Elaborado por: Liliana Pinzón Castillo Asignatura: Auditoria Forense Ing.

Fabián Patricio Núñez Villacis

auditor Perfil Requisitos objetividad en la

emisión de su
informe.
perito de la Profesional en Personas naturales Personas jurídicas
Función Judicial cualquier área o  Ser mayores de edad.  Instrumento público de constitución o La objetividad implica
experto en alguna  Estar en capacidad y ejercicio de creación de la persona jurídica, el mantenimiento de
arte, oficio o sus derechos de participación  RUC actualizado en el que conste la actividad una actitud imparcial
actividad. Para ser  Ser conocedores y/o expertos en relacionada con la especialidad en la que se en todas las funciones
perito acreditado por la profesión, arte, oficio, o requiere calificar como perito del auditor o perito.
el Consejo de la actividad  Listado de al menos dos profesionales que Para ello, deberá
Judicatura debe  Profesionales, tener al menos dos prestarán sus servicios como peritos en la gozar de una total
presentar su solicitud (2) años graduados. Demás persona jurídica independencia en sus
de calificación, que expertos tener al menos dos (2)  Demostrar capacidad técnica y operativa relaciones con la
pueden ser años de práctica y experiencia en  Certificados de cumplimiento de entidad. Debe ser
ingresados durante el oficio, arte o actividad. obligaciones con la Superintendencia de justo y no permitir
todo el año Compañías, o cualquier otra institución ningún tipo de
Perito Fiscalía Persona capacitada  No estar inhabilitado para ser pública de control influencia o prejuicio.
General del para brindar su calificado como perito  Certificado de inscripción en el Registro Los parámetros
Estado opinión en relaciona Mercantil, cuando sea procedente establecidos por la
las evidencias.  Tratándose de profesionales en ley, son un cojunto de
Coordina y dirige las medicina humana que soliciten reglas que deben de
actuaciones de la su calificación para una cumplir los auditores
policía Judicial. especialidad médica, además de y peritos a fin de
los títulos profesionales evitar conflictos e
debidamente inscritos en la ilegalidades. Sin
SENESCYT, deberán acreditar al embargo, la
menos cinco (5) años de objetividad del perito
experiencia en la práctica de la o del auditor depende
respectiva especialidad del juicio, valores y
criterios de la
auditor externo Aquellas personas Persona Natural: Personas Jurídicas persona, razón por la
de la que se encuentran 1. Solicitud de calificación dirigida al 1. Solicitud de calificación dirigida al cual la ley nunca
Superintendenci inscritas en el Superintendente de Compañías, la Superintendente de Compañías, la que podrá podrá garantizar la
a de Compañías Registro Nacional de que podrá presentarse en la oficina presentarse en la oficina matriz o en cualquiera calidad de la persona.
Auditores Externos y matriz o en cualquiera de las de las intendencias provinciales;
disponen de intendencias provinciales; 2. Ser una sociedad constituida o domiciliada en
calificación vigente 2. Hoja de vida y copia certificada del el país, en los términos de la Ley de Compañías,
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por parte de la título de Contador Público
Superintendencia de autorizado, Economista o Doctor en
Compañías, Valores y Ciencias Económicas;
Seguros. 3. Documentación certificada que
pruebe una experiencia de un lapso
no menor a tres años, en auditorías
externas realizadas a compañías y
entes sujetos a control de esta
Superintendencia, ya sea
directamente o habiendo
pertenecido al personal de una
compañía auditora calificada;
4. Nómina y hoja de vida del
personal de apoyo; y,
5. Dirección, número telefónico, e-
mail y fax.
6. Declaración juramentada simple
de no encontrarse incurso en las
prohibiciones previstas en el artículo
3 del “Reglamento para la calificación 8. Declaración juramentada simple de no
y registro de las personas naturales y encontrarse incurso en las prohibiciones
jurídicas que ejerzan actividades de
Auditoría Externa”.
de Economía Persona en la Requisitos Personas naturales:
Popular y capacidad de ejercer 1.Hoja de vida profesional
Solidaria funciones de auditor debidamente respaldada y certificada
interno o externo en (Títulos académicos registrados por la
las organizaciones de Secretaría de Educación Superior,
la Economía popular Ciencia, Tecnología e Innovación
y Solidaria deberá ser SENESCYT);
calificadas por la 2. Certificados que acrediten
Superintendencia. experiencia de al menos tres años en
la realización o dirección de
funciones o trabajos de auditoría
interna o externa;
3.De ser aplicable, hojas de vida y
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en cuyo objeto social conste la actividad de
auditoría externa y se encuentre al día en el
cumplimiento de las obligaciones para con esta
Superintendencia;
3. Hoja de vida de la compañía o de sus
administradores y personal de apoyo, quienes
adjuntarán copia certificada del título de
Contador Público autorizado o de Economista o
Doctor en Ciencias Económicas;
4. Documentación certificada que acredite que
la compañía ha adquirido una experiencia de un
lapso no menor a tres años, en auditorías
externas realizadas a compañías y entes sujetos
a control de esta Superintendencia.
5. Nómina y hoja de vida del personal de apoyo;
6. Nóminas actualizadas de accionistas o socios y
administradores o apoderados;
7. Dirección domiciliaria, número telefónico, e-
mail y fax.
previstas en el artículo 3 del “Reglamento para la
calificación y registro de las personas
naturales y jurídicas que ejerzan actividades de
Auditoría Externa
1.Hoja de vida profesional debidamente
respaldada y certificada (Títulos académicos
registrados por la Secretaría de Educación
Superior, Ciencia, Tecnología e Innovación
SENESCYT) del auditor principal;
2. Certificados que acrediten experiencia de al
menos tres años en la realización o dirección de
funciones o trabajos de auditoría interna o
externa;
3. De ser aplicable, hojas de vida y detalle del
equipo de apoyo para realizar los trabajos de
auditoría externa, debidamente respaldas y
certificadas (Títulos académicos registrados por
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detalle del equipo de apoyo para
realizar los trabajos de auditoría
externa, debidamente respaldas y
certificadas (Títulos académicos
registrados por la SENESCYT);
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la SENESCYT);
4. Documento oficial que acredite su existencia
jurídica, de donde se pueda verificar el objeto
social, detalle de los servicios a ofertar;
5.Copia del Registro Único de Contribuyentes
(RUC) y de la declaración del pago del impuesto
a la renta del último período fiscal;
6. Declaración del auditor principal y de los
miembros del equipo de apoyo de no estar
incursos en las prohibiciones determinadas por
la Ley Orgánica de la Economía Popular y
Solidaria, y de no tener ningún tipo de
impedimentos según lo señalado en el artículo 7
del Reglamento;
7. Documento que acredite la aprobación del
curso de capacitación como auditor, reconocido
por la Superintendencia de Economía Popular y
Solidaria
8. Certificado de responsabilidades otorgado por
la Contraloría General del Estado;
9.Certificado de no constar como contratista
incumplido o adjudicatario fallido emitido por el
Servicio Nacional de Contratación Pública

