PLAN DE INVERSIÓN Y DE FINANCIACIÓN.

Tendréis que detallar la inversión

necesaria para poder llevar el proyecto a la práctica, y analizar las fuentes e instrumentos
de financiación con que podéis contar para establecer vuestro:

o Plan de inversión.
o Plan de financiación.
o Cuenta de Resultados para el primer año de vida.

PLAN DE INVERSIÓN:

Recopilad todos los datos referentes la inversión a realizar en instalaciones técnicas y

bienes de equipo

1. INSTALACIONES TÉCNICAS:

~ Si se trata de un local propio, descripción y superficie del mismo.

~ Si se trata de un local que compramos construido:
 Superficie
 Precio de compra + IVA
 Forma de pago
 Gastos de escritura y compra-venta.
 Gastos de notaría, Registro de la propiedad e impuestos
~ Si se trata de un local alquilado:
 Superficie
 Cuotas mensuales
 Fianza anticipada
~ Si se trata de un local de nueva construcción
 Superficie
 Coste del terreno
~ En caso de construcción o reforma del local, debéis especificar los costes de todo
ello, lo más detalladamente que os sea posible.

El siguiente cuadro os puede servir de orientación. Algunos de vosotros ya habéis

pedido los presupuestos para las reformas de los distintos locales elegidos para incluirlos
en la fase 5 junto a la petición de “Licencia de obras”, si no es posible diferenciar la traída
y acometida del agua de la instalación eléctrica porque únicamente tenéis un presupuesto
con el conjunto de TODA la reforma a realizar, pues usad esa información tal y como la
tenéis. En fin, disponed la información de la forma más clara posible.

PROYECTO EMPRESARIAL 1 Reyes F. F.

 COSTE IVA TOTAL
Traída y acometida de agua, luz y
gas
Instalación eléctrica
Instalación de agua
Generadores térmicos
Instalaciones de Seguridad
Otras instalaciones
Otras obras
*…………
*………..
TOTAL OBRAS Y REFORMAS
Licencias de obras
Proyecto de obra
Proyecto de ingeniería
TOTAL LICCS. Y PROYTOS.
TOTAL

2. MAQUINARIA Y BIENES DE EQUIPO:

Ya en la fase 6 PLAN DE PRODUCCIÓN, habéis descrito vuestras necesidades de

inversión. Ahora tenéis que valorarlo todo. Podéis usar el siguiente formato que, como
siempre sólo es orientativo, usad un modelo que se ajuste a vuestras necesidades y a la
información que habéis conseguido recopilar:

DESCRIPCIÓN y UNIDADES COSTE IVA TOTAL

MAQUINARIA

MOBILIARIO

VEHÍCULOS

EQ.
INFORMÁTICO

OTROS

PROYECTO EMPRESARIAL 2 Reyes F. F.

3. COMPOSICIÓN DE NUESTRA INVERSIÓN:

Una vez que conocéis el importe de la inversión necesaria para vuestro negocio, hay
que organizar esa información, agrupándola en dos bloques: Activo no corriente y activo
corriente.

INVERSIÓN IMPORTE
Terrenos
Edificios
Instalaciones
Reformas de gran cuantía (amortizables), como las
descritas en apartados anteriores
Proyectos técnicos y licencias
Mobiliario
Equipos necesarios para la producción
Vehículos
Equipos informáticos
……………………………….
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
Existencias iniciales: materias primas, en caso de
empresas fabriles, comestibles en caso de empresas
de restauración…………..
Existencias de productos de limpieza,.......
Material fungible (que se consume con el uso como
material de oficina, por ejemplo)
Fianzas constituidos (por ejemplo las del alquiler, si el
contrato es a más de un año)
Tesorería
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO ……………………………..

