CONTABILIDAD DE GESTIÓN

Caso 01

El gerente financiero de la empresa Producción S.A. dedicada a la fabricación de cámaras para bicicleta se encuentra
recolectando información que le permita elaborar el presupuesto para el año 2015. Para ello nos presenta la siguiente
información:

Balance General al 31 de Diciembre de 2014

“PRODUCCIÓN S.A.”
20600963314
En Nuevos Soles
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente No tiene
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/.90,000.00 TOTAL PASIVO S/.00.00
SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS S/ 50,000.00 PATRIMONIO
Total Activo Corriente S/.140,000.00 CAPITAL S/.700,000.00
Activo no Corriente TOTAL PATRIMONIO S/.700,000.00
TERRENOS S/.60,000.00
MAQUINARIA S/.500,000.00
Total Activo no Corriente S/.560,000.00
TOTAL ACTIVO S/.700,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/.700,000.00

Información adicional:

Materias primas Costo unitario

Tipo A S/. 2.50
Tipo B S/. 3.50
Mano de obra directa S/. 4.00 (Horas Hombre) (Incluye EsSalud)
Costos indirectos de Fabricación (CIF) Se aplica sobre la base unidades producidas

Productos terminados Cámara Tipo L1 Cámara Tipo L2

Materia prima Tipo A 3 Unidades 3 Unidades
Materia prima Tipo B 2 Unidades 4 Unidades
Mano de obra directa 10 horas 12 horas

Venta Productos terminados Cámara Tipo L1 (Unidades):

Meses Ventas en unidades Inv. Inicial Unidades Inv. Final Unidades

Enero 2015 400 - 40
Febrero 2015 500 40 60
Marzo 2015 400 60 100
Abril 2015 600 100 80
Mayo 2015 750 80 50

Venta Productos terminados Cámara Tipo L2 (Unidades):

Meses Ventas en unidades Inv. Inicial Unidades Inv. Final Unidades

Enero 2015 100 - 20
Febrero 2015 100 20 60
Marzo 2015 300 60 100
Abril 2015 400 100 80
Mayo 2015 550 80 50

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El precio de venta de cada unidad producto terminado es: Cámara Tipo L1, es del 20% sobre el costo de producción
unitario y de Cámara Tipo L2 es del 25% sobre el costo de producción unitario.

No existe inventario inicial ni final de productos en proceso.

Materia prima:

 El inventario final de Materia Prima tipo A y tipo B de cada mes, es igual al 119% de la materia prima que se necesita
para tener el inventario final de productos terminados en almacén de la empresa.

Costos indirectos de fabricación:

Detalle Ene -2015 Feb - 2015 Mar - 2015 Abril -2015 May -2015
Alquiler de fabrica 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
Mantenimiento maquinaria 1,200.00 1,000.00 1,100.00 900.00 1,500.00
Remuneración supervisor de producción 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Pago de energía eléctrica planta de producción 500.00 550.00 490.00 450.00 300.00
Seguridad planta de producción 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00
Otros 800.00 1,000.00 900.00 300.00 500.00

Gastos de administración y venta.

Detalle Ene -2015 Feb - 2015 Mar - 2015 Abril -2015 May -2015
Remuneración personal administrativo 5,000.00 4,000.00 4,200.00 3,900.00 4,000.00
Es salud 450.00 360.00 378.00 351.00 360.00
Comisión por ventas ( de las ventas) 5% 6% 4.5% 3.8% 6%
Publicidad 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Seguros 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00
Suministros de oficina 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00
Telefonía 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00
Agua 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00
Otros 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00

Política de cobros y pagos

Cobros:

 Las ventas son 70% al contado y la diferencia a un mes

 Al final cada mes, se recibe un anticipo de clientes del 5% de la venta que se realizará en el mes siguiente.
 En el mes de abril los socios cancelan el 60% del aporte pendiente del capital suscrito en dinero en efectivo.
Pagos:

 La cancelación de planilla de remuneraciones del personal de producción, administrativo y ventas, es en forma

mensual.
 La cancelación de la adquisición de materiales es 50% al contado en el mes de compra y la diferencia al segundo
mes de la compra.
 La cancelación de los costos indirectos de fabricación y gastos de administración y ventas, es en el mes que se
incurre.
 En el mes de febrero de 2015, se adquiere una camioneta 4x4 para ser utilizada por el personal administrativo,
valorizada en S/. 120,000.00, la misma que se cancelará en tres partes iguales y en tres meses consecutivos a partir
de marzo de 2015.
 La depreciación de la maquinaria es del 10% anual y la depreciación de la camioneta es del 20% anual.
 La empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al final de cada mes de 15,000.00, en caso de no tener el saldo
mínimo deseado, se solicitará financiamiento a través de préstamo, el interés mensual es de 6%. En caso de obtener
financiamiento, este se cancelara al mes siguiente.

Se le solicita:
Preparar los estados financieros proyectados para los meses enero – abril de 2015 en forma mensual.

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