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CATALOGO DE CUENTAS
Sub-
cuenta Sub.cuenta
Sub.Cuenta
1 ACTIVOS
10 ACTIVOS CORRIENTES
100 CAJA GENERAL (Cuenta de Mayor)
01 Caja Moneda Nacional
02 Caja Moneda Extranjera
103 BANCO
01 Moneda Nacional
01 BANPRO CTA. CTE 0012738014123
02 Moneda Extranjera
01 BANPRO CTE. 0014239024125
104 Inventario de Materiales y Suministros
01 Materiales tipo A
02 Suministros de Fábrica
105 Inventario de Productos en Procesos
01 Ordenes de Trabajo N°…
05 Retención IR empleados
07 Retenciones sobre servicios profesionales
207 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
01 Acumulado por pagar Nomina
02 Vacaciones
03 Sueldos y Salarios
04 Aguinaldo
05 Indemnización
06 Horas Extras
07 INSS Aporte Patronal
08 Bonificaciones
09 Arrendamientos
10 Teléfono
11 Energía
12 Acumulados ´por pagar Prestaciones Sociales
22 PASIVOS NO CORRIENTES
220 PRÉSTAMOS BANCARIOS
3 PATRIMONIO
30 PATRIMONIOS DE ASOCIADOS
300 Capital Social Autorizado
01 Socio Sr. Presentación A ver
02 Socio Sr. Ricardo Plata
03 Socio Sr. Dolores de Cabeza
301 UTILIDAD DEL EJERCICIO
302 UTILIDAD ACUMULADA
4 INGRESOS
40 INGRESOS
400 Ventas de Productos de Productos a base de Aceros
01 Ángulos de Acero (Lados Iguales) ("A")
02 Ángulos de Acero (Lados desiguales) ("B")
ACEROS EL CHELE, S.A
03 Teléfono
04 Internet
08 Útiles de Baño
01 Papel Higiénico
02 Jabón
09 Material del Aseo para oficinas
01 Detergentes y Ambientadores
10 Aperitivo de comida /Gerencia
11 Refrigerio de Gerencia
12 Formularios para pago a entes del estado
800 PRODUCTOS FINANCIEROS
01 Variación Cambiaria
801 GASTOS FINANCIEROS
ACEROS EL CHELE, S.A
INSTRUCTIVO DE CUENTA
PROPÓSITO
El “CATÁLOGO E INSTRUCTIVO DE CUENTA” tiene como propósito fundamental
implementar un sistema uniforme de registro contable para las operaciones realizadas por la
empresa ACEROS EL CHELE, S.A de manera que estas cuentas están en forma homogénea
y confiable, la información financiera relativa a su situación patrimonial y a los resultados de
su gestión tanto a nivel detallado como en general.
CODIFICACIÓN
FINALIDAD
Este documento tiene como finalidad explicar claramente los conceptos y uso de cada cuenta
contable aplicando los principios y prácticas de la contabilidad generalmente Aceptados, así
como las normas y procedimiento que tiene el negocio.
El Catalogo debe de ser complementario con el Instructivo para su debido manejo, los dos
son indispensable en el manejo del negocio.
ACEROS EL CHELE, S.A
ACEROS EL CHELE, S.A
ACTIVOS
El activo se refiere a todos aquellos bienes de que dispone una entidad para la realización
de sus fines; por lo tanto, incluye el dinero en efectivo en caja y bancos, las inversiones en
valores negociables, las cuentas y documentos por cobrar a clientes, los deudores diversos,
mercancías; etc…
Concepto:
La cuenta caja está conformada por el efectivo que se recibe por la venta al contado de los
productos a base de acero. El monto del numerario disponible en caja se caracteriza por tener
movimientos de forma continuada y que son afectados diariamente.
Se debita:
Se acredita:
Su naturaleza:
• Deudora
ACEROS EL CHELE, S.A
Concepto:
Se debita:
Se acredita:
Su naturaleza:
• Deudora
ACEROS EL CHELE, S.A
Se debita:
• Con el costo del inventario inicial de los productos y materiales al iniciar el negocio.
