FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS,

CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA : CIENCIAS CONTABLES

ASIGNATURA : AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

TEMA : ESTRUCTURA DE UN COSTO DE AUDITORIA

DOCENTE : C.P.C SUAREZ

ALUMNA : ARCE POLLERA, Emely Fabiola

HUACHO-PERU
2018
 AUDITORÍA DE MEDIO AMBIENTE A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUALMAY
“INFORME SOBRE EL ESTADO DE LA GESTIÓN DE RESIDUOS SÓLIDOS
EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUALMAY”

PERIODO DE 01 DE AGOSTO DE 2017 AL 31 DE NOVIEMBRE DE 2017

La Auditoría de Medio Ambiente a la Municipalidad Distrital de Hualmay de la

región Lima, “informe sobre el estado de la gestión de residuos sólidos en la
municipalidad distrital de Hualmay”, periodo de 01 de agosto al 31 de
noviembre de 2017, se efectuara de acuerdo a los lineamientos establecidos
por el Sistema Nacional de Control y de acuerdo al Plan Anual de Hualmay
región Lima Control del 2017 del Órgano de Control Institucional de la
Municipalidad Distrital de , aprobado mediante Resolución de Contraloría Nº
127-2012-CG de 02 de agosto 2017

I. ORIGEN DE AUDITORÍA AMBIENTAL

El Despacho del Señor Contralor General de la República, mediante Oficio

Nº 001- 2017-CG/DC de 25 de julio 2017 dispuso la ejecución de una
auditoría de Gestión Ambiental a la Municipalidad Distrital de Hualmay ,
como una acción de control no programada en el Plan Anual de Control 2017
de la Contraloría General de la República.