Tened en cuenta:

~ Si no habéis comprado la nave o local donde realizaréis vuestra actividad, no lo

podéis considerar como parte del activo. Las adaptaciones que hagáis (unos tabiques
de pladur, pintura, colocación de aire acondicionado, …….) en el local, son un gasto de
reparación y conservación.
~ Si no habéis comprado el local o nave pero tenéis que hacer reformas o
reparaciones por una cuantía alta, podéis considerarlo como “Inversión en inmovilizado”
y para evitar que todo ese importe pase como gasto a la cuenta de resultados del
primer año, lo amortizaremos en un periodo no superior al tiempo que dure el contrato
de alquiler.
~ Aquellos que vayáis a comprar el local y a hacer una obra grande, considerad como
“Construcciones” tanto el local comprado, como los gastos de escritura, registro de la
propiedad, el importe de la obra y, por supuesto, el gasto de todos aquellos
profesionales que han intervenido para que dicha obra sea posible, como el arquitecto,
etc.

PROYECTO EMPRESARIAL 3 Reyes F. F.

4. FORMA DE PAGO:

En cuanto a la forma de pago, debéis detallar si será al contado y, en caso

contrario, cuánto pagaréis cada mes, cada trimestre,…… eso dependerá de la información
que tengáis, organizadla como vosotros penséis que queda más claro.

El siguiente cuadro, como todos los demás, es orientativo:

CONTADO TOTAL PAGOS

FORMA DE PAGO
PLAZOS (% año) 1º AÑO
NAVE, EDIFICIO NUEVA COSNTRUCCIÓN O
LOCAL ALQUILADO
Estos importes los tenéis en el apartado 1 de Instalaciones Técnicas o en la fase 6
Terrenos
Edificios
Obras, reformas,…..
Licencia de obras
Proyecto de obra
Proyecto de ingeniería

MAQUINARIA Y BIENES DE EQUIPO

Estos importes los tenéis en el apartado 2 de Maquinaria y bienes de equipo o en la
fase 6
Maquinaria
Mobiliario
Vehículos
Equipos informáticos

TOTALES

5. AMORTIZACIÓN DE LOS EQUIPOS:

Haced los cuadros de amortización de los equipos para, al menos 3 años. En la cuarta fila
poned puntos suspensivos.

Valor Vida % de Cuotas

Elemento
(sin IVA) útil Amortiz. anuales
Construcciones
Maquinaria
Mobiliario
….................................

Los coeficientes de amortización que necesitáis vienen en el REGLAMENTO DEL

IMPUESTO DE SOCIEDADES, RD 1777/2004. Al final de dicho decreto viene un anexo,
donde aparecen los coeficientes de amortización. Probablemente no encontréis algunos de

PROYECTO EMPRESARIAL 4 Reyes F. F.

vuestros bienes de equipo, leed las notas aclaratorias que aparecen al final de las tablas de
coeficientes.

Después de mirar las tablas me preguntaréis: “¿qué hacemos con esto?” para los
más despistados, a título orientativo, os sugiero los siguientes coeficientes de
amortización, que creo abarcan la mayoría de vuestras necesidades:

Gastos de constitución y primer 20% 5 años

establecimiento
Edificios y construcciones 2% 50 años
Instalaciones para la producción 12,5% 8 años
Maquinaria
Utillaje
25% 4 años
Equipos para proceso de información
Mobiliario y enseres 10% 10 años
Elementos de transporte 16% 6,25 años

PLAN DE FINANCIACIÓN:

En el apartado anterior habéis calculado ¿Cuánto dinero necesitáis?, trámites de

constitución, estimación del material fungible y dinero efectivo para afrontar los pagos de
los primeros meses, instalaciones, Maquinaria y bienes de equipo, ……

Ahora debéis describir ¿Cómo pensáis conseguirlo?, ¿Qué parte pondréis

vosotros?, ¿qué parte vendrá de fuera?.

Si parte de ese dinero procede de entidades financieras, presentad cuadros de

amortización del préstamo, condiciones del crédito, etc. Si procede de familiares y amigos,
describid en qué condiciones os lo prestan y los cálculos necesarios.