• Con el costo de nuevas compras (materia prima).
Se acredita:
Su naturaleza:
• Deudora
Se debita:
ACEROS EL CHELE, S.A
Se acredita:
Su naturaleza:
• Deudora
Concepto: Representa el valor de costo de los productos terminados que se tienen que
vender.
Se debita:
• Por el costo de la producción terminada.
Se acredita:
• Por el costo de los productos vendidos.
Su naturaleza:
• Deudora
ACEROS EL CHELE, S.A
Concepto:
Las cuentas por cobrar, se originan de las ventas al crédito y representan diversos derechos
contra los clientes y, otros que surgen de la operación de la empresa.
Se debita:
Su naturaleza:
• Deudora
Concepto: Esta cuenta representa los montos de los impuestos pagados antes de su vencimiento
real
ACEROS EL CHELE, S.A
Se debita:
de la entidad.
• Durante el ejercicio; por el importe de los saldos a favor cuya devolución se solicitó y
Se acredita:
• Su saldo es deudor y representa el importe del derecho que tiene la entidad de solicitar
Su naturaleza:
• Deudora.
Concepto: Son aquellos activos de la empresa, en concreto las cuentas por cobrar, cuyo
derecho de recibir efectivo en el futuro está documentado por escrito y tiene un plazo de
vencimiento menor a un año.
Se debita:
• Al ingresar el documento.
Se acredita:
ACEROS EL CHELE, S.A
• Al cancelarse el documento.
Su naturaleza:
• Deudora
Concepto:
Esta cuenta representa el precio de costo de papelería y útiles de la oficina propiedad del
negocio.
Se debita:
• Del importe de su saldo deudor que representa el precio de costo de papelería y útiles
de oficina que se tengan almacenados y que se vayan a consumir en el periodo
contable.
• Del importe del precio de costo de las compras de papelería y útiles de oficina.
Se acredita:
Su naturaleza:
• Deudora
Concepto: Está compuesta por maquinarias que son propiedad de la empresa que
Se debita:
• Por la compra de maquinarias, las mejoras, y por otros hechos que incrementen el valor
de la maquinaria.
Se acredita:
• Por su venta.
• Por pérdida de valor por volverse obsoleta y por otros hechos que disminuyan su valor.
Su naturaleza:
• Deudora
Concepto:
Se debita:
Se acredita:
• Del costo de los muebles y enseres de oficina que sean vendidos o desechados.
• Del importe de su saldo para saldarla.
ACEROS EL CHELE, S.A
Su naturaleza:
• Deudora
Se debita:
acumulada con base a los estudios efectuados a la cuenta del mobiliario y equipo de
Se acredita:
• Por el desgaste de la maquinaria de fábrica, el uso y el paso del tiempo por cada año
transcurrido
Su naturaleza:
• Acreedor.
Concepto: Son aquellos activos de la empresa, en concreto las cuentas por cobrar, cuyo
derecho de recibir efectivo en el futuro está documentado por escrito y tiene un plazo de
vencimiento mayor a un año.
Se debita:
• Al ingresar el documento.
Se acredita:
• Al cancelarse el documento.
Su naturaleza:
ACEROS EL CHELE, S.A
• Deudora
PASIVOS
Concepto:
Son las que registra los aumentos y disminuciones derivados de la compra de materia prima
exclusivamente a créditos.
Se debita:
Se acredita:
• El importe de los intereses que nos apliquen los proveedores por mora en el pago.
ACEROS EL CHELE, S.A
Su naturaleza:
➢ Acreedora.