II. REVISIÓN ESTRATEGICA

2.1 RESEÑA HISTÓRICA

El pueblo de Hualmay, se encuentra ubicado en el margen izquierda del Río

Huaura, a 150 Km. de la Capital de la República y a 32 m. sobre el nivel del
mar. Este antiguo y fértil territorio existe oficialmente como Distrito desde el
año 1918, pero su origen poblacional se remonta a tiempos inmemoriales.
Las primeras poblaciones según opiniones de arqueólogos de renombres,
podrían haberse instalado hace mas de 5,000 años, existiendo una
civilización contemporánea a Caral. Habría habido un fuerte vínculo entre la
existencia de Bandurria, Végueta con su Dios Vichama, y Hualmay. En la
época precolombina se desarrollo una civilización; la cultura Chancay, la
misma que se desarrollo en el Valle de Huaura y al parecer su centro
civilizatorio habría sido Hualmay, en la que ahora se denominan “Las
Huacas” que son monumentos piramidales sobre la que habrían pasado
distintas civilizaciones al expandir su área de influencia, como la mochica,
Chavin y la Inca. La cultura Chancay se desarrollo sobre las áreas que ahora
son provincias de Huaura y Huaral.
En el Incanato, era una aldea y caleta de pescadores y agricultores, habitado
por indígenas yungas, y es probable por los mitimaes sureños (quechuas)
que llegaron por mandato del Emperador Pachacútec, cuando se produjo la
incorporación de esta parte del Norte al Imperio de Tahuantínsuyo. Al llegar
los españoles a este lugar, por primera vez hallaron a sus pobladores
agrupados en ayllus dispersos. GUALMAY la comunidad nativa se hallaba
bajo el mando de un cacique y este del curaca principal (Expediente C-4599-
1775 Manuscritos Biblioteca Nacional de Lima). En 1584 el ayllu de
GUALMAY era gobernado por don GONZALO GUAMAN PAYCO, principal y
cacique de los indios del valle Huaura y Huacho, así lo hizo saber al Virrey
don Francisco de Toledo. Según Enrique Torres Saldamando, en su obra
indicada, la encomienda de "GUALMAY" (Huacho), en el año de 1581, tenía
240 naturales que pagaban 909 pesos por concepto de tributo al gobierno
(Cabildos de Lima. Tomo 1 p. 440).
En un documento sobre la tributación de los ayllus de Huacho, del 17 de
Diciembre de 1806, GUALMAY debe pagar siete pesos y cinco reales por
cada indio originario con tierras En 1600 la hacienda de Carquín tenía 70
fanegadas, en poder del Capitán don Juan Bayón de Campomanes. Pero
pertenecían a la Comunidad de San Bartolomé de Huacho. En 1658, el Juez
visitador de tierras, Fray Diego Miguel de Salazar, ordenó la devolución de
dicho predio a la comunidad autóctona de GUALMAY; pero se impone la
codicia de los Capitanes de Pizarro y se hace dueño de estas tierras doña
Isabel Centellas Viuda de Ojeda.
A partir de 1764 Hualmay pertenece a la Parroquia de Huacho anota el
Padre Fray Jordán Rodríguez, lo mismo refiere Córdova Urrutia en 1744. En
1776 el Dr. Berardo Balmando servía como cura, y en 1820, lo era el Dr.
Gregorio Mier - Cura y Vicario.
El general San Martín, cuando llega a Huacho, que comprende Hualmay,
nombró Cura interino al Dr. José Manrique López de Huacho.
Entre los Principales el ayllu de Carquin fue Martín Caxa y Gonzalo Guaman
Paico de Hualmay en 1583, Blas de Candelaria en 1808 (Expediente 12520.
Manuscritos. BibL Nac. Lima) En la Historia Republicana pertenece a la
antigua Provincia de Chancay integrando el Departamento de la Costa,
conforme con el Reglamento Provisional del 1821, expedido en la Vía de
Huaura por el generalísimo don José de San Martín incorporada al
Departamento de Lima por Ley del 4 de Noviembre de 1823, a la
"FIDELÍSIMA VILLA" de Huacho, por Ley del Congreso del 16 de Abril de
1828, promulgada por el Presidente José de la Mar; a la capital de la
Provincia por Decreto del 23 de Enero de 1866 y a la ciudad de Huacho por
ley del 10 de Noviembre de 1874. Ahora pertenece a la Provincia de Huaura
por Ley Nº 24886 del 6 de Noviembre de 1988.
Hualmay no fue ajeno a la gesta Libertadora del General Don José de San
Martín, su territorio Carquín - Hualmay, Pescadores y Agricultores de este
pueblo, se unieron al Libertador a su paso por estas tierraes el día 12 de
Noviembre de 1820. En la ocupación del litoral Huachano y sus tierras
costeras los campesinos de Hualmay contribuyeron a la expulsión de los
chilenos por el año 1879 en la Contienda Bélica Perú – Chile. El distrito de
Hualmay fue creado políticamente por ley N° 2918 del 5 de Diciembre de
1918 dado por el Presidente de la República José Pardo y Barreda. En 1919
se instala el primer Consejo Municipal siendo Alcalde Don Pedro P. Herrera.
El origen de la palabra Hualmay, la razón de su existencia se derivaría de la
palabra GUALMAY, que data del año 1584 del Ayllu de Gualmay. No se
sabe en que época del tiempo cambia su aspecto gramatical y se convierte
en la palabra HUALMAY, eliminándose la letra "G" por la letra "H".
2.2 VISIÓN Y MISIÓN

a. Visión: Hualmay en el año 2020 es un distrito moderno y competitivo

con servicios básicos de agua, desagüe y luz eléctrica coberturada;
articulada al interior y fuera del distrito con vías asfaltadas, con
 medios de comunicación modernas; sus viviendas y patrimonio están
tituladas y sus fronteras demarcadas territorialmente; hay baja
contaminación ambiental, se usa y renueva los recursos naturales en
forma sostenible .Cuentan con servicios públicos de buena calidad en
salud, educación, seguridad, deportes y recreación. Con una
población educada, sana, culta y recreada; con una familia unida y
fortalecida, que apoya y se solidariza con la población en riesgo
social, humano y económico.

Cuenta con una economía de buenos ingresos familiares, generadora

de empleo digno sostenible; con actividades primarias rentables y
competitivas en agricultura, explotación pecuaria, pesca. Le dan valor
agregado a sus productos en transformación, procesamiento e
industrialización; prestan buenos servicios de turismo, productivos y
domésticos; comercializan sus productos en los mercados regionales,
nacionales y del exterior. Sus autoridades ejercen un liderazgo
democrático, sus representantes de la sociedad civil son líderes y
participan en forma activa en los presupuestos participativos y en la
vigilancia ciudadana, así como en la ejecución de las obras publicas”.

