)

OBJETIVO
presenta el cumplimiento de las Contrato de
ESPECIFICO N° A EXAMINAR
obligaciones y derechos de las partes bienes y servicios
3
intervinientes
PROCEDIMIENTO N° 1: Analizar el contrato de adquisiciones de bienes y servicios
Ayudará a verificar si el contrato de bienes y servicios cumplen todas los términos
JUSTIFICACIÓN para la adquisición de bienes y servicios

- Analizar los términos del contrato de los insumos de los insumos adquiridos para
DETALLE la potabilización del agua.
- Formular los papeles de trabajo del contrato adjuntado los comprobantes de pago

INICIALES DEL CARGO EN LA COMISIÓN

AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
AUDITORA
DIAZ BECERRA, Oscar Orlando 64
D.B.O.O SUPERVISOR
64
JEFE
64
INTEGRANTE
64
INTEGRANTE
64
EXPERTO
TOTAL HORAS/HOMBRE(*) 320
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

REVISADO POR DIAZ BECERRA, Oscar Orlando FIRMA FECHA

APROBADO POR RAMÍREZ DIONICIO, Liliana FIRMA FECHA

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI

“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN”DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO
ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC”

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