Bancos y Seguros Auditores externos Número de las matrículas profesionales de las personas sujetas a calificación; 4.2 Clases
sujetos a calificación de entidades a las cuales se ofrecerá el servicio; 4.3 Copias certificadas de los títulos
a los contadores académicos otorgados por centros de estudios superiores autorizados, del solicitante y
publico autorizados, de los integrantes de la firma auditora; (reformado con resolución No. JB-2008-1148 de
a los auditores 13 de junio del 2008) 4.4 Su historia de vida profesional, evidenciándola con la
titulados y a las certificación de los cursos realizados, experiencia acumulada y la capacidad profesional
personas jurídicas en el ejercicio de las funciones de auditoría en el sistema financiero. 4.5 Copias
que tengan como certificadas emitidas por las instituciones en las que ha prestado sus servicios,
objeto social propio principalmente de las entidades controladas por la Superintendencia de Bancos y
la actividad de Seguros, que documenten su experiencia en el lapso correspondiente a los últimos cinco
auditoria (5) años. (reformado con resolución No JB-2003-574 de 9 de septiembre del 2003) 4.6 En
el caso de personas jurídicas, documentos certificados que acrediten su existencia legal,
tales como escritura pública de constitución, estatutos y reformas, certificado actualizado
de existencia jurídica, nómina de promotores y directores, nombramientos debidamente
inscritos en el Registro Mercantil, del representante legal y otras autoridades, convenios
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de asociación o de representación de firmas internacionales, REPÚBLICA DEL ECUADOR
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS 1241 debidamente autenticadas y
traducidas, conforme a lo dispuesto en el artículo 190 del Código de Procedimiento Civil y
los artículos 23 y 24 de la Ley de Modernización del Estado, Privatizaciones y Prestación
de Servicios Públicos por parte de la Iniciativa Privada, delegación de poder protocolizado
y registro único de contribuyentes; 4.7 Las firmas auditoras externas presentarán los
estados financieros suscritos por el representante legal y el contador y la declaración
patrimonial de cinco (5) de sus miembros principales. En el caso de personas naturales,
presentarán en el respectivo formulario su declaración patrimonial actualizada con su
firma de responsabilidad. En caso de que esta Superintendencia comprobare alteración
de datos, negará o revocará la calificación; 4.8 Declaración de no estar incurso en las
incompatibilidades contempladas en este capítulo; 4.9 Cualquier otro documento o
información que la Superintendencia de Bancos y Seguros considere necesario