b. Misión institucional: “La Municipalidad Distrital de Hualmay es

promotora del desarrollo humano, económico, ambiental y de
gobernabilidad. Construye infraestructura de servicios públicos en
salud, educación, seguridad, recreación; en servicios públicos,
económicos, en vías de transporte y comunicación, centros de
procesamiento y transformación; acceso a tecnologías y mercados;
canales de irrigación, riego tecnificado; mejoramiento de ganadería y
pastos. Asimismo presta servicios públicos de calidad y administra en
forma eficiente la ejecución de los recursos del estado y promueve la
organización y participación activa y democrática de la sociedad civil.
La sociedad civil organizada participa en forma activa en la gestión y
fiscalización del usos de los recursos públicos del estado en el ámbito
distrital, asimismo apoya en la sostenibilidad de los proyectos
realizados”
 2.3 ESTRUCTURA ORGANICA

2.4 FUNCIONES
 Se encargan de los servicios públicos básicos. Por ejemplo; la
limpieza de las calles, hacer campañas de salud y recolectar la
basura.
 Realizan servicios de Protección y Conservación del medio ambiente.
Por ejemplo; combatir la contaminación ambiental y cuidar el
patrimonio cultural, histórico y paisajístico de Carmen Alto.
 Promover el desarrollo de su localidad
 Promover la participación vecinal.
 Lucha contra la comercialización y consumo de drogas.
 2.5 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEL PERIODO
El alcance de la Auditoría del Medio Ambiente comprende el periodo de
1 de enero de 2017 al 31 de diciembre de 2017, mostrando para ello el
presupuesto institucional anual (PIA) y presupuesto institucional
modificado (PIM) de la entidad, conforme se detalla.

PROVINCIA DE HUAURA - DEPARTAMENTO DE LIMA

ACUENDO DEL CONSEJO MUNICIPAL Nº 139. 2015 – 11- MDCA/A/1

Hualmay, 27 de octubre de 2016.

VISTO:
El Acta de Sesión Ordinaria de Concejo N° 19 de fecha 19 de octubre de 2016, del
Concejo Distrital de Hualmay Huaura — Lima; y,
CONSIDERANDO:

Que, conforme establece el Art. 194° de la Constitución Política del Estado en

concordancia con el Art. II del Título Preliminar de la Ley Orgánica de Municipalidades
N° 27972, las Municipalidades Provinciales y Distritales en los Órganos de Gobierno
Local, tienen autonomía política, econornica y administrativa en los asuntos de su
competencia;
Que, de conformidad con lo dispuesto por el Art. IV del Título Preliminar de Ia Ley
Orgánica de Municipalidades N° 27972 y demás normas concordantes la finalidad de los
Gobiernos Locales es representar al vecindario, promover la adecuada prestación de los
servicios públicos locales y el desarrollo integral sostenible y armónico de su circunscripci6n;
Que, según el Art. 41° de Ia Ley orgánica de Municipalidades N° 27972, los acuerdos
son decisiones, que toma el concejo, referidos a asuntos específicos de interés público,
vecinal o institucional, que expresan la voluntad del Órgano de Gobierno para practicar un
determinado acto o sujetarse a una conducta o norma institucional;
Que mediante el informe N° 030-2015-MDCA/PTO-MIU, de fecha 19 de octubre de
2015, presentado por el Responsable de Planificación y Presupuesto Sr. Mario INCA
UCHARIMA, remite información del PIA Y PIM del año 2015, de acuerdo a la verificación de
acta de presupuesto Participativo, en el cual fueron priorizados una lista de proyectos de Ia
siguiente manera.

AV. PERU N° 100 TELF: 066 - 315161 - Huamanga - Ayacucho

 N° PROYECTOS ACTA 2016
01 Mejoramiento de la capacidad operativa del servicio de equipo mecánico. 415,767.00
02 Const. I.E. N° 432-32 30,000.00
03 Const. Local multiuso los Ángeles. 30,000 00
04 Const. I.E. 38984 86,000.00
05 Sector Educación 65,000.00
06 Mejoramiento capacidad resolutiva para la oferta de servicios de salud. 100,000.00
07 Fortalecimiento y promoción de entornos saludables para reducir la desnutricion infantil en Ia familia con 80,000.00
ninos y nines menores 3 ems-Inst. Salud materno
08 Zonificaci6n ecological 50,000 00
09 Recuperacion de los Andes 80,000.00
10 Mercado Carmen Alto 50,000.00
11 Parque industrial 97,168.00
12 Plan desarrollo concertado 100,000.00
13 Mejoramiento Local comunal la florida 50,000.00
14 Casa juventud o lideres 127,178.00
TOTAL 1,361,113.00

N° PROYECTOS MODIFICADOS PIM

01 Mejoramiento de la capacidad operativa del servicio de equipo mecanico. 136,000.00
02 Plan de desarrollo concertado 30,000.00
05 Construccion pistas y veredas y graderias del AA.HH. Heroes de Arica Carmen Alto. 53,773.00
06 ConstrucciOn pistas y veredas y graderias del AA.HH. Heroes Los Barranquenos Carmen Alto. 34,141.00
07 Mejoramiento y creacion del sistema drenaje pluvial de la Av. Peru Jr. Cangallo Distrito Carmen Alto 60,000.00
08 Mejoramiento del sistema de abastecimiento agua segura y saneamiento sostenible en la 83,500.00
comunidad de Tambopuquio
10 Construccion pistas y veredas y graderias del sector Acuchimay II Carmen Alto. 240,982.00
11 CreaciOn de pista y veredas en el Jr. Tahuantirsuyo Jr. Manco Capac Carmen alto 459,919.00
12 ElaboraciOn perfiles y expedients 243,223.00
14 Creed& de la Losa Deportiva Multiuso y areas verdes en Campanayocc. 19,575.00
TOTAL 1,361,113.00

Que, el numeral 102.2 del Artículo 102° de Ia Ley de Procedimiento

Administrativo General N° 27444, establece que el acta es leída y sometida a la
aprobación de los miembros del órgano colegiado al final de la mismas sesión,
pudiendo no obstante el secretario certificar los acuerdos específicos ya aprobados,
así como el pleno autorizar la ejecución inmediata de lo acordado;

Estando a las consideraciones expuestas y a lo dispuesto en la Ley N° 27972 —

Ley Orgánica de Municipalidades, y demás normas conexas, Sesión de Concejo
por unanimidad previa deliberación del caso con autorización de ejecución inmediata
de lo acordado y con la dispensa de lectura y aprobación del acta;

SE ACUERDA:
ARTICULO PRIMERO - APROBAR la información del PIA y PIM del ario 2016,
de acuerdo a Ia verificación de acta de Presupuesto participativo para diferentes
actividades en el Distrito de Carmen Alto, en un total de S/. 1, 361,113.00.

ARTICULO SEGUNDO - ENCARGA a la Gerencia Municipal, Planeamiento y

presupuesto el cumplimiento del presente acuerdo con las formalidades del caso.
REGISTRESE, COMUNIQUESE

EDDIE JARA
ALCALDE
III. LINEAMIENTOS GENERALES DEL EXAMEN

3.1 Tipo de Examen

Financiero – Operativo
3.2 Período a Examinar
Ejercicio Económico 1 de agosto de 2017 al 31 de noviembre de
2017
IV. OBJETIVO DE AUDITORÍA

4.1 Objetivo General

 Determinar a qué grado se cumple con las metas y objetivos en la
ejecución de los proyectos medio ambientales y la correcta utilización
de los recursos económicos, humanos y equipos de acuerdo a la
normatividad vigente.

4.2 Objetivo Específico

 Establecer si la adquisición de bienes y contratación de servicios para
la ejecución de recolección de residuos sólidos y zonas verdes, se
efectuaron de acuerdo a la normatividad vigente.
 Evaluar el grado de cumplimiento de las metas y objetivos en los
proyectos de inversión medio ambiental en concordancia con las
disposiciones legales.
V. ALCANCE DE AUDITORÍA Y METODOLOGÍA

4.1 Normas Generales

- Constitución Política del Perú, publicada el 30 de diciembre de 1993.

- Ley Nº 27444, Ley de Procedimiento Administrativo General,
publicada el 11 de abril de 2001.
- Ley Nº 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Información
Pública, publicada el 2 de agosto de 2002.
5.2 Normas Específicas
- Ley nº 28611, Ley General de Ambiente
- Ley nº 28804, Ley que regula la declaratoria de Emergencia
Ambiental.
- Ley nº 28852, Promoción de la inversión privada en reforestación y
agroforestaria.
- Ley n° 27314. Ley general de residuos sólidos.
- Ley n° 26839. Ley sobre la conservación y aprovechamiento
sostenible de la diversidad biológica.
- Ley n° 28245. Ley marco del Sistema Nacional de Gestión Ambiental.
- Ley n° 27972. Ley Orgánica de Municipalidades.
- Constitución Política del Estado, en vigencia desde el 07 de febrero
de 2009.
- Ley marco de autonomías y descentralización nº 031 aprobada el 19
de julio de 2010.
- Ley de municipalidades nº 2028, del 28 de octubre de 1999.
- Ley de derechos de la madre tierra nº 071, del 21 de diciembre de
2010.
VI. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZARSE
 Endurecimiento de la reglamentación medioambiental.- Como
consecuencia del aumento de la sensibilidad social, las
administraciones están normalizando y legislando en materia
medioambiental, de forma que cada vez es más complejo el
cumplimiento de toda la legislación que afecta a un gobierno y la
sociedad. Ello justifica y motiva la aplicación de planes de gestión
ambiental y programas de auditorías para controlar su eficacia.
 Aumento de la sensibilidad pública.- La sociedad ha experimentado
un aumento de sensibilidad respecto a la problemática
medioambiental. En su mayor parte, este fenómeno es debido a los
accidentes y desastres industriales por parte del sector público y
privado acaecidos en los últimos años en el mundo.
VII. PLAZOS

7.1. Inicio del examen

Al día siguiente de la firma del Contrato de Locación de Servicios
Profesionales, es decir el 10 de febrero del 2018.
7.2 Entrega de información
Los Estados Financieros, Notas, Anexos e Información
Complementaria y Presupuestaria en general, así como otra
información que requiera para cumplir con su labor, serán
entregados a la Sociedad de Auditoría designada a más tardar: el
10 de febrero del 2018.
7.3 Presentación del Plan de Auditoría y Programa de Auditoría
El Plan de Auditoría debe ser elaborado de acuerdo con las
características específicas de la entidad, las mismas que deben
ser identificadas en la etapa preliminar del proceso de auditoría de
acuerdo con la NAGU 2.20 aprobada con R.C.Nº141-99-CG de
25.Nov.99, siguiendo la estructura de la Sección 190 del MAGU.
Asimismo, en el Plan del Examen Especial a la Información
Presupuestaria se debe tener en cuenta lo dispuesto en la Guía
del Examen Especial a la Información Presupuestaria (Numeral
6.3, Capítulo VI Disposiciones Finales de la Directiva 013-2001-
CG/B340, aprobada por R.C. Nº 117-2001-CG de 27.JUL.2001.
El programa de auditoría debe contener procedimientos generales
y específicos acordes a las estrategias y enfoque diseñado en la
etapa de planificación.(NAGU 2.30)
 El Plan de Auditoría y el Programa de Auditoría deberán ser
presentados a la Contraloría General de la República dentro de
los veinte (20) días de firmado el contrato.
7.4 Presentación de Informes de Auditoría
La entrega de los informes deberá efectuarse en el siguiente
plazo:
 Informes de Auditoría Financiera y Largo: A los treinta (30)
días hábiles, contados a partir de la fecha de inicio del
examen.
La auditoría debe ser ejecutada de conformidad con lo establecido
en las Normas de Auditoría Gubernamental – NAGU, aprobada
con Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG de 22.SET.95 y sus
modificatorias, Manual de Auditoría Gubernamental – MAGU,
Guías de Auditoría y Disposiciones de Control emitidas por la
Contraloría General de la República y demás normas aplicables a
la profesión contable.
Tal como lo dispone las Normas de Auditoría Gubernamental el
contenido del Informe Largo deberá ceñirse a lo dispuesto por la
NAGU 4.40, modificada por la R.C. Nº 259-2000-CG publicada el
13.DIC.2000. Además deberá incluirse la Síntesis Gerencial del
Informe y el Memorándum de Control Interno, a través del cual se
informó al Titular sobre la efectividad de los controles internos
implantados en la Entidad, así como el reporte de las acciones
correctivas que en virtud del mismo, se hayan adoptado.
Las observaciones contenidas en el Informe deberán ser
previamente comunicadas como Hallazgo a los funcionarios
involucrados en las mismas, tal como lo dispone la NAGU 3.60
publicada el 13.DIC.2000.
En caso de evidenciarse indicios razonables de comisión de delito
o responsabilidad civil, se emitirá un Informe Especial, de acuerdo
a la NAGU 4.50 publicada el 13.DIC.2000.

VIII. COSTO DE AL AUDITORÍA

Los Honorarios Profesionales para el examen solicitado se han previsto

en:
Honorarios Profesionales S/. 50,770.00
IX. FORMA DE PAGO

La Entidad efectuará el pago de los Honorarios Profesionales conforme

al siguiente detalle:
 50% de adelanto de honorarios profesionales, previa presentación.
  50% a la fecha de entrega de todos los informes de auditoría.
(Artículo 39º del Reglamento de Designación de Sociedades de
Auditoría).

X. RECURSOS DE PERSONAL
Para el desarrollo de la auditoría se ha previsto la participación de
una Comisión Auditora, conformada por seis integrantes, que a
continuación se detalla:
Cuadro n° 01
Integrantes en la Acción de Control

NOMBRES Y APELLIDO PROFESIÓN CARGO HORAS

1 Juan, Palma Díaz CONTADOR PÚBLICO SUPERVISOR 300
2 Jimena, Rubina Arce CONTADOR PÚBLICO JEFE DE COMISIÓN 700
CONTADORA AUDITOR
3 Juana, Yarleque Pérez PÚBLICA INTEGRANTE 600
AUDITOR
4 Eli , Guzmán Vega BIÓLOGO INTEGRANTE 220
AUDITOR
5 Mathías, Meza Matos BIÓLOGA INTEGRANTE 300
AUDITOR
6 Rebeca Alor Romero BIÓLOGO INTEGRANTE 300
TOTAL 2420
XI. ÁREAS O COMPONENTES A UTILIZAR

Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en la auditoría de

Medio Ambiente, dicha auditoría se desarrolló en el área de:
Sub Gerencia de Medio Ambiente y Servicios Públicos, a su vez a la
Unidad de gestión de Residuos Sólidos que tienen proyectos de:

 Concientizar sobre manejo adecuado de residuos sólidos y uso de

camiones compactadores. Dirigido a los pobladores del comité de
Base de la zona de Enace
 Inician campañas con apoyo de la Municipalidad Provincial de
Huamanga “CAMPAÑA DE CIUDAD TE QUIERO LIMPIA”,
Promotores ambientales de la Unidad de Gestión de Residuos Sólidos
de la Municipalidad Distrital de Carmen Alto, iniciaron la campaña
“ciudad te quiero limpia” y recorrieron las principales plazas, mercados
y barrios de nuestra ciudad, sensibilizando a comerciantes y
peatones, sobre la importancia de mantener limpia nuestra ciudad.
XII. INFORMACIÓN ADMINIDTRATIVA
8.1. Presupuesto de Tiempo
a) Por actividad.
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en la auditoría
de Medio Ambiente, se estima noventa (90) días útiles,
distribuidos según el siguiente detalle:
Cuadro n. º 02
Distribución de tiempo por actividad
ACTIVIDADES INICIO TERMINO TOTAL H/H %
Planeamiento y
Programación -
conocimiento previo de
los proyectos de gestión 1 de agosto 30 de agosto
484 20%
de residuos sólidos de 2017 2017
periodo 2016
- Elaboración de
proyecto de auditoría.
b) Presupuesto de tiempo por personal
Cuadro n.º 03
Presupuesto de tiempo por personal
Planificación
Cargo en la Elaboración del
Comisión de Elaboración de Programa de
Auditoría Plan de Auditoría Auditoría
20%
supervisor 120 100
jefe de comisión 120 144
integrantes 0 0
integrantes 0 0
integrantes 0 0
integrantes 0 0
TOTAL 240 244

c) Presupuesto económico

Cuadro n.º 04
Presupuesto económico

Cargo en la Costo Nº de
Remuneración
Comisión H/H H/H
Auditora a b a*b
supervisor 35.00 300 10,500.00
jefe de comisión 18.90 700 13,230.00
integrantes 16.30 600 9,780.00
integrantes 19.00 220 4,120.00
integrantes 27.90 300 8,370.00
integrantes 15.90 300 4,770.00
TOTAL 2420 50,770.00
 12.2 Presupuesto de tiempo estimado

El Plan de Auditoría de Medio Ambiente, tiene como fecha límite

el 15 de noviembre del año en curso.

Así mismo, si durante la ejecución del examen especial se

evidencia indicios razonables de comisión de delito o de presunta
responsabilidad civil o penal, se emitirá el informe especial de
conformidad.

XIII. PROGRAMA DE AUDITORÍA

En conformidad con lo establecido en la resolución de contraloría 473

“contenido del programa”, la estructura del programa resultante, será
la siguiente:

1. OBJETIVO GENERAL
2. OBJETIVO ESPECÍFICO
3. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA GENERALS
4. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA ESPECÍFICOS