Concepto:
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivados de los impuestos y
derechos a cargo de la entidad, en la cual esta, es el sujeto. Las retenciones son las generadas
Se debita:
• Durante el ejercicio; el importe de los pagos efectuados para liquidar los impuestos y
Se acredita:
Su naturaleza:
• Acreedora
ACEROS EL CHELE, S.A
Concepto: Son partidas de gastos en las cuales se incurrió durante el periodo, pero que no han
sido registradas y pagadas. Por lo tanto, representan un pasivo al final del periodo.
Se acredita:
Se acredita:
• El valor mensual estimado para cubrir las obligaciones por concepto de gastos
acumulado.
• El valor de traslado mensual con cargo a los resultados por las diversas obligaciones
laborales
Su naturaleza:
➢ Acreedora
Se debita:
• Por el traspaso a la cuenta de obligaciones a corto plazo por la parte que se vaya a
cancelar dentro del periodo .
Se acredita:
Su naturaleza:
• Acreedor
PATRIMONIO
Concepto:
El capital social está representado por accionistas o partes sociales emitidas a favor de los
accionistas o socios como evidencia de sus participaciones en la entidad.
Se debita:
• Del importe de las disminuciones de capital social, ya sea en el caso de reintegro a los
socios o accionistas de su capital (parte o totalmente), o para amortizaciones de
pérdidas.
• Del importe de su saldo para saldarla.
Se acredita:
• Del importe de su saldo acreedor, que representa el importe del capital social suscrito
y pagado por los socios o accionistas de la empresa.
ACEROS EL CHELE, S.A
Su naturaleza:
• Acreedor.
Concepto: Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que experimenta la utilidad
neta del ejercicio.
Se debita:
• Durante el ejercicio; con el importe de las separaciones de utilidades para ser aplicadas
a las reservas.
• Al finalizar el ejercicio; con el importe de la pérdida neta del ejercicio, con abono a la
Se acredita:
ACEROS EL CHELE, S.A
• Al finalizar el ejercicio; con el importe de la utilidad neta del ejercicio, con cargo a la
acumuladas en el ejercicio.
Su naturaleza:
• Acreedor
los accionistas son conservadas en la empresa y forman parte del capital contable.
Se debita:
• Durante el ejercicio; con el importe de las aplicaciones de las utilidades, por pago de
dividendos.
Se acredita:
• Al iniciar el ejercicio; con el importe de su saldo acreedor que representa las utilidades
Su naturaleza:
• Acreedor
Concepto:
Representa el valor nominal del total de las ventas de mercancías efectuadas durante el
ejercicio.
Se debita:
Se acredita:
Su naturaleza:
• Acreedor.
Se debita:
ACEROS EL CHELE, S.A
Se acredita:
Su naturaleza:
• Deudora
Concepto: Se denomina esta cuenta a los gastos contraídos en el control y dirección de una
organización, pero no directamente identificables con la financiación, la comercialización o
las operaciones de producción
Se debita:
• Del valor de todos aquellos gastos que se paguen en relación directa con los gastos
administrativos tales como: Los viáticos, vacaciones al personal administrativo. Etc.)
Se acredita:
Su naturaleza:
• Deudora.
Concepto: Esta cuenta representa todos aquellos gastos que se originaron para que se
efectuara la venta, esto pueden ser (La promoción, gasto de empaque, etc.)
Se debita:
• Del valor de todos aquellos gastos que se paguen en relación directa con la promoción,
realización y desarrollo del volumen de ventas, tales como: Sueldos, comisiones,
propagandas, gasto de empaque, embarque y entrega de impuestos sobre ventas. Etc.
• Del importe de nuevos sueldos, rentas, impuestos, luz, agua, teléfono, etc. Devengados
a cargo de la empresa.
Se acredita:
Su naturaleza:
• Deudora.
Se debita:
• Por el saldo al final del ejercicio contra las cuentas de resultados de créditos por los
intereses y comisiones devengados a favor de la empresa.
• Del importe de las pérdidas sufridas en cambio de moneda extranjera.
Se acredita:
Su naturaleza:
• Acreedor
Se debita:
• Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo a las cuentas de cierre
Su naturaleza:
• Deudora