DESCRIPCIÓN IMPORTE
RECURSOS PROPIOS (aportaciones dinerarias y no dinerarias de los emprendedores)
Préstamos de familiares
Préstamos bancarios
Leassing
Pólizas de crédito
Aplazamiento a proveedores y acreedores
TOTAL ……………………………………………………..

Resumid toda la información de la que disponéis y haced gráficos representativos

de la composición de la inversión requerida por vuestro proyecto, así como de la
combinación de recursos que vais a usar.

Si pensáis que hay posibilidad de obtener alguna subvención, tenedla en cuenta,

tanto aquí, como en la estimación del posible resultado para el primer año.

PROYECTO EMPRESARIAL 5 Reyes F. F.

 ¿CUÁNTO SE NECESITA?

ACTIVO NO CORRIENTE
Nave, edificio, terrenos......
Reformas de gran cuantía (amortizables)
Equipos necesarios para la producción o la prestación del
servicio.
Vehículos
Mobiliario
Equipos informático
Fianzas constituidas a L.P. (las del alquiler)
………..
ACTIVO CORRIENTE
Existencia iniciales
Material fungible (que se consume con el uso como material de
oficina, productos de limpieza,…)
Tesorería necesaria para la puesta en marcha del negocio
…………………….
TOTAL …………………………………………………………………..

¿DÓNDE LO VAIS A CONSEGUIR?

RECURSOS PROPIOS
Aportaciones dinerarias
Aportaciones no dinerarias
………..
PASIVO NO CORRIENTE
Préstamos de familiares (los pagos pendientes que venzan en más
de 12 meses)
Préstamos bancarios (la parte a L.P.)
Leasing
Otros
PASIVO CORRIENTE
Pólizas de crédito
Aplazamiento a proveedores y acreedores (por ejemplo lo que
se ha quedado a deber por compras de materias primas, material de
oficina, etc, así como la parte de tales deudas que se vaya a pagar dentro
del primer año)
Otros
TOTAL …………………………………………………………………..

PROYECTO EMPRESARIAL 6 Reyes F. F.


CÁLCULO DE LOS RESULTADOS PARA EL PRIMER AÑO DE VIDA:

Tenéis un programa de producción (fase 6) en el que estimasteis la cantidad de

servicios prestados o de productos fabricados, con esos datos os resultará fácil calcular
los posibles ingresos para el primer año

En la fase 6 también se calcularon los posibles gastos, tanto por compra de

materias primas como por compra de suministros o servicios exteriores.

Disponed toda esa información de forma que quede clara. Luego entrad en la
Agencia Tributaria para comprobar qué porcentaje de impuestos deberíais pagar.

CUENTA DE RESULTADOS PARA EL PRIMER AÑO DE VIDA DEL

NEGOCIO.
CONCEPTO CUANTÍA
Ingresos producidos por nuestro producto o servicio

INGRESO ANUAL
Compra de materias primas (Estimación del importe de
las materias primas necesarias para la producción anual)

Suministros

Gastos por servicios requeridos a profesionales

independientes (gestorías, notarías,…..)
Servicios exteriores (contrato con la empresa de limpieza,
mantenimiento de vehículos, instalaciones, equipos
informáticos……)
Alquiler (el mensual multiplicado por 12 porque las fianzas no
son un gasto)
Publicidad (fase 4)
Reparaciones y conservación (pintura, decoración y
demás adaptaciones hechas en el local para adaptarlo a vuestras
necesidades)
Seguros
Sueldos y Salarios (Tanto los nuestros como los de nuestros
empleados, el líquido más la S.S., el IRPF no es un gasto)
Gastos financieros (de las 12 primeras cuotas de la tabla de
amortización del préstamo. Las comisiones de estudio y concesión
del préstamo también son un gasto)
Amortización de los bienes de equipo

TOTAL DE GASTOS ANUALES

RESULTADO BRUTO (Ingreso – Gastos)

Impuesto de sociedades (_____% ________________)

RESULTADO DEL EJERCICIO

PROYECTO EMPRESARIAL 7 Reyes